稽查岗通关试题及标准答案

稽查岗通关试题及标准答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.稽查工作中，不属于稽查依据的是（）A.税收法律法规B.企业内部规定C.财务制度D.稽查工作规程【答案】B【解析】稽查依据主要包括国家税收法律法规、财务会计制度以及稽查工作规程等，企业内部规定不属于外部稽查依据

2.稽查报告撰写中，以下哪项内容不属于核心要素？（）A.稽查依据B.稽查程序C.企业历史沿革D.稽查结论【答案】C【解析】稽查报告的核心要素包括稽查依据、稽查程序、查实问题、处理意见和稽查结论等，企业历史沿革与稽查内容无直接关联

3.稽查实施中，以下哪种行为不属于合规操作？（）A.依法调取账簿资料B.制作稽查工作底稿C.指令企业停产D.告知被稽查对象权利【答案】C【解析】稽查人员无权指令企业停产，该行为需由相关部门依法处理

4.稽查过程中，发现纳税人偷税行为的证据主要包括（）A.稽查人员主观判断B.账簿记录与实际业务不符C.纳税人辩解D.社会舆论评价【答案】B【解析】偷税行为的证据需基于账簿记录与实际业务对比，客观证据为稽查依据

5.稽查结束后，以下哪项工作不属于后续管理？（）A.案件移交B.收集纳税评估资料C.撰写稽查报告D.企业纳税辅导【答案】C【解析】撰写稽查报告属于稽查实施阶段工作，后续管理主要涉及案件移交、纳税评估和辅导等

6.稽查人员执行任务时，以下哪项行为可能构成违规？（）A.两人以上共同执行稽查任务B.索要被稽查单位财物C.遵守保密规定D.使用稽查证件【答案】B【解析】稽查人员不得以任何形式索取或收受被稽查单位财物，该行为违反职业道德和法律法规

7.稽查工作中，以下哪项属于强制措施？（）A.询问当事人B.查封财产C.发出纳税评估通知D.做出税务处理决定【答案】B【解析】查封财产属于税务强制执行措施，其他选项属于非强制性手段

8.稽查程序中，以下哪项环节需在稽查前完成？（）A.制作稽查底稿B.确定稽查对象C.做出处理决定D.撰写稽查报告【答案】B【解析】确定稽查对象是稽查准备阶段的核心工作，需在稽查实施前完成

9.稽查过程中，发现纳税人存在会计差错，以下处理方式正确的是（）A.直接认定为偷税行为B.要求纳税人自行纠正C.告知无需处理D.予以罚款【答案】B【解析】会计差错需区别于偷税行为，应要求纳税人自行纠正并说明原因

10.稽查报告中的查实问题部分，以下哪项表述不规范？（）A.经查，该企业少计收入XX万元B.初步认定该企业存在逃税嫌疑C.该企业账实不符，需进一步核实D.发现该企业发票管理混乱【答案】B【解析】稽查报告应基于事实认定问题，不得使用初步认定嫌疑等模糊表述

11.稽查工作中，以下哪项属于税务稽查的法定职责？（）A.对纳税人进行税收宣传B.代为申报纳税C.查处偷税漏税行为D.制定税收政策【答案】C【解析】税务稽查的法定职责包括查处偷税漏税行为，其他选项不属于稽查职责范围

12.稽查人员执行任务时，以下哪项行为可能违反职业道德？（）A.遵守稽查工作纪律B.对稽查信息保密C.接受纳税人宴请D.公正执行稽查程序【答案】C【解析】稽查人员不得接受纳税人宴请等可能影响公正执行职务的利益输送行为

13.稽查过程中，以下哪项证据属于直接证据？（）A.稽查人员工作记录B.纳税人财务报表C.账簿记录与实物不符的说明D.实地盘点记录【答案】C【解析】直接证据能直接证明案件事实，账簿记录与实物不符的说明属于直接证据

14.稽查报告中的处理意见部分，以下哪项表述不合规？（）A.建议补缴税款XX万元B.责令限期改正发票管理问题C.暂缓执行税务处罚D.移送公安机关处理【答案】C【解析】税务处罚执行需依法进行，不得擅自暂缓执行

15.稽查准备阶段，以下哪项工作不属于必经程序？（）A.确定稽查对象B.制定稽查方案C.编写稽查报告D.培训稽查人员【答案】C【解析】编写稽查报告属于稽查实施或后续阶段工作，准备阶段主要完成方案制定等

