税法期末专项试题及答案详解

税法期末专项试题及答案详解

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）（1分）A.营业税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】C【解析】消费税属于中央税，由中央政府征收并支配

2.个人所得税的纳税义务人是指（）（1分）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.从中国境内取得所得的个人D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及从中国境内取得所得的个人

3.企业所得税的税率为（）（1分）A.15%B.20%C.25%D.30%【答案】C【解析】企业所得税的税率为25%

4.营业税改征增值税后，增值税的税率不包括（）（1分）A.6%B.9%C.13%D.17%【答案】D【解析】增值税的税率包括6%、9%和13%，不包括17%

5.增值税的纳税人分为（）（1分）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.以上都是D.以上都不是【答案】C【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

6.消费税的征税对象是（）（1分）A.所有消费品B.特定消费品C.所有生产资料D.特定生产资料【答案】B【解析】消费税的征税对象是特定消费品

7.城市维护建设税的计税依据是（）（1分）A.营业税B.增值税C.消费税D.企业所得税【答案】A【解析】城市维护建设税的计税依据是营业税

8.个人所得税的专项附加扣除包括（）（1分）A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等

9.企业所得税的税收优惠包括（）（1分）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.以上都是D.以上都不是【答案】C【解析】企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠

10.增值税的出口退税是指（）（1分）A.出口货物免征增值税B.出口货物退还在国内生产环节已缴纳的增值税C.出口货物不缴纳增值税D.出口货物免征消费税【答案】B【解析】增值税的出口退税是指出口货物退还在国内生产环节已缴纳的增值税

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.医疗保障E.住房贷款利息【答案】A、B、C、E【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人和住房贷款利息，不包括医疗保障

2.企业所得税的税收优惠包括（）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧D.税前扣除研发费用E.出口退税【答案】A、B、C、D【解析】企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加速折旧和税前扣除研发费用，不包括出口退税

3.增值税的纳税人分为（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人兼小规模纳税人D.免税纳税人E.出口退税纳税人【答案】A、B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

4.消费税的征税对象包括（）A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.汽车【答案】A、B、C、D【解析】消费税的征税对象包括烟草、酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，不包括汽车

5.城市维护建设税的计税依据包括（）A.营业税B.增值税C.消费税D.企业所得税E.个人所得税【答案】A、B、C【解析】城市维护建设税的计税依据包括营业税、增值税和消费税，不包括企业所得税和个人所得税

三、填空题（每题2分，共16分）

1.个人所得税的纳税期限为______日内申报缴纳（2分）【答案】

302.企业所得税的税率为______%（2分）【答案】

253.增值税的纳税人分为______和______（2分）【答案】一般纳税人；小规模纳税人

4.消费税的征税对象是______消费品（2分）【答案】特定

5.城市维护建设税的计税依据是______（2分）【答案】营业税

6.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______（2分）【答案】子女教育；继续教育；赡养老人

7.企业所得税的税收优惠包括______和______（2分）【答案】高新技术企业税收优惠；小型微利企业税收优惠

8.增值税的出口退税是指______（2分）【答案】出口货物退还在国内生产环节已缴纳的增值税

四、判断题（每题2分，共10分）

1.个人所得税的纳税义务人是指从中国境内取得所得的个人（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的纳税义务人包括从中国境内取得所得的个人

2.企业所得税的税率为25%（）（2分）【答案】（√）【解析】企业所得税的税率为25%

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

4.消费税的征税对象是特定消费品（）（2分）【答案】（√）【解析】消费税的征税对象是特定消费品

5.城市维护建设税的计税依据是营业税（）（2分）【答案】（√）【解析】城市维护建设税的计税依据是营业税

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除内容（4分）【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金

2.简述企业所得税的税收优惠内容（4分）【答案】企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加速折旧和税前扣除研发费用

3.简述增值税的纳税人分类（4分）【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

4.简述消费税的征税对象（4分）【答案】消费税的征税对象是特定消费品，如烟草、酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析个人所得税的纳税义务人和纳税期限（10分）【答案】个人所得税的纳税义务人包括从中国境内取得所得的个人，包括居民个人和非居民个人纳税期限为取得所得的次月15日内申报缴纳

2.分析企业所得税的税收优惠和计税依据（10分）【答案】企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加速折旧和税前扣除研发费用计税依据为企业年度收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，享受小型微利企业税收优惠，计算该企业应缴纳的企业所得税（25分）【答案】

（1）计算应纳税所得额应纳税所得额=销售收入-成本费用=1000万元-600万元=400万元

（2）计算应纳企业所得税小型微利企业税收优惠为年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按

12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税应纳税所得额=400万元其中，100万元的部分按

12.5%计入应纳税所得额，300万元的部分按50%计入应纳税所得额应纳税所得额=100万元×

12.5%+300万元×50%=

12.5万元+150万元=

162.5万元应纳企业所得税=

162.5万元×20%=

32.5万元该企业应缴纳的企业所得税为

32.5万元。