税务管理期末试卷及答案详解

税务管理期末试卷及答案详解

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税【答案】A【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务增值额征收的一种税

2.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）（1分）A.可以全额扣除B.按实际发生额的50%扣除C.不予扣除D.按规定比例扣除【答案】D【解析】根据税法规定，企业发生的广告费支出按不超过当年销售收入一定比例的部分可以扣除，超过部分结转以后年度扣除

3.下列收入中，属于免税收入的是（）（1分）A.企业债券利息收入B.股息、红利收入C.存款利息收入D.转让股权收入【答案】C【解析】根据税法规定，存款利息收入属于免税收入，而其他选项均需缴纳企业所得税

4.企业固定资产折旧的计提方法中，不属于加速折旧法的是（）（1分）A.双倍余额递减法B.年数总和法C.工作量法D.直线法【答案】D【解析】直线法属于常规折旧法，而双倍余额递减法和年数总和法属于加速折旧法

5.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）（1分）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【答案】B【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于不征税收入，而其他选项均需缴纳企业所得税

6.个体工商户的生产经营所得适用税率属于（）（1分）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.固定税率【答案】B【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率

7.增值税一般纳税人购进货物取得专用发票，下列说法正确的是（）（1分）A.可以直接抵扣进项税额B.需要经过认证才能抵扣C.不予抵扣D.按简易办法征收【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进货物取得专用发票，可以直接抵扣进项税额

8.下列税种中，属于资源税的是（）（1分）A.营业税B.增值税C.资源税D.个人所得税【答案】C【解析】资源税是对自然资源开采征收的一种税，属于特定目的税类

9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，属于（）（1分）A.营业外支出B.营业成本C.期间费用D.资本性支出【答案】C【解析】企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出属于期间费用

10.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）（1分）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.财政补贴收入【答案】D【解析】财政补贴收入属于不征税收入，而销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入属于收入总额

二、多选题（每题2分，共10分）

1.下列项目中，属于企业所得税前可以扣除的费用有（）（2分）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.广告费支出E.资本性支出【答案】A、B、C、D【解析】工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和广告费支出均可以在企业所得税前扣除，而资本性支出不得扣除

2.下列税种中，属于行为税的有（）（2分）A.增值税B.车船税C.印花税D.资源税E.个人所得税【答案】B、C【解析】车船税和印花税属于行为税，而增值税、资源税和个人所得税不属于行为税

3.企业发生的下列支出中，属于免税收入的有（）（2分）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.转让股权收入E.存款利息收入【答案】A、B、E【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和存款利息收入属于免税收入，而其他选项均需缴纳企业所得税

4.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）（2分）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供应税服务D.转让不动产E.转让土地使用权【答案】A、B、C【解析】销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务属于增值税征税范围，而转让不动产和土地使用权属于营业税征税范围

5.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的有（）（2分）A.购买固定资产支出B.购买无形资产支出C.支付广告费支出D.支付工资薪金支出E.支付利息支出【答案】A、B【解析】购买固定资产支出和购买无形资产支出属于资本性支出，而支付广告费支出、支付工资薪金支出和支付利息支出属于费用性支出

三、填空题（每题2分，共10分）

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时，准予（________）（2分）【答案】扣除

2.增值税一般纳税人购进货物取得专用发票，应当在（________）内到税务机关办理认证抵扣进项税额（2分）【答案】

1803.企业固定资产折旧的计提方法中，直线法属于（________）（2分）【答案】常规折旧法

4.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，按不超过当年销售收入（________）的部分可以扣除（2分）【答案】15%

5.个人所得税的税率形式包括（________）和（________）（2分）【答案】比例税率；超额累进税率

四、判断题（每题1分，共10分）

1.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除（）（1分）【答案】（√）【解析】企业发生的与其生产经营活动无关的支出不得在计算应纳税所得额时扣除

2.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%（）（1分）【答案】（√）【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%

3.企业发生的广告费支出可以全额扣除（）（1分）【答案】（×）【解析】企业发生的广告费支出按不超过当年销售收入一定比例的部分可以扣除，超过部分结转以后年度扣除

4.企业固定资产折旧的计提方法中，加速折旧法可以加速企业税收负担（）（1分）【答案】（√）【解析】加速折旧法可以加速企业税收负担

5.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率（）（1分）【答案】（√）【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率

6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除（）（1分）【答案】（√）【解析】企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除

7.增值税一般纳税人购进货物取得专用发票，可以直接抵扣进项税额（）（1分）【答案】（√）【解析】增值税一般纳税人购进货物取得专用发票，可以直接抵扣进项税额

8.企业发生的转让财产收入，属于免税收入（）（1分）【答案】（×）【解析】企业发生的转让财产收入，属于应税收入

9.企业固定资产折旧的计提方法中，直线法属于加速折旧法（）（1分）【答案】（×）【解析】直线法属于常规折旧法，而加速折旧法包括双倍余额递减法和年数总和法

10.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率（）（1分）【答案】（√）【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述增值税的征税范围（2分）【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务

2.简述企业所得税前可以扣除的费用（2分）【答案】企业所得税前可以扣除的费用包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和广告费支出

3.简述个人所得税的税率形式（2分）【答案】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率

4.简述企业固定资产折旧的计提方法（2分）【答案】企业固定资产折旧的计提方法包括直线法、双倍余额递减法和年数总和法

5.简述免税收入（2分）【答案】免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和存款利息收入

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售收入为1000万元，发生的广告费支出为200万元，请计算该企业2023年可以扣除的广告费支出（10分）【答案】根据税法规定，企业发生的广告费支出按不超过当年销售收入15%的部分可以扣除，超过部分结转以后年度扣除该企业2023年可以扣除的广告费支出为1000万元×15%=150万元，实际发生的广告费支出为200万元，因此可以扣除的广告费支出为150万元

2.某企业为增值税小规模纳税人，2023年销售货物收入为500万元，请计算该企业2023年应缴纳的增值税（10分）【答案】根据税法规定，增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%该企业2023年应缴纳的增值税为500万元×3%=15万元

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业为增值税一般纳税人，2023年销售收入为2000万元，发生的广告费支出为300万元，购买固定资产支出为500万元，请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税（25分）【答案】根据税法规定，企业发生的广告费支出按不超过当年销售收入15%的部分可以扣除，超过部分结转以后年度扣除该企业2023年可以扣除的广告费支出为2000万元×15%=300万元，实际发生的广告费支出为300万元，因此可以扣除的广告费支出为300万元企业固定资产折旧不计入应纳税所得额该企业2023年应纳税所得额为2000万元-300万元=1700万元企业所得税税率为25%，因此该企业2023年应缴纳的企业所得税为1700万元×25%=425万元。