税务行政岗模拟试题及答案详解

税务行政岗模拟试题及答案详解

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税务机关征收税款时，对纳税人应纳税额计算错误，多征税款的情况下，纳税人可以要求退还多征的税款（）A.3年内B.5年内C.7年内D.10年内【答案】B【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人发现税务机关征收税款计算错误，多征税款的情况下，可以在5年内要求退还多征的税款

2.纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，经税务机关批准后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.3个月B.6个月C.1年D.2年【答案】C【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，经税务机关批准后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过1年

3.税务登记证是纳税人履行纳税义务的凭证，其有效期为（）A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】D【解析】税务登记证是纳税人履行纳税义务的凭证，其有效期为5年

4.纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提出书面申请，并说明理由，税务机关应当自收到申请之日起（）内作出批准或者不予批准的决定A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】B【解析】纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提出书面申请，并说明理由，税务机关应当自收到申请之日起30日内作出批准或者不予批准的决定

5.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅、复制与纳税有关的文件、资料，但不得泄露纳税人的商业秘密（）A.正确B.错误【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅、复制与纳税有关的文件、资料，但不得泄露纳税人的商业秘密

6.纳税人未按照规定的期限申报办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处不缴或者少缴的税款（）的罚款A.50%以下B.100%以下C.200%以下D.300%以下【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定的期限申报办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处不缴或者少缴的税款50%以下的罚款

7.税务代理机构代理纳税人办理税务事宜，应当遵守法律、行政法规，按照代理协议办理，并对纳税人承担代理责任（）A.正确B.错误【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务代理机构代理纳税人办理税务事宜，应当遵守法律、行政法规，按照代理协议办理，并对纳税人承担代理责任

8.纳税人因税务机关工作人员故意刁难，无法履行纳税义务，可以向税务机关或者上一级税务机关投诉，投诉应当提出事实、理由和证据（）A.正确B.错误【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人因税务机关工作人员故意刁难，无法履行纳税义务，可以向税务机关或者上一级税务机关投诉，投诉应当提出事实、理由和证据

9.税务机关对欠税的纳税人，可以采取强制执行措施，包括（）A.查封、扣押纳税人的财产B.通知银行扣缴税款C.限制纳税人的出境D.以上都是【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务机关对欠税的纳税人，可以采取强制执行措施，包括查封、扣押纳税人的财产、通知银行扣缴税款、限制纳税人的出境等

10.纳税人依法享有申请行政复议和提起行政诉讼的权利（）A.正确B.错误【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人依法享有申请行政复议和提起行政诉讼的权利

二、多选题（每题4分，共20分）

1.税务登记的内容包括（）A.纳税人名称B.法定代表人或者负责人C.生产经营地址D.财务负责人E.开户银行和账号【答案】A、B、C、D、E【解析】税务登记的内容包括纳税人名称、法定代表人或者负责人、生产经营地址、财务负责人、开户银行和账号等

2.税务机关的职权包括（）A.征收税款B.进行税务检查C.处理税务违法案件D.提供税务咨询服务E.管理税务登记【答案】A、B、C、D、E【解析】税务机关的职权包括征收税款、进行税务检查、处理税务违法案件、提供税务咨询服务、管理税务登记等

3.纳税人可以委托税务代理机构办理的税务事宜包括（）A.办理税务登记B.办理纳税申报C.代缴税款D.申请退税E.进行税务筹划【答案】A、B、C、D、E【解析】纳税人可以委托税务代理机构办理的税务事宜包括办理税务登记、办理纳税申报、代缴税款、申请退税、进行税务筹划等

4.税务行政复议的受理机关是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.上一级税务机关C.同级人民政府D.人民法院E.税务行政复议委员会【答案】B、C【解析】税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关或者同级人民政府

5.税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括（）A.查阅、复制纳税人的账簿、凭证B.调查纳税人的财产状况C.询问纳税人的相关人员D.查封、扣押纳税人的财产E.限制纳税人的出境【答案】A、B、C、D、E【解析】税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括查阅、复制纳税人的账簿、凭证、调查纳税人的财产状况、询问纳税人的相关人员、查封、扣押纳税人的财产、限制纳税人的出境等

