税务稽查规程常见试题及答案讲解

税务稽查规程常见试题及答案讲解

一、单选题（每题1分，共15分）

1.税务稽查的法定基本原则不包括（）A.合法性原则B.合理性原则C.程序正当原则D.效率原则【答案】B【解析】税务稽查的基本原则包括合法性、程序正当、公正公平、效率等，合理性原则不属于法定基本原则

2.税务稽查的管辖权一般由（）确定A.纳税人自行选择B.上级税务机关指定C.纳税人所属地税务机关D.税务稽查局随机分配【答案】C【解析】税务稽查管辖权按照属地原则确定，一般由纳税人所属地税务机关负责

3.税务稽查实施前，稽查人员应向被查对象出示的证件是（）A.工作证B.身份证C.执法证D.税务登记证【答案】C【解析】税务稽查人员执行职务时必须出示税务检查证（执法证）

4.税务稽查过程中，可以采取的强制措施不包括（）A.查封B.扣押C.罚款D.冻结【答案】C【解析】税务稽查的强制措施包括查封、扣押、冻结等，罚款属于行政处罚措施

5.税务稽查报告应当由（）签署A.稽查组长B.稽查局局长C.被查对象负责人D.主管税务机关领导【答案】B【解析】税务稽查报告应由稽查局局长签署

6.税务稽查结束后，对稽查发现问题的处理方式不包括（）A.补缴税款B.罚款C.追缴滞纳金D.责令整改【答案】B【解析】税务稽查问题的处理方式包括补缴税款、追缴滞纳金、责令整改等，罚款属于行政处罚

7.税务稽查中发现重大税收违法案件，应（）A.直接移交公安机关B.逐级上报C.自行处理D.通报纳税人【答案】B【解析】重大税收违法案件应逐级上报至省级税务机关

8.税务稽查过程中，对账簿凭证的检查方法不包括（）A.审阅法B.核对法C.抽样法D.询问法【答案】D【解析】税务稽查对账簿凭证的检查方法包括审阅法、核对法、抽样法等，询问法不属于账簿凭证检查方法

9.税务稽查的期限一般为（）A.3个月B.6个月C.1年D.2年【答案】B【解析】税务稽查的期限一般为6个月

10.税务稽查结束后，稽查档案的保管期限一般为（）A.2年B.3年C.5年D.永久【答案】C【解析】税务稽查档案的保管期限一般为5年

11.税务稽查过程中，纳税人可以委托（）代为处理涉税事宜A.税务师B.律师C.会计D.任何中介机构【答案】A【解析】纳税人可以委托税务师代为处理涉税事宜

12.税务稽查发现纳税人有逃避纳税义务行为，税务机关可以（）A.要求提供纳税担保B.直接采取强制措施C.不予处罚D.通报媒体【答案】A【解析】税务稽查发现纳税人有逃避纳税义务行为，税务机关可以要求提供纳税担保

13.税务稽查报告的法定形式为（）A.口头报告B.书面报告C.电子报告D.视听报告【答案】B【解析】税务稽查报告的法定形式为书面报告

14.税务稽查过程中，稽查人员应当（）A.回避与被查对象有利害关系的事项B.直接做出处罚决定C.完全独立执行D.接受纳税人贿赂【答案】A【解析】税务稽查人员应当回避与被查对象有利害关系的事项

15.税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式为（）A.口头确认B.书面确认C.电子确认D.录像确认【答案】B【解析】税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式为书面确认

二、多选题（每题3分，共15分）

1.税务稽查的基本原则包括（）A.合法性原则B.合理性原则C.程序正当原则D.效率原则【答案】A、C、D【解析】税务稽查的基本原则包括合法性、程序正当、效率原则等，合理性原则不属于法定基本原则

2.税务稽查的管辖权包括（）A.属地管辖B.级别管辖C.指定管辖D.专属管辖【答案】A、B、C【解析】税务稽查的管辖权包括属地管辖、级别管辖、指定管辖等，专属管辖不属于税务稽查管辖权类型

3.税务稽查过程中，稽查人员可以采取的措施包括（）A.查封B.扣押C.冻结D.询问【答案】A、B、C、D【解析】税务稽查过程中，稽查人员可以采取查封、扣押、冻结、询问等措施

