税务稽查规程重点试题及答案梳理

税务稽查规程重点试题及答案梳理

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税务稽查实施前，必须向被查对象送达的文书是（）A.税务检查通知书B.税务检查批准书C.税务稽查报告D.税务处罚决定书【答案】A【解析】税务稽查实施前，必须向被查对象送达《税务检查通知书》

2.税务稽查中，对财务会计报表进行审查的主要目的是（）A.核实收入总额B.检查成本费用真实性C.评估纳税申报准确性D.确定财产存量【答案】C【解析】审查财务会计报表主要是为了评估纳税申报的准确性

3.在税务稽查过程中，不属于稽查人员权限的是（）A.查阅账簿凭证B.询问相关人员C.查询银行账户D.直接作出税务处罚【答案】D【解析】税务处罚应由税务机关依法作出，稽查人员无权直接作出处罚决定

4.税务稽查结束后，形成的文书是（）A.税务检查通知书B.税务稽查报告C.税务检查批准书D.税务处罚决定书【答案】B【解析】税务稽查结束后，应形成《税务稽查报告》

5.税务稽查中，对纳税人的账簿、凭证进行审查时，应重点审查（）A.原始凭证的合规性B.记账凭证的完整性C.账簿记录的准确性D.凭证的合法性【答案】A【解析】审查账簿、凭证时，重点在于原始凭证的合规性

6.税务稽查的目的是（）A.收集税款B.查处偷税漏税行为C.提高税收征管效率D.增加财政收入【答案】B【解析】税务稽查的主要目的是查处偷税漏税行为

7.税务稽查中，对纳税人的银行账户进行查询时，应依法向（）申请A.税务机关B.银行C.监管机构D.财政部门【答案】A【解析】查询银行账户应向税务机关依法申请

8.税务稽查过程中，对稽查人员进行培训的主要内容包括（）A.税收政策法规B.稽查工作流程C.调查取证技巧D.以上都是【答案】D【解析】稽查人员培训内容应包括税收政策法规、稽查工作流程和调查取证技巧等

9.税务稽查中，对稽查人员进行考核的主要指标是（）A.稽查案件数量B.稽查案件质量C.稽查工作效率D.以上都是【答案】D【解析】稽查人员考核指标应包括稽查案件数量、质量和效率等

10.税务稽查结束后，稽查报告应报送（）A.税务机关领导B.税务稽查局C.税务稽查小组D.税务稽查人员【答案】B【解析】稽查报告应报送税务稽查局

二、多选题（每题2分，共10分）

1.税务稽查的程序包括（）A.稽查准备B.稽查实施C.稽查报告D.处罚决定E.稽查总结【答案】A、B、C、E【解析】税务稽查的程序包括稽查准备、实施、报告和总结

2.税务稽查中，对纳税人的财务会计报表进行审查时，应重点审查（）A.收入确认B.成本费用归集C.资产负债表D.税费计算E.现金流量表【答案】A、B、D【解析】审查财务会计报表时，重点在于收入确认、成本费用归集和税费计算

3.税务稽查中，对稽查人员进行培训的主要内容包括（）A.税收政策法规B.稽查工作流程C.调查取证技巧D.法律法规知识E.调查取证工具【答案】A、B、C、D【解析】稽查人员培训内容应包括税收政策法规、稽查工作流程、调查取证技巧和法律法规知识

4.税务稽查中，对纳税人的银行账户进行查询时，应依法向（）申请A.税务机关B.银行C.监管机构D.财政部门E.金融机构【答案】A、B【解析】查询银行账户应向税务机关依法申请

5.税务稽查结束后，稽查报告应报送（）A.税务机关领导B.税务稽查局C.税务稽查小组D.税务稽查人员E.监管机构【答案】A、B【解析】稽查报告应报送税务机关领导和税务稽查局

