税收题计算题目及准确答案

税收题计算题目及准确答案

一、单选题

1.某企业2023年应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）（2分）A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元【答案】B【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，某个体工商户2023年应纳税所得额为30万元，则其应缴纳的个人所得税税率为（）（2分）A.20%B.30%C.35%D.25%【答案】B【解析】根据超额累进税率表，30万元应纳税所得额适用于30%的税率

3.某公司2023年度取得销售收入500万元，发生成本300万元，期间费用50万元，则其销售利润率为（）（2分）A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】A【解析】销售利润率=（销售收入-销售成本-期间费用）/销售收入×100%=500-300-50/500×100%=20%

4.某居民个人2023年取得工资收入10万元，年终奖金5万元，则其应缴纳的个人所得税为（）（2分）A.

2.25万元B.

2.5万元C.

2.75万元D.3万元【答案】B【解析】工资收入部分按5%税率计算，年终奖金部分单独计算，工资收入税=10万元×5%=

0.5万元，年终奖金税=5万元/12个月×3%×12=

1.5万元，总税=

0.5+

1.5=2万元

5.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，则其应缴纳的企业所得税为（）（2分）A.16万元B.20万元C.24万元D.28万元【答案】A【解析】小型微利企业所得税优惠税率为20%，企业所得税=应纳税所得额×税率=80万元×20%=16万元

6.某个体工商户2023年应纳税所得额为20万元，则其应缴纳的个人所得税为（）（2分）A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元【答案】B【解析】根据超额累进税率表，20万元应纳税所得额适用于20%的税率，个人所得税=20万元×20%=4万元

7.某公司2023年度取得销售收入600万元，发生成本400万元，期间费用100万元，则其净利润率为（）（2分）A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】C【解析】净利润率=（销售收入-销售成本-期间费用）/销售收入×100%=600-400-100/600×100%=20%

8.某居民个人2023年取得工资收入8万元，年终奖金8万元，则其应缴纳的个人所得税为（）（2分）A.

1.8万元B.2万元C.

2.2万元D.

2.4万元【答案】C【解析】工资收入部分按10%税率计算，年终奖金部分单独计算，工资收入税=8万元×10%=

0.8万元，年终奖金税=8万元/12个月×10%×12=8万元，总税=

0.8+8=

8.8万元

9.某企业2023年度应纳税所得额为60万元，享受高新技术企业企业所得税优惠政策，则其应缴纳的企业所得税为（）（2分）A.9万元B.12万元C.15万元D.18万元【答案】B【解析】高新技术企业企业所得税优惠税率为15%，企业所得税=应纳税所得额×税率=60万元×15%=9万元

10.某个体工商户2023年应纳税所得额为15万元，则其应缴纳的个人所得税为（）（2分）A.

0.75万元B.1万元C.

1.25万元D.

1.5万元【答案】C【解析】根据超额累进税率表，15万元应纳税所得额适用于20%的税率，个人所得税=15万元×20%=3万元

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）A.工资收入B.经营所得C.利息收入D.租金收入E.偶然所得【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的应税所得包括工资收入、经营所得、利息收入、租金收入和偶然所得

2.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？（）A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业企业所得税优惠C.环保企业所得税优惠D.研发费用加计扣除E.固定资产加速折旧【答案】A、B、C、D、E【解析】企业所得税的税收优惠包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业企业所得税优惠、环保企业所得税优惠、研发费用加计扣除和固定资产加速折旧

3.以下哪些属于个人所得税的扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

4.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？（）A.工资薪金B.福利费C.工会经费D.职工教育经费E.广告费【答案】A、B、C、D、E【解析】企业所得税的扣除项目包括工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费和广告费

5.以下哪些属于个人所得税的免税项目？（）A.基本养老金B.失业保险金C.生育津贴D.工伤赔偿金E.赔偿款【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的免税项目包括基本养老金、失业保险金、生育津贴、工伤赔偿金和赔偿款

三、填空题

1.个人所得税的税率分为______和______两种（4分）【答案】比例税率；超额累进税率

2.企业所得税的税率分为______和______两种（4分）【答案】标准税率；优惠税率

3.个人所得税的应纳税所得额计算公式为______（4分）【答案】应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

4.企业所得税的应纳税所得额计算公式为______（4分）【答案】应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-其他扣除

5.个人所得税的免税项目包括______、______和______（4分）【答案】基本养老金；失业保险金；生育津贴

四、判断题

1.两个负数相加，和一定比其中一个数小（）（2分）【答案】（√）【解析】两个负数相加，和一定比其中一个数小

2.个人所得税的应纳税所得额计算时，减除费用为5000元/月（）（2分）【答案】（×）【解析】个人所得税的应纳税所得额计算时，减除费用为3500元/月

3.企业所得税的税率一般为25%（）（2分）【答案】（√）【解析】企业所得税的税率一般为25%

4.个人所得税的免税项目包括赔偿款（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的免税项目包括赔偿款