4.税务稽查报告的内容包括（）A.被查对象基本情况B.检查依据和程序C.检查发现的问题D.处理建议【答案】A、B、C、D【解析】税务稽查报告的内容包括被查对象基本情况、检查依据和程序、检查发现的问题、处理建议等

5.税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式包括（）A.书面确认B.电子确认C.口头确认D.录像确认【答案】A、B【解析】税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式为书面确认和电子确认

三、填空题（每题2分，共10分）

1.税务稽查的基本原则包括______、______和______【答案】合法性；程序正当；效率

2.税务稽查的管辖权一般由______确定【答案】纳税人所属地税务机关

3.税务稽查过程中，稽查人员应向被查对象出示______【答案】税务检查证（执法证）

4.税务稽查报告应当由______签署【答案】稽查局局长

5.税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式为______【答案】书面确认

四、判断题（每题1分，共10分）

1.税务稽查的法定基本原则包括合理性原则（）【答案】（×）【解析】税务稽查的基本原则包括合法性、程序正当、效率等，合理性原则不属于法定基本原则

2.税务稽查管辖权可以由纳税人自行选择（）【答案】（×）【解析】税务稽查管辖权按照属地原则确定，一般由纳税人所属地税务机关负责

3.税务稽查过程中，稽查人员可以不出示证件进行检查（）【答案】（×）【解析】税务稽查人员执行职务时必须出示税务检查证（执法证）

4.税务稽查报告可以由稽查组长签署（）【答案】（×）【解析】税务稽查报告应由稽查局局长签署

5.税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式为电子确认（）【答案】（×）【解析】税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式为书面确认

6.税务稽查过程中，纳税人可以委托律师代为处理涉税事宜（）【答案】（×）【解析】纳税人可以委托税务师代为处理涉税事宜，律师不属于税务代理机构

7.税务稽查的期限一般为1年（）【答案】（×）【解析】税务稽查的期限一般为6个月

8.税务稽查档案的保管期限一般为3年（）【答案】（×）【解析】税务稽查档案的保管期限一般为5年

9.税务稽查过程中，稽查人员应当回避与被查对象有利害关系的事项（）【答案】（√）【解析】税务稽查人员应当回避与被查对象有利害关系的事项

10.税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式为口头确认（）【答案】（×）【解析】税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式为书面确认

五、简答题（每题3分，共12分）

1.简述税务稽查的基本原则【答案】税务稽查的基本原则包括合法性原则、程序正当原则、效率原则等合法性原则要求稽查活动符合法律规定；程序正当原则要求稽查程序合法、公正；效率原则要求稽查工作高效、及时

2.简述税务稽查的管辖权确定方式【答案】税务稽查的管辖权一般按照属地原则确定，由纳税人所属地税务机关负责特殊情况可以由上级税务机关指定或移交其他税务机关处理

3.简述税务稽查过程中，稽查人员可以采取的措施【答案】税务稽查过程中，稽查人员可以采取查封、扣押、冻结、询问等措施查封是指对纳税人的财产进行限制；扣押是指对纳税人的账簿、凭证等进行强制取回；冻结是指对纳税人的银行账户进行限制；询问是指对纳税人进行询问调查

4.简述税务稽查报告的内容【答案】税务稽查报告的内容包括被查对象基本情况、检查依据和程序、检查发现的问题、处理建议等被查对象基本情况包括纳税人名称、纳税人识别号等；检查依据和程序包括检查的法律依据、检查程序等；检查发现的问题包括纳税人存在的税收违法行为；处理建议包括对纳税人的处理意见

六、分析题（每题5分，共10分）

1.分析税务稽查过程中，稽查人员应当如何回避与被查对象有利害关系的事项【答案】税务稽查过程中，稽查人员应当回避与被查对象有利害关系的事项具体措施包括发现本人或其近亲属与被查对象有利害关系时，应当主动报告并回避；发现其他稽查人员与被查对象有利害关系时，应当向稽查局长报告并提出回避申请；稽查局长应当根据情况决定是否批准回避申请