三、填空题（每题2分，共8分）

1.税务稽查的实施必须依据______和______【答案】税收法律法规；税务稽查规程

2.税务稽查过程中，对稽查人员进行培训的主要内容包括______、______和______【答案】税收政策法规；稽查工作流程；调查取证技巧

3.税务稽查结束后，稽查报告应报送______和______【答案】税务机关领导；税务稽查局

4.税务稽查中，对稽查人员进行考核的主要指标是______、______和______【答案】稽查案件数量；稽查案件质量；稽查工作效率

四、判断题（每题1分，共10分）

1.税务稽查的实施必须依据税收法律法规和税务稽查规程（）【答案】（√）

2.税务稽查过程中，对稽查人员进行培训的主要内容包括税收政策法规、稽查工作流程和调查取证技巧（）【答案】（√）

3.税务稽查结束后，稽查报告应报送税务机关领导和税务稽查局（）【答案】（√）

4.税务稽查中，对稽查人员进行考核的主要指标是稽查案件数量、质量和效率（）【答案】（√）

5.税务稽查的实施必须经过税务机关领导的批准（）【答案】（×）

6.税务稽查过程中，对稽查人员进行培训的主要内容包括法律法规知识和调查取证工具（）【答案】（×）

7.税务稽查结束后，稽查报告应报送税务稽查小组和税务稽查人员（）【答案】（×）

8.税务稽查中，对稽查人员进行考核的主要指标是稽查案件数量和效率（）【答案】（×）

9.税务稽查的实施必须依据税务稽查规程和税务检查通知书（）【答案】（×）

10.税务稽查过程中，对稽查人员进行培训的主要内容包括税收政策法规和稽查工作流程（）【答案】（×）

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述税务稽查的程序【答案】税务稽查的程序包括稽查准备、实施、报告和总结稽查准备阶段主要包括确定稽查对象、制定稽查计划等；稽查实施阶段主要包括查阅账簿凭证、询问相关人员、查询银行账户等；稽查报告阶段主要包括形成稽查报告、报送税务机关等；稽查总结阶段主要包括对稽查工作进行总结、提出改进措施等

2.简述税务稽查中，对稽查人员进行培训的主要内容【答案】税务稽查中，对稽查人员进行培训的主要内容包括税收政策法规、稽查工作流程和调查取证技巧税收政策法规培训主要是让稽查人员熟悉相关的税收法律法规；稽查工作流程培训主要是让稽查人员掌握稽查工作的流程和方法；调查取证技巧培训主要是让稽查人员掌握调查取证的方法和技巧

3.简述税务稽查结束后，稽查报告应报送的对象【答案】税务稽查结束后，稽查报告应报送税务机关领导和税务稽查局税务机关领导主要是为了让他们了解稽查工作的情况，为稽查工作提供指导和决策；税务稽查局主要是为了让他们对稽查工作进行审核和监督

4.简述税务稽查中，对稽查人员进行考核的主要指标【答案】税务稽查中，对稽查人员进行考核的主要指标是稽查案件数量、质量和效率稽查案件数量主要是考核稽查人员的工作量；稽查案件质量主要是考核稽查工作的质量；稽查工作效率主要是考核稽查工作的效率

5.简述税务稽查中，对稽查人员进行培训的主要目的【答案】税务稽查中，对稽查人员进行培训的主要目的是提高稽查人员的业务水平和综合素质培训可以让稽查人员熟悉相关的税收法律法规，掌握稽查工作的流程和方法，提高调查取证的能力，从而提高稽查工作的质量和效率

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析税务稽查在税收征管中的重要作用【答案】税务稽查在税收征管中具有重要作用首先，税务稽查可以查处偷税漏税行为，维护税收秩序，保障国家税收收入其次，税务稽查可以促进纳税人依法纳税，提高纳税意识，规范纳税行为再次，税务稽查可以发现税收征管中的问题，提出改进措施，提高税收征管效率最后，税务稽查可以打击税收违法行为，维护社会公平正义

2.分析税务稽查过程中，对稽查人员进行培训的意义【答案】税务稽查过程中，对稽查人员进行培训具有重要意义首先，培训可以提高稽查人员的业务水平，使其熟悉相关的税收法律法规，掌握稽查工作的流程和方法，提高调查取证的能力其次，培训可以提高稽查人员的综合素质，使其具备良好的职业道德和敬业精神，提高稽查工作的质量和效率最后，培训可以提高稽查人员的团队协作能力，使其能够更好地与其他部门协作，提高稽查工作的整体效果

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业被税务机关选定为稽查对象，请设计一份税务稽查计划【答案】税务稽查计划如下

