税收题历年真题及答案汇总

税收题历年真题及答案汇总

一、单选题（每题2分，共20分）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）（2分）A.个人销售自用住房B.出口货物C.转让土地使用权D.个人提供餐饮服务【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》，个人销售自用住房、出口货物、转让土地使用权均免征或适用零税率，而个人提供餐饮服务属于增值税征税范围

2.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）（2分）A.股息、红利收入B.利息收入C.租金收入D.转让股权收入【答案】A【解析】根据《企业所得税法》，股息、红利收入属于免税收入，而利息收入、租金收入、转让股权收入均需缴纳企业所得税

3.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）（2分）A.增值税B.消费税C.个人所得税D.营业税【答案】A【解析】增值税属于中央与地方共享税，而消费税、个人所得税、营业税（已取消）均为中央税或地方税

4.企业发生的下列费用中，不得在税前扣除的是（）（2分）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.资本性支出【答案】D【解析】根据《企业所得税法》，工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出均可在税前扣除，而资本性支出不得税前扣除

5.下列行为中，不属于偷税行为的是（）（2分）A.隐瞒收入B.虚列支出C.未按规定申报纳税D.申请税收减免【答案】D【解析】隐瞒收入、虚列支出、未按规定申报纳税均属于偷税行为，而申请税收减免是合法的税收筹划行为

6.企业发生的下列支出中，属于广告费和业务宣传费的是（）（2分）A.赞助支出B.工资支出C.职工福利费支出D.广告宣传费【答案】D【解析】广告费和业务宣传费包括广告宣传费，而赞助支出、工资支出、职工福利费支出不属于此范畴

7.下列项目中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）（2分）A.国债利息收入B.逾期未收回的应收账款C.超标准列支的工资D.税收返还收入【答案】A【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额，而逾期未收回的应收账款、超标准列支的工资、税收返还收入均需计入应纳税所得额

8.下列税种中，属于流转税的是（）（2分）A.增值税B.资源税C.企业所得税D.个人所得税【答案】A【解析】增值税属于流转税，而资源税、企业所得税、个人所得税均不属于流转税

9.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除的是（）（2分）A.购买设备支出B.职工工资支出C.研究开发费用D.营业费用【答案】C【解析】研究开发费用可以享受加计扣除优惠，而购买设备支出、职工工资支出、营业费用均不享受此优惠

10.下列行为中，不属于逃税行为的是（）（2分）A.漏报收入B.虚开发票C.未按规定申报纳税D.申请税收筹划【答案】D【解析】漏报收入、虚开发票、未按规定申报纳税均属于逃税行为，而申请税收筹划是合法的税务筹划行为

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）（4分）A.销售货物B.提供加工劳务C.出口货物D.提供餐饮服务E.转让无形资产【答案】A、B、D【解析】根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供加工劳务、提供餐饮服务属于增值税征税范围，而出口货物和转让无形资产适用零税率或免税

2.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）（4分）A.国债利息收入B.依法收取的政府补助C.股息、红利收入D.转让股权收入E.逾期未收回的应收账款【答案】A、B【解析】根据《企业所得税法》，国债利息收入和依法收取的政府补助属于免税收入，而股息、红利收入、转让股权收入、逾期未收回的应收账款均需缴纳企业所得税

3.以下哪些属于中央税？（）（4分）A.增值税B.消费税C.个人所得税D.营业税E.资源税【答案】B、C【解析】消费税和个人所得税属于中央税，而增值税（中央与地方共享税）、营业税（已取消）、资源税（中央与地方共享税）均不属于中央税

4.以下哪些属于偷税行为？（）（4分）A.隐瞒收入B.虚列支出C.未按规定申报纳税D.申请税收减免E.虚开发票【答案】A、B、C、E【解析】隐瞒收入、虚列支出、未按规定申报纳税、虚开发票均属于偷税行为，而申请税收减免是合法的税收筹划行为

5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）（4分）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.资本性支出E.广告费和业务宣传费【答案】A、B、C、E【解析】根据《企业所得税法》，工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出、广告费和业务宣传费均可在税前扣除，而资本性支出不得税前扣除

三、填空题（每题4分，共20分）

1.增值税的基本税率为______%，优惠税率为______%（4分）【答案】13；

92.企业所得税的基本税率为______%，符合条件的小型微利企业减按______%征收（4分）【答案】25；

503.个人所得税的工资薪金所得适用税率采用______税率，最高税率为______%（4分）【答案】七级超额累进；

454.资源税的计税依据包括______和______两种方式（4分）【答案】从价计征；从量计征

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.企业发生的广告费支出，可以全额在税前扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《企业所得税法》，广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%的部分可以税前扣除，超过部分不得扣除