16.稽查过程中，以下哪项属于税务强制执行措施？（）A.发出税务事项通知书B.查封纳税人的银行账户C.送达税务处理决定书D.询问证人【答案】B【解析】查封银行账户属于税务强制执行措施，其他选项属于非强制性手段

17.稽查报告的审核程序中，以下哪项环节需重点审查？（）A.报告格式B.稽查依据C.问题表述D.字体字号【答案】B【解析】稽查报告的审核重点在于稽查依据是否充分、程序是否合规

18.稽查工作中，以下哪项属于稽查风险点？（）A.稽查人员专业能力不足B.稽查程序执行不严C.稽查报告内容详实D.稽查依据充分【答案】A、B【解析】稽查风险主要源于人员能力和程序执行问题，报告质量和依据充分有助于降低风险

19.稽查结束后，以下哪项工作不属于归档范围？（）A.稽查工作底稿B.稽查报告C.稽查人员培训记录D.稽查执行手续【答案】C【解析】稽查人员培训记录与具体案件执行无直接关联，不属于案件归档范围

20.稽查过程中，发现纳税人存在应缴未缴税款，以下处理方式正确的是（）A.直接追缴税款B.要求纳税人自查补报C.予以行政处罚D.告知无需处理【答案】B【解析】应缴未缴税款需依法追缴，但通常先要求纳税人自查补报，经确认后依法处理

二、多选题（每题4分，共20分）

1.稽查报告中应包含哪些核心内容？（）A.稽查依据B.稽查程序C.查实问题D.处理意见E.稽查人员签名【答案】A、B、C、D【解析】稽查报告核心内容包括稽查依据、程序、查实问题、处理意见和结论等，人员签名不属于报告内容要素

2.稽查过程中，以下哪些行为可能违反保密规定？（）A.向无关人员透露被稽查信息B.在公开场合讨论稽查案件C.未经批准复制涉税资料D.按规定记录稽查工作【答案】A、B、C【解析】稽查信息需严格保密，不得向无关人员透露或在公开场合讨论，资料复制需经批准

3.稽查准备阶段，以下哪些工作是必要的？（）A.确定稽查对象B.制定稽查方案C.培训稽查人员D.编写稽查报告E.准备稽查证件【答案】A、B、C、E【解析】准备阶段需完成对象确定、方案制定、人员培训和证件准备等工作，报告编写属于实施阶段

4.稽查过程中，以下哪些属于合法的取证方式？（）A.询问当事人B.调取账簿资料C.实地盘点D.制作工作底稿E.要求提供纳税证明【答案】A、B、C、D、E【解析】询问当事人、调取资料、实地盘点、制作底稿和提供证明均为合法取证方式

5.稽查报告撰写中，以下哪些内容需要详细说明？（）A.稽查依据B.稽查程序C.查实问题的具体表现D.稽查结论的法律依据E.税务处罚的执行期限【答案】A、B、C、D、E【解析】报告内容需全面说明依据、程序、问题、结论依据和执行期限等要素