（1）稽查对象某企业

（2）稽查时间2023年1月1日至2023年12月31日

（3）稽查内容主要审查该企业的收入确认、成本费用归集、税费计算等方面的情况

（4）稽查方法采用账簿审查、询问相关人员、查询银行账户等方法

（5）稽查人员由3名稽查人员组成，分别负责账簿审查、询问相关人员、查询银行账户等工作

（6）稽查步骤首先进行账簿审查，然后询问相关人员，最后查询银行账户

（7）稽查报告稽查结束后，形成稽查报告，报送税务机关领导和税务稽查局

2.某企业被税务机关选定为稽查对象，请设计一份税务稽查报告【答案】税务稽查报告如下

（1）稽查对象某企业

（2）稽查时间2023年1月1日至2023年12月31日

（3）稽查内容主要审查该企业的收入确认、成本费用归集、税费计算等方面的情况

（4）稽查方法采用账簿审查、询问相关人员、查询银行账户等方法

（5）稽查结果发现该企业在收入确认、成本费用归集、税费计算等方面存在一些问题，如收入确认不及时、成本费用归集不合规、税费计算不准确等

（6）处理建议建议该企业及时整改存在的问题，加强财务管理，提高纳税意识

（7）报告报送报送税务机关领导和税务稽查局标准答案

一、单选题

1.A

2.C

3.D

4.B

5.A

6.B

7.A

8.D

9.D

10.B

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、D

3.A、B、C、D

4.A、B

5.A、B

三、填空题

1.税收法律法规；税务稽查规程

2.税收政策法规；稽查工作流程；调查取证技巧

3.税务机关领导；税务稽查局

4.稽查案件数量；稽查案件质量；稽查工作效率

四、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（×）

10.（×）

五、简答题

1.税务稽查的程序包括稽查准备、实施、报告和总结稽查准备阶段主要包括确定稽查对象、制定稽查计划等；稽查实施阶段主要包括查阅账簿凭证、询问相关人员、查询银行账户等；稽查报告阶段主要包括形成稽查报告、报送税务机关等；稽查总结阶段主要包括对稽查工作进行总结、提出改进措施等

2.税务稽查中，对稽查人员进行培训的主要内容包括税收政策法规、稽查工作流程和调查取证技巧税收政策法规培训主要是让稽查人员熟悉相关的税收法律法规；稽查工作流程培训主要是让稽查人员掌握稽查工作的流程和方法；调查取证技巧培训主要是让稽查人员掌握调查取证的方法和技巧

3.税务稽查结束后，稽查报告应报送税务机关领导和税务稽查局税务机关领导主要是为了让他们了解稽查工作的情况，为稽查工作提供指导和决策；税务稽查局主要是为了让他们对稽查工作进行审核和监督

4.税务稽查中，对稽查人员进行考核的主要指标是稽查案件数量、质量和效率稽查案件数量主要是考核稽查人员的工作量；稽查案件质量主要是考核稽查工作的质量；稽查工作效率主要是考核稽查工作的效率

5.税务稽查中，对稽查人员进行培训的主要目的是提高稽查人员的业务水平和综合素质培训可以让稽查人员熟悉相关的税收法律法规，掌握稽查工作的流程和方法，提高调查取证的能力，从而提高稽查工作的质量和效率

六、分析题

1.税务稽查在税收征管中具有重要作用首先，税务稽查可以查处偷税漏税行为，维护税收秩序，保障国家税收收入其次，税务稽查可以促进纳税人依法纳税，提高纳税意识，规范纳税行为再次，税务稽查可以发现税收征管中的问题，提出改进措施，提高税收征管效率最后，税务稽查可以打击税收违法行为，维护社会公平正义

2.税务稽查过程中，对稽查人员进行培训具有重要意义首先，培训可以提高稽查人员的业务水平，使其熟悉相关的税收法律法规，掌握稽查工作的流程和方法，提高调查取证的能力其次，培训可以提高稽查人员的综合素质，使其具备良好的职业道德和敬业精神，提高稽查工作的质量和效率最后，培训可以提高稽查人员的团队协作能力，使其能够更好地与其他部门协作，提高稽查工作的整体效果

七、综合应用题

1.税务稽查计划如下

（1）稽查对象某企业

（2）稽查时间2023年1月1日至2023年12月31日

（3）稽查内容主要审查该企业的收入确认、成本费用归集、税费计算等方面的情况

（4）稽查方法采用账簿审查、询问相关人员、查询银行账户等方法

（5）稽查人员由3名稽查人员组成，分别负责账簿审查、询问相关人员、查询银行账户等工作

（6）稽查步骤首先进行账簿审查，然后询问相关人员，最后查询银行账户

（7）稽查报告稽查结束后，形成稽查报告，报送税务机关领导和税务稽查局

2.税务稽查报告如下

（1）稽查对象某企业

（2）稽查时间2023年1月1日至2023年12月31日

（3）稽查内容主要审查该企业的收入确认、成本费用归集、税费计算等方面的情况

（4）稽查方法采用账簿审查、询问相关人员、查询银行账户等方法

（5）稽查结果发现该企业在收入确认、成本费用归集、税费计算等方面存在一些问题，如收入确认不及时、成本费用归集不合规、税费计算不准确等

（6）处理建议建议该企业及时整改存在的问题，加强财务管理，提高纳税意识

（7）报告报送报送税务机关领导和税务稽查局。