3.个人销售自用住房免征个人所得税（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《个人所得税法》，个人销售自用住房达到规定年限的可以免征个人所得税，未达到规定年限的需要缴纳个人所得税

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

5.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年会计利润总额12%的部分可以税前扣除，超过部分不得扣除

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述增值税的征税范围【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、邮政业服务、基础电信服务、建筑服务、不动产经营租赁服务、销售不动产、转让土地使用权出口货物、劳务和跨境应税行为适用零税率或者免税

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法【答案】企业所得税的应纳税所得额的计算方法为企业年度收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额具体计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

3.简述个人所得税的税率结构【答案】个人所得税的税率结构包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等九项所得，其中工资薪金所得适用七级超额累进税率，最高税率为45%；其他所得根据不同项目适用不同的税率，如劳务报酬所得适用20%的比例税率，稿酬所得适用70%的比例税率，特许权使用费所得适用20%的比例税率等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为一般纳税人，2023年销售货物收入为1000万元，提供加工劳务收入为200万元，销售不动产收入为300万元，发生广告费支出为100万元，计算该企业2023年应缴纳的增值税【答案】该企业2023年应缴纳的增值税计算如下销售货物应纳税额=1000万元×13%=130万元提供加工劳务应纳税额=200万元×13%=26万元销售不动产应纳税额=300万元×9%=27万元广告费支出可以全额抵扣进项税额，假设进项税额为10万元该企业2023年应缴纳的增值税=130万元+26万元+27万元-10万元=173万元

2.某企业为小型微利企业，2023年会计利润总额为100万元，发生公益性捐赠支出为20万元，计算该企业2023年应缴纳的企业所得税【答案】该企业2023年应缴纳的企业所得税计算如下公益性捐赠支出不超过当年会计利润总额12%的部分可以税前扣除，12万元可以税前扣除，8万元不得扣除应纳税所得额=100万元-8万元=92万元小型微利企业减按50%征收，应缴纳企业所得税=92万元×50%×25%=

11.5万元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某个人2023年工资收入为20万元，年终奖收入为10万元，计算该个人2023年应缴纳的个人所得税【答案】该个人2023年应缴纳的个人所得税计算如下工资收入应缴纳的个人所得税工资收入适用的税率为20%，速算扣除数为1410元工资收入应缴纳的个人所得税=20万元-5000元×12×20%-1410元=24810元年终奖收入应缴纳的个人所得税年终奖收入适用的税率为10%，速算扣除数为210元年终奖收入应缴纳的个人所得税=10万元×10%-210元=9790元该个人2023年应缴纳的个人所得税=24810元+9790元=34600元

2.某企业为一般纳税人，2023年销售货物收入为1000万元，提供加工劳务收入为200万元，销售不动产收入为300万元，发生广告费支出为100万元，进项税额为10万元，计算该企业2023年应缴纳的增值税【答案】该企业2023年应缴纳的增值税计算如下销售货物应纳税额=1000万元×13%=130万元提供加工劳务应纳税额=200万元×13%=26万元销售不动产应纳税额=300万元×9%=27万元广告费支出可以全额抵扣进项税额，假设进项税额为10万元该企业2023年应缴纳的增值税=130万元+26万元+27万元-10万元=173万元---标准答案

一、单选题

1.D

2.A

3.A

4.D

5.D

6.D

7.A

8.A

9.C

10.D

二、多选题

1.A、B、D

2.A、B

3.B、C

4.A、B、C、E

5.A、B、C、E

三、填空题

1.13；

92.25；

503.七级超额累进；

454.从价计征；从量计征

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、邮政业服务、基础电信服务、建筑服务、不动产经营租赁服务、销售不动产、转让土地使用权出口货物、劳务和跨境应税行为适用零税率或者免税

2.企业所得税的应纳税所得额的计算方法为企业年度收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额具体计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

3.个人所得税的税率结构包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等九项所得，其中工资薪金所得适用七级超额累进税率，最高税率为45%；其他所得根据不同项目适用不同的税率，如劳务报酬所得适用20%的比例税率，稿酬所得适用70%的比例税率，特许权使用费所得适用20%的比例税率等

六、分析题

1.该企业2023年应缴纳的增值税=130万元+26万元+27万元-10万元=173万元

2.该企业2023年应缴纳的企业所得税=92万元×50%×25%=

11.5万元

七、综合应用题

1.该个人2023年应缴纳的个人所得税=24810元+9790元=34600元

2.该企业2023年应缴纳的增值税=130万元+26万元+27万元-10万元=173万元。