税务主管常见试题及答案

税务主管常见试题及答案

一、单选题

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（）（2分）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业债券利息所得【答案】D【解析】企业债券利息所得属于利息所得，属于个人所得税的应税所得项目，但稿酬所得、工资薪金所得、财产租赁所得也属于应税所得项目

2.企业发生的下列哪项支出，不得在计算应纳税所得额时扣除？（）（2分）A.职工工资B.水电费C.车辆购置税D.职工福利费【答案】C【解析】车辆购置税属于资本性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

3.根据我国税法规定，下列哪项是增值税的纳税人？（）（2分）A.销售农产品的个体工商户B.提供餐饮服务的公司C.出租房屋的个人D.以上都是【答案】D【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的单位和个人

4.企业发生的下列哪项支出，可以作为广告费在计算应纳税所得额时扣除？（）（2分）A.职工培训费B.产品广告费C.职工福利费D.资本性支出【答案】B【解析】产品广告费可以作为广告费在计算应纳税所得额时扣除

5.根据我国税法规定，下列哪项是企业所得税的纳税人？（）（2分）A.个人独资企业B.合伙企业C.国有企业D.以上都是【答案】C【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业和其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业

6.企业发生的下列哪项支出，可以作为研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除？（）（2分）A.职工工资B.购置设备支出C.研发人员工资D.车辆购置税【答案】C【解析】研发人员的工资可以作为研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除

7.根据我国税法规定，下列哪项是消费税的应税消费品？（）（2分）A.烟草B.酒精C.化妆品D.以上都是【答案】D【解析】消费税的应税消费品包括烟草、酒精、化妆品等

8.企业发生的下列哪项支出，可以作为业务招待费在计算应纳税所得额时扣除？（）（2分）A.职工工资B.业务招待费C.职工福利费D.资本性支出【答案】B【解析】业务招待费可以在一定比例内作为业务招待费在计算应纳税所得额时扣除

9.根据我国税法规定，下列哪项是个人所得税的应税所得项目？（）（2分）A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.利息所得D.以上都是【答案】D【解析】劳务报酬所得、财产转让所得、利息所得都属于个人所得税的应税所得项目

10.企业发生的下列哪项支出，不得在计算应纳税所得额时扣除？（）（2分）A.职工工资B.水电费C.车辆购置税D.职工福利费【答案】C【解析】车辆购置税属于资本性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）A.销售农产品的个体工商户B.提供餐饮服务的公司C.出租房屋的个人D.以上都是【答案】D、B【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的单位和个人

2.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）A.职工工资B.水电费C.车辆购置税D.职工福利费【答案】A、B、D【解析】职工工资、水电费、职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除，车辆购置税属于资本性支出，不得扣除

3.以下哪些属于消费税的应税消费品？（）A.烟草B.酒精C.化妆品D.以上都是【答案】A、B、C【解析】消费税的应税消费品包括烟草、酒精、化妆品等

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？（）A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.利息所得D.以上都是【答案】A、B、C【解析】劳务报酬所得、财产转让所得、利息所得都属于个人所得税的应税所得项目

5.以下哪些支出可以作为广告费在计算应纳税所得额时扣除？（）A.职工培训费B.产品广告费C.职工福利费D.资本性支出【答案】B【解析】产品广告费可以作为广告费在计算应纳税所得额时扣除

三、填空题

1.企业发生的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的是______【答案】车辆购置税（4分）

2.根据我国税法规定，______是个人所得税的应税所得项目【答案】劳务报酬所得（4分）

3.企业发生的下列支出，可以作为广告费在计算应纳税所得额时扣除的是______【答案】产品广告费（4分）

4.根据我国税法规定，______是消费税的应税消费品【答案】烟草（4分）

5.企业发生的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的是______【答案】资本性支出（4分）

四、判断题

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.企业发生的下列支出，可以作为研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除的是职工工资（）（2分）【答案】（×）【解析】研发人员的工资可以作为研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除，但职工工资不可以

3.根据我国税法规定，烟草是消费税的应税消费品（）（2分）【答案】（√）

4.企业发生的下列支出，可以作为业务招待费在计算应纳税所得额时扣除的是职工福利费（）（2分）【答案】（×）【解析】业务招待费可以在一定比例内作为业务招待费在计算应纳税所得额时扣除，但职工福利费不可以

5.根据我国税法规定，利息所得是个人所得税的应税所得项目（）（2分）【答案】（√）

五、简答题

1.简述增值税的纳税人范围【答案】增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的单位和个人小规模纳税人按照简易计税方法纳税

2.简述企业所得税的纳税人范围【答案】企业所得税的纳税人包括各类企业和其他组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等

3.简述消费税的应税消费品范围【答案】消费税的应税消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车等

六、分析题

1.分析企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以扣除，哪些支出不可以扣除【答案】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营相关的合理支出，如职工工资、水电费、职工福利费等不可以扣除的支出包括资本性支出、非经营性支出、非法支出等

2.分析企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以作为广告费在扣除，哪些支出不可以扣除【答案】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营相关的广告费，如产品广告费不可以扣除的支出包括与生产经营无关的广告费、资本性支出等

七、综合应用题

1.某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本600万元，发生广告费100万元，发生职工工资200万元，发生职工福利费30万元，发生车辆购置税50万元假设该企业适用企业所得税税率为25%，计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税【答案】应纳税所得额=销售收入-成本-广告费-职工工资-职工福利费-车辆购置税=1000-600-100-200-30-50=20（万元）应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=20×25%=5（万元）

八、标准答案

一、单选题

1.D

2.C

3.D

4.B

5.C

6.C

7.D

8.B

9.D

10.C

二、多选题

1.B、D

2.A、B、D

3.A、B、C

4.A、B、C

5.B

三、填空题

1.车辆购置税

2.劳务报酬所得

3.产品广告费

4.烟草

5.资本性支出

四、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

五、简答题

1.增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的单位和个人小规模纳税人按照简易计税方法纳税

2.企业所得税的纳税人包括各类企业和其他组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等

3.消费税的应税消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车等

六、分析题

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营相关的合理支出，如职工工资、水电费、职工福利费等不可以扣除的支出包括资本性支出、非经营性支出、非法支出等

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营相关的广告费，如产品广告费不可以扣除的支出包括与生产经营无关的广告费、资本性支出等

七、综合应用题

1.应纳企业所得税=5（万元）。