三、填空题（每题4分，共20分）

1.纳税人应当按照法律、行政法规的规定，如实申报并缴纳税款，不得偷税、漏税、抗税（）【答案】依法纳税

2.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当依法进行，不得侵犯纳税人的合法权益（）【答案】依法检查

3.纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提出书面申请，并说明理由，税务机关应当自收到申请之日起（）内作出批准或者不予批准的决定【答案】30日

4.税务代理机构代理纳税人办理税务事宜，应当遵守法律、行政法规，按照代理协议办理，并对纳税人承担代理责任（）【答案】依法代理

5.纳税人依法享有申请行政复议和提起行政诉讼的权利（）【答案】救济权利

四、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人未按照规定的期限申报办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处不缴或者少缴的税款50%以下的罚款（）【答案】（√）【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定的期限申报办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处不缴或者少缴的税款50%以下的罚款

2.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅、复制与纳税有关的文件、资料，但不得泄露纳税人的商业秘密（）【答案】（√）【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅、复制与纳税有关的文件、资料，但不得泄露纳税人的商业秘密

3.纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，经税务机关批准后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过1年（）【答案】（√）【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，经税务机关批准后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过1年

4.税务代理机构代理纳税人办理税务事宜，应当遵守法律、行政法规，按照代理协议办理，并对纳税人承担代理责任（）【答案】（√）【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务代理机构代理纳税人办理税务事宜，应当遵守法律、行政法规，按照代理协议办理，并对纳税人承担代理责任

5.纳税人依法享有申请行政复议和提起行政诉讼的权利（）【答案】（√）【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人依法享有申请行政复议和提起行政诉讼的权利

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述税务登记的意义【答案】税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的基础和依据，是纳税人履行纳税义务的凭证税务登记的意义在于

（1）有利于税务机关掌握纳税人的基本情况，加强税收管理

（2）有利于纳税人了解自己的纳税义务，依法纳税

（3）有利于维护税收秩序，促进经济发展

2.简述税务代理的基本原则【答案】税务代理的基本原则包括

（1）依法代理原则税务代理机构代理纳税人办理税务事宜，应当遵守法律、行政法规

（2）诚信原则税务代理机构应当诚实守信，维护纳税人的合法权益

（3）独立原则税务代理机构应当独立自主地开展业务，不受其他因素的影响

（4）保密原则税务代理机构应当对纳税人的商业秘密保密

3.简述税务行政复议的程序【答案】税务行政复议的程序包括

（1）申请纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以在法定期限内提出行政复议申请

（2）受理行政复议机关收到行政复议申请后，应当在法定期限内决定是否受理

（3）审查行政复议机关对受理的行政复议申请进行审查，查明事实，分清责任

（4）决定行政复议机关根据审查结果，作出维持、撤销、变更或者确认违法的具体行政行为决定

（5）执行行政复议决定依法作出后，当事人应当执行

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析税务检查的目的和意义【答案】税务检查的目的和意义在于

（1）目的发现和纠正纳税人的税收违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序

（2）意义-有利于发现和纠正纳税人的税收违法行为，防止税收流失-有利于维护税收秩序，促进经济发展-有利于提高纳税人的纳税意识，促进依法纳税-有利于加强税务机关的税收管理，提高税收征管水平

2.分析纳税人申请延期缴纳税款的条件和程序【答案】纳税人申请延期缴纳税款的条件和程序如下

（1）条件-纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行-纳税人确有困难，不能按期缴纳税款

（2）程序-纳税人应当向税务机关提出书面申请，并说明理由-税务机关应当自收到申请之日起30日内作出批准或者不予批准的决定-批准延期的，应当规定延长的期限

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业因不可抗力导致生产经营严重困难，无法按期缴纳税款该企业向税务机关申请延期缴纳税款，税务机关应当如何处理？【答案】税务机关应当根据《税收征收管理法》的规定，对企业的申请进行处理

