税收面试必备题目及实用答案讲解

税收面试必备题目及实用答案讲解

一、单选题

1.税收征管法规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）（1分）A.查账B.调取账簿C.询问相关人员D.查封个人储蓄账户【答案】D【解析】根据税收征管法规定，税务机关有权查账、调取账簿、询问相关人员，但无权查封个人储蓄账户

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）（2分）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供餐饮服务D.出租无形资产【答案】C【解析】餐饮服务属于生活服务业，不属于增值税的征税范围，而是属于营业税改征增值税的范畴

3.个人所得税的纳税义务人是指（）（1分）A.企业B.个体工商户C.承包经营的个人D.政府机关【答案】C【解析】个人所得税的纳税义务人包括个人和个体工商户，不包括企业和政府机关

4.企业所得税的税率是多少？（）（2分）A.10%B.15%C.25%D.30%【答案】C【解析】根据企业所得税法规定，一般企业的所得税税率为25%

5.以下哪种情况下可以申请延期纳税？（）（1分）A.企业经营状况良好B.企业发生重大亏损C.企业规模较小D.企业资金周转困难【答案】D【解析】企业资金周转困难时可以申请延期纳税，其他情况一般不可以

6.增值税专用发票的税率是多少？（）（2分）A.6%B.9%C.13%D.17%【答案】C【解析】根据增值税法规定，增值税专用发票的税率为13%

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）（1分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等项目

8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？（）（2分）A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业减按50%税率征收C.加计扣除研发费用D.以上都是【答案】D【解析】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减按50%税率征收、加计扣除研发费用等

9.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）（1分）A.查账B.调取账簿C.询问相关人员D.查封个人房产【答案】D【解析】根据税收征管法规定，税务机关有权查账、调取账簿、询问相关人员，但无权查封个人房产

10.以下哪种情况下可以申请退还多缴的税款？（）（2分）A.企业经营状况良好B.企业发生重大亏损C.企业规模较小D.企业多缴税款【答案】D【解析】企业多缴税款时可以申请退还多缴的税款，其他情况一般不可以

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等

2.企业所得税的税收优惠政策有哪些？（）A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业减按50%税率征收C.加计扣除研发费用D.税前扣除环境保护支出E.税前扣除广告费【答案】A、B、C、D【解析】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减按50%税率征收、加计扣除研发费用、税前扣除环境保护支出等

3.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施有哪些？（）A.查账B.调取账簿C.询问相关人员D.查封个人储蓄账户E.查封个人房产【答案】A、B、C【解析】根据税收征管法规定，税务机关有权查账、调取账簿、询问相关人员，但无权查封个人储蓄账户和房产

4.个人所得税的纳税义务人有哪些？（）A.企业B.个体工商户C.承包经营的个人D.政府机关E.外籍个人【答案】B、C、E【解析】个人所得税的纳税义务人包括个体工商户、承包经营的个人、外籍个人等，不包括企业和政府机关

5.增值税的征税范围包括哪些？（）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供餐饮服务D.出租无形资产E.出租不动产【答案】A、B、D、E【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工劳务、出租无形资产、出租不动产等，不包括餐饮服务

三、填空题

1.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括______、______和______（4分）【答案】查账；调取账簿；询问相关人员

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______和______（4分）【答案】子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息

3.企业所得税的税收优惠政策包括______、______和______（4分）【答案】高新技术企业减按15%税率征收；小型微利企业减按50%税率征收；加计扣除研发费用

四、判断题

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.个人所得税的纳税义务人是指企业（）（2分）【答案】（×）【解析】个人所得税的纳税义务人包括个人和个体工商户，不包括企业

3.增值税的税率是固定的（）（2分）【答案】（×）【解析】增值税的税率不是固定的，根据不同的商品和服务有不同的税率

4.企业所得税的税率是固定的（）（2分）【答案】（×）【解析】企业所得税的税率不是固定的，一般企业的所得税税率为25%，但高新技术企业可以减按15%税率征收，小型微利企业可以减按50%税率征收

5.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查封个人储蓄账户（）（2分）【答案】（×）【解析】根据税收征管法规定，税务机关无权查封个人储蓄账户

五、简答题

1.简述个人所得税的专项附加扣除项目（2分）【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

2.简述企业所得税的税收优惠政策（3分）【答案】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减按50%税率征收、加计扣除研发费用、税前扣除环境保护支出等

3.简述税务机关对纳税人进行税务检查时可以采取的措施（4分）【答案】税务机关对纳税人进行税务检查时可以采取的措施包括查账、调取账簿、询问相关人员等

六、分析题

1.分析个人所得税的专项附加扣除对纳税人的影响（10分）【答案】个人所得税的专项附加扣除对纳税人有积极的影响，可以减轻纳税人的负担，提高纳税人的可支配收入例如，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除项目，可以让纳税人根据自己的实际情况享受税收优惠，从而减轻经济压力

2.分析企业所得税的税收优惠政策对企业的影响（10分）【答案】企业所得税的税收优惠政策对企业有积极的影响，可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力例如，高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减按50%税率征收、加计扣除研发费用、税前扣除环境保护支出等税收优惠政策，可以让企业在享受税收优惠的同时，提高自身的竞争力，促进企业的可持续发展

七、综合应用题

1.某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，符合小型微利企业的条件，计算该企业应缴纳的企业所得税（20分）【答案】首先，计算该企业的应纳税所得额应纳税所得额=销售收入-成本费用=1000万元-600万元=400万元其次，计算该企业应缴纳的企业所得税由于该企业符合小型微利企业的条件，可以减按50%税率征收企业所得税应缴纳企业所得税=应纳税所得额×50%=400万元×50%=200万元因此，该企业应缴纳的企业所得税为200万元---完整标准答案

一、单选题

1.D

2.C

3.C

4.C

5.D

6.C

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C

4.B、C、E

5.A、B、D、E

三、填空题

1.查账；调取账簿；询问相关人员

2.子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息

3.高新技术企业减按15%税率征收；小型微利企业减按50%税率征收；加计扣除研发费用

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减按50%税率征收、加计扣除研发费用、税前扣除环境保护支出等

3.税务机关对纳税人进行税务检查时可以采取的措施包括查账、调取账簿、询问相关人员等

六、分析题

1.个人所得税的专项附加扣除对纳税人的影响个人所得税的专项附加扣除对纳税人有积极的影响，可以减轻纳税人的负担，提高纳税人的可支配收入例如，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除项目，可以让纳税人根据自己的实际情况享受税收优惠，从而减轻经济压力

2.企业所得税的税收优惠政策对企业的影响企业所得税的税收优惠政策对企业有积极的影响，可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力例如，高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减按50%税率征收、加计扣除研发费用、税前扣除环境保护支出等税收优惠政策，可以让企业在享受税收优惠的同时，提高自身的竞争力，促进企业的可持续发展

七、综合应用题

1.某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，符合小型微利企业的条件，计算该企业应缴纳的企业所得税应纳税所得额=400万元，应缴纳企业所得税=200万元。