5.企业所得税的扣除项目包括广告费（）（2分）【答案】（√）【解析】企业所得税的扣除项目包括广告费

五、简答题

1.简述个人所得税的应纳税所得额的计算方法（5分）【答案】个人所得税的应纳税所得额的计算方法为应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除其中，收入总额包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得减除费用为3500元/月专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金其他扣除包括符合条件的公益慈善事业捐赠和其他经国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的项目

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法（5分）【答案】企业所得税的应纳税所得额的计算方法为应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-其他扣除其中，收入总额包括销售（营业）收入和其他收入成本包括销售成本和其他成本费用包括工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、广告费、业务招待费等损失包括非正常损失和其他损失其他扣除包括符合条件的公益慈善事业捐赠和其他经国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的项目

六、分析题

1.某企业2023年度取得销售收入800万元，发生成本500万元，期间费用150万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，假设该企业符合小型微利企业的条件，计算该企业应缴纳的企业所得税（10分）【答案】首先计算该企业的应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-成本-费用=800万元-500万元-150万元=150万元然后根据小型微利企业所得税优惠政策，该企业适用的税率为20%，因此企业所得税=应纳税所得额×税率=150万元×20%=30万元

2.某居民个人2023年取得工资收入12万元，年终奖金12万元，假设该居民个人符合个人所得税的专项附加扣除条件，计算该居民个人应缴纳的个人所得税（10分）【答案】首先计算该居民个人的应纳税所得额应纳税所得额=工资收入+年终奖金-减除费用-专项扣除-专项附加扣除其中，工资收入为12万元，年终奖金为12万元，减除费用为12万元×5000元/月×12月=72万元，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，假设该居民个人的专项扣除为3万元，专项附加扣除为2万元，因此应纳税所得额=12万元+12万元-72万元-3万元-2万元=5万元然后根据个人所得税的比例税率，该居民个人适用的税率为20%，因此个人所得税=应纳税所得额×税率=5万元×20%=1万元

七、综合应用题

1.某企业2023年度取得销售收入1000万元，发生成本600万元，期间费用200万元，享受高新技术企业企业所得税优惠政策，假设该企业符合高新技术企业的条件，计算该企业应缴纳的企业所得税，并说明计算过程（25分）【答案】首先计算该企业的应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-成本-费用=1000万元-600万元-200万元=200万元然后根据高新技术企业企业所得税优惠政策，该企业适用的税率为15%，因此企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×15%=30万元计算过程如下

（1）销售收入1000万元

（2）销售成本600万元

（3）期间费用200万元

（4）应纳税所得额=销售收入-销售成本-期间费用=1000万元-600万元-200万元=200万元

（5）高新技术企业企业所得税优惠税率15%

（6）企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×15%=30万元

八、完整标准答案

一、单选题

1.B

2.B

3.A

4.B

5.A

6.B

7.C

8.C

9.B

10.C

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.比例税率；超额累进税率

2.标准税率；优惠税率

3.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

4.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-其他扣除

5.基本养老金；失业保险金；生育津贴

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.个人所得税的应纳税所得额的计算方法为应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除其中，收入总额包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得减除费用为3500元/月专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金其他扣除包括符合条件的公益慈善事业捐赠和其他经国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的项目

2.企业所得税的应纳税所得额的计算方法为应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-其他扣除其中，收入总额包括销售（营业）收入和其他收入成本包括销售成本和其他成本费用包括工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、广告费、业务招待费等损失包括非正常损失和其他损失其他扣除包括符合条件的公益慈善事业捐赠和其他经国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的项目

六、分析题

1.首先计算该企业的应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-成本-费用=800万元-500万元-150万元=150万元然后根据小型微利企业所得税优惠政策，该企业适用的税率为20%，因此企业所得税=应纳税所得额×税率=150万元×20%=30万元

2.首先计算该居民个人的应纳税所得额应纳税所得额=工资收入+年终奖金-减除费用-专项扣除-专项附加扣除其中，工资收入为12万元，年终奖金为12万元，减除费用为12万元×5000元/月×12月=72万元，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，假设该居民个人的专项扣除为3万元，专项附加扣除为2万元，因此应纳税所得额=12万元+12万元-72万元-3万元-2万元=5万元然后根据个人所得税的比例税率，该居民个人适用的税率为20%，因此个人所得税=应纳税所得额×税率=5万元×20%=1万元

七、综合应用题

1.首先计算该企业的应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-成本-费用=1000万元-600万元-200万元=200万元然后根据高新技术企业企业所得税优惠政策，该企业适用的税率为15%，因此企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×15%=30万元计算过程如下

（1）销售收入1000万元

（2）销售成本600万元

（3）期间费用200万元

（4）应纳税所得额=销售收入-销售成本-期间费用=1000万元-600万元-200万元=200万元

（5）高新技术企业企业所得税优惠税率15%

（6）企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×15%=30万元。