三、填空题（每题4分，共16分）

1.稽查工作必须遵循______、______和______的基本原则【答案】依法稽查、实事求是、公平公正

2.稽查报告的审核程序一般包括______、______和______三个环节【答案】初审、复审、终审

3.稽查过程中，发现纳税人存在偷税行为，应依法进行______、______和______【答案】补缴税款、加收滞纳金、处罚

4.稽查人员执行任务时，必须严格遵守______、______和______的工作纪律【答案】保密纪律、廉洁纪律、廉政纪律

四、判断题（每题2分，共10分）

1.稽查人员可以擅自扩大稽查范围（）【答案】（×）【解析】稽查范围需依法确定，不得擅自扩大

2.稽查报告中的查实问题部分可以采用模糊表述（）【答案】（×）【解析】查实问题需明确具体，不得使用模糊表述

3.稽查过程中，发现纳税人存在会计差错，可以直接认定为偷税行为（）【答案】（×）【解析】会计差错与偷税行为需严格区分，需进一步核实后依法认定

4.稽查报告撰写完成后，无需经过复核程序（）【答案】（×）【解析】稽查报告需经过严格的审核程序，确保内容合规准确

5.稽查人员执行任务时，可以接受纳税人提供的宴请或礼品（）【答案】（×）【解析】稽查人员不得接受纳税人任何形式的利益输送，该行为违反职业道德

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述稽查报告撰写的基本要求【答案】

（1）内容全面需包含稽查依据、程序、查实问题、处理意见和结论等要素；

（2）事实清楚查实问题需具体明确，有理有据；

（3）表述规范使用专业术语，避免歧义；

（4）程序合规符合法定程序和规定；

（5）结论明确处理意见需依法合理

2.稽查过程中，如何有效防范稽查风险？【答案】

（1）依法稽查严格遵守法律法规和程序；

（2）充分取证确保证据充分、合法；

（3）规范操作按标准流程执行任务；

（4）加强审核报告和底稿需经严格审核；

（5）持续学习提升专业能力，适应政策变化

3.稽查报告中的查实问题部分应如何表述？【答案】

（1）具体明确详细描述问题表现，如少计收入XX万元；

（2）有理有据说明发现问题的依据和证据；

（3）依法定性根据法律规定明确问题性质；

（4）避免模糊不得使用可能大概等不确定表述；

（5）突出重点对重大问题需重点说明

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业被稽查发现存在虚开发票行为，稽查报告建议追缴税款并处罚分析该案例中稽查程序是否合规，并提出改进建议【答案】

（1）合规性分析-虚开发票属于偷税行为，稽查程序需包括立案、调取资料、实地核查、取证、告知权利、处理建议等；-若程序完整，证据充分，建议追缴税款和处罚符合规定；-若程序存在缺陷（如未充分取证），则可能存在合规风险

（2）改进建议-加强证据收集需获取发票、合同、银行流水等完整证据链；-完善程序记录详细记录询问、调证等环节，形成完整工作底稿；-依法告知确保纳税人知晓稽查内容和权利；-规范处理建议处罚依据需明确，符合法定标准

2.某稽查人员在接受纳税人宴请后，在稽查报告中对该企业给予了较轻的处理分析该行为可能存在的风险，并提出防范措施【答案】

（1）风险分析-违反职业道德接受宴请可能影响公正执行职务；-稽查不公处理建议可能存在偏袒，损害纳税人权益；-法律责任情节严重可能构成违法违纪，需承担相应责任

（2）防范措施-严格执行回避制度发现利害关系需主动回避；-加强监督上级部门需定期抽查稽查任务执行情况；-职业培训强化廉政教育和职业道德培训；-建立举报机制接受内部和社会监督

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业被稽查发现存在以下问题-2022年度少计收入500万元；-未按规定申报印花税，少缴税款20万元；-虚开发票用于抵扣进项税额，金额100万元请根据税收法律法规，分析该企业可能面临的法律责任，并制定稽查处理建议【答案】

（1）法律责任分析-少计收入属于偷税行为，需补缴税款并加收滞纳金；-未申报印花税属于漏税行为，需补缴税款并处罚；-虚开发票属于严重违法行为，需移送公安机关处理，同时补缴税款、加收滞纳金并处罚

（2）稽查处理建议-补缴税款合计补缴增值税、所得税和印花税；-加收滞纳金按法定利率计算滞纳金；-行政处罚对偷税和漏税行为依法处罚；-移送处理虚开发票问题移送公安；-纳税辅导帮助企业规范财务核算和申报

2.某稽查组在执行任务时，发现被稽查单位存在以下情况-账簿混乱，部分科目使用不规范；-未按规定设置固定资产台账；-税务登记证过期未及时办理请分析该企业可能存在的税务风险，并提出稽查建议和后续管理措施【答案】

（1）税务风险分析-账簿混乱可能存在偷税、漏税风险；-未设固定资产台账可能存在资产流失风险；-税务登记证过期可能面临行政处罚和税务处理

（2）稽查建议-深入核查对账簿和资产进行全面核查；-帮助规范指导企业建立财务核算制度；-税务辅导协助办理税务登记证延续

（3）后续管理措施-税务评估对企业进行全面纳税评估；-纳税辅导定期开展财务和税务培训；-监督检查建立长效监管机制，防止问题反弹---标准答案

一、单选题

1.A

2.C

3.C

4.B

5.A

6.B

7.B

8.B

9.B

10.B

11.C

12.C

13.C

14.C

15.C

16.B

17.B

18.A、B

19.C

20.B

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C

3.A、B、C、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.依法稽查、实事求是、公平公正

2.初审、复审、终审

3.补缴税款、加收滞纳金、处罚

4.保密纪律、廉洁纪律、廉政纪律

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.略（见答案）

2.略（见答案）

3.略（见答案）

六、分析题

1.略（见答案）

2.略（见答案）

七、综合应用题

1.略（见答案）

2.略（见答案）。