2.分析税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式及其重要性【答案】税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式为书面确认书面确认的重要性在于一是确保稽查结果的合法性和有效性；二是便于税务机关进行后续处理；三是便于纳税人进行申诉或复议书面确认应当由稽查局局长签署，并附相关证据材料

七、综合应用题（每题10分，共20分）

1.某企业被税务稽查，稽查发现该企业在2022年度存在虚开发票行为，虚开金额为100万元请分析税务稽查人员应当如何处理该问题，并说明相关法律法规依据【答案】税务稽查人员应当对该企业进行如下处理首先，要求该企业补缴虚开金额的税款、滞纳金和罚款；其次，将该企业的涉税违法行为向税务机关报告，并由税务机关依法进行处理；最后，将该企业的涉税违法行为录入税收违法案件管理系统，并依法进行公示相关法律法规依据包括《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条等

2.某企业申请税务稽查，稽查过程中发现该企业存在重大税收违法案件请分析税务稽查人员应当如何处理该问题，并说明相关法律法规依据【答案】税务稽查人员应当对该企业进行如下处理首先，将该企业的涉税违法行为向税务机关报告，并由税务机关依法进行处理；其次，将该企业的涉税违法行为录入税收违法案件管理系统，并依法进行公示；最后，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，将该企业的涉税违法行为移送公安机关处理相关法律法规依据包括《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条、《中华人民共和国刑法》第二百零一条等---标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.C

4.C

5.B

6.B

7.B

8.D

9.B

10.C

11.A

12.A

13.B

14.A

15.B

二、多选题

1.A、C、D

2.A、B、C

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B

三、填空题

1.合法性；程序正当；效率

2.纳税人所属地税务机关

3.税务检查证（执法证）

4.稽查局局长

5.书面确认

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（√）

10.（×）

五、简答题

1.税务稽查的基本原则包括合法性原则、程序正当原则、效率原则等合法性原则要求稽查活动符合法律规定；程序正当原则要求稽查程序合法、公正；效率原则要求稽查工作高效、及时

2.税务稽查的管辖权一般按照属地原则确定，由纳税人所属地税务机关负责特殊情况可以由上级税务机关指定或移交其他税务机关处理

3.税务稽查过程中，稽查人员可以采取查封、扣押、冻结、询问等措施查封是指对纳税人的财产进行限制；扣押是指对纳税人的账簿、凭证等进行强制取回；冻结是指对纳税人的银行账户进行限制；询问是指对纳税人进行询问调查

4.税务稽查报告的内容包括被查对象基本情况、检查依据和程序、检查发现的问题、处理建议等被查对象基本情况包括纳税人名称、纳税人识别号等；检查依据和程序包括检查的法律依据、检查程序等；检查发现的问题包括纳税人存在的税收违法行为；处理建议包括对纳税人的处理意见

六、分析题

1.税务稽查过程中，稽查人员应当回避与被查对象有利害关系的事项具体措施包括发现本人或其近亲属与被查对象有利害关系时，应当主动报告并回避；发现其他稽查人员与被查对象有利害关系时，应当向稽查局长报告并提出回避申请；稽查局长应当根据情况决定是否批准回避申请

2.税务稽查结束后，对稽查结果的确认方式为书面确认书面确认的重要性在于一是确保稽查结果的合法性和有效性；二是便于税务机关进行后续处理；三是便于纳税人进行申诉或复议书面确认应当由稽查局局长签署，并附相关证据材料

七、综合应用题

1.税务稽查人员应当对该企业进行如下处理首先，要求该企业补缴虚开金额的税款、滞纳金和罚款；其次，将该企业的涉税违法行为向税务机关报告，并由税务机关依法进行处理；最后，将该企业的涉税违法行为录入税收违法案件管理系统，并依法进行公示相关法律法规依据包括《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条等

2.税务稽查人员应当对该企业进行如下处理首先，将该企业的涉税违法行为向税务机关报告，并由税务机关依法进行处理；其次，将该企业的涉税违法行为录入税收违法案件管理系统，并依法进行公示；最后，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，将该企业的涉税违法行为移送公安机关处理相关法律法规依据包括《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条、《中华人民共和国刑法》第二百零一条等。