（1）企业应当向税务机关提出书面申请，并说明理由

（2）税务机关应当自收到申请之日起30日内作出批准或者不予批准的决定

（3）如果批准延期缴纳税款，税务机关应当规定延长的期限，并告知企业按期缴纳税款

（4）如果不予批准，税务机关应当告知企业理由，并告知企业可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

2.某企业因税务机关工作人员故意刁难，无法履行纳税义务该企业向税务机关投诉，税务机关应当如何处理？【答案】税务机关应当根据《税收征收管理法》的规定，对企业的投诉进行处理

（1）企业应当向税务机关提出书面投诉，并说明理由

（2）税务机关应当对投诉进行调查，查明事实

（3）如果调查发现税务机关工作人员故意刁难，税务机关应当依法处理，并告知企业处理结果

（4）如果调查未发现税务机关工作人员故意刁难，税务机关应当告知企业理由，并告知企业可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

八、完整标准答案

一、单选题

1.B

2.C

3.D

4.B

5.A

6.A

7.A

8.A

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.B、C

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.依法纳税

2.依法检查

3.30日

4.依法代理

5.救济权利

四、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的基础和依据，是纳税人履行纳税义务的凭证税务登记的意义在于

（1）有利于税务机关掌握纳税人的基本情况，加强税收管理

（2）有利于纳税人了解自己的纳税义务，依法纳税

（3）有利于维护税收秩序，促进经济发展

2.税务代理的基本原则包括

（1）依法代理原则税务代理机构代理纳税人办理税务事宜，应当遵守法律、行政法规

（2）诚信原则税务代理机构应当诚实守信，维护纳税人的合法权益

（3）独立原则税务代理机构应当独立自主地开展业务，不受其他因素的影响

（4）保密原则税务代理机构应当对纳税人的商业秘密保密

3.税务行政复议的程序包括

（1）申请纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以在法定期限内提出行政复议申请

（2）受理行政复议机关收到行政复议申请后，应当在法定期限内决定是否受理

（3）审查行政复议机关对受理的行政复议申请进行审查，查明事实，分清责任

（4）决定行政复议机关根据审查结果，作出维持、撤销、变更或者确认违法的具体行政行为决定

（5）执行行政复议决定依法作出后，当事人应当执行

六、分析题

1.税务检查的目的和意义在于

（1）目的发现和纠正纳税人的税收违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序

（2）意义-有利于发现和纠正纳税人的税收违法行为，防止税收流失-有利于维护税收秩序，促进经济发展-有利于提高纳税人的纳税意识，促进依法纳税-有利于加强税务机关的税收管理，提高税收征管水平

2.纳税人申请延期缴纳税款的条件和程序如下

（1）条件-纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行-纳税人确有困难，不能按期缴纳税款

（2）程序-纳税人应当向税务机关提出书面申请，并说明理由-税务机关应当自收到申请之日起30日内作出批准或者不予批准的决定-批准延期的，应当规定延长的期限

七、综合应用题

1.税务机关应当根据《税收征收管理法》的规定，对企业的申请进行处理

（1）企业应当向税务机关提出书面申请，并说明理由

（2）税务机关应当自收到申请之日起30日内作出批准或者不予批准的决定

（3）如果批准延期缴纳税款，税务机关应当规定延长的期限，并告知企业按期缴纳税款

（4）如果不予批准，税务机关应当告知企业理由，并告知企业可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

2.税务机关应当根据《税收征收管理法》的规定，对企业的投诉进行处理

（1）企业应当向税务机关提出书面投诉，并说明理由

（2）税务机关应当对投诉进行调查，查明事实

（3）如果调查发现税务机关工作人员故意刁难，税务机关应当依法处理，并告知企业处理结果

（4）如果调查未发现税务机关工作人员故意刁难，税务机关应当告知企业理由，并告知企业可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。