稽查能手业务试题及标准答案

稽查能手业务试题及标准答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.稽查人员在执行稽查任务时，首先应明确的是（）（2分）A.稽查对象的企业规模B.稽查的法律依据C.稽查的奖励标准D.稽查人员分工【答案】B【解析】稽查工作必须依法进行，明确法律依据是稽查的前提和基础

2.在税务稽查过程中，以下哪项不属于稽查工作程序？（）（2分）A.稽查准备B.稽查实施C.稽查结案D.稽查宣传【答案】D【解析】稽查宣传不属于法定稽查程序，其余三项均为法定程序

3.稽查人员在进行账目核对时，发现某项支出明显异常，首要采取的措施是（）（2分）A.直接认定违规B.暂停稽查工作C.深入调查取证D.书面记录并上报【答案】C【解析】异常情况需进一步调查取证，直接认定或暂停工作均不妥当

4.稽查报告中，以下哪项内容属于必须包含的要素？（）（2分）A.稽查人员个人意见B.稽查依据的法律条文C.稽查对象的广告语D.稽查对象的员工照片【答案】B【解析】稽查报告必须明确法律依据，其余选项非法定要求

5.稽查过程中，发现企业存在账外账行为，正确的处理方式是（）（2分）A.立即查封企业资产B.暂停该企业所有业务C.调取相关账簿继续稽查D.直接向媒体曝光【答案】C【解析】账外账需进一步稽查取证，立即查封或曝光均不合规

6.稽查人员与被稽查企业沟通时，应遵循的原则是（）（2分）A.以威胁为主B.以说服为主C.以强制为主D.以敷衍为主【答案】B【解析】稽查沟通应以说服为主，依法依规进行

7.稽查结束后，稽查报告的归档要求是（）（2分）A.任意部门保管B.稽查人员个人保存C.按规定归入档案D.拍照后销毁【答案】C【解析】稽查报告需按规定归档保存，不得随意处理

8.稽查过程中，如需延长稽查期限，应（）（2分）A.自行决定B.向上级报告C.通知被稽查企业D.无需任何手续【答案】B【解析】延长稽查期限需向上级报告批准

9.稽查人员发现企业存在偷税漏税行为，正确的处理流程是（）（2分）A.立即罚款B.直接移送司法C.按程序处理D.私下解决【答案】C【解析】偷税漏税需按法定程序处理，不得擅自罚款或移送

10.稽查工作中，以下哪项行为属于违规操作？（）（2分）A.依法收集证据B.按时提交报告C.个人接受礼品D.保守工作秘密【答案】C【解析】稽查人员不得接受被稽查企业礼品，其余选项均为合规行为

二、多选题（每题4分，共20分）

1.稽查人员的基本素质要求包括（）（4分）A.熟悉法律法规B.具备沟通能力C.身体健康D.政治可靠E.熟练操作计算机【答案】A、B、D、E【解析】C项非专业素质要求，其余均为基本要求

2.稽查过程中，可能遇到的困难有（）（4分）A.被稽查企业阻挠B.证据不足C.法律规定不明确D.稽查人员专业能力不足E.时间紧迫【答案】A、B、C、D、E【解析】以上均为稽查中可能遇到的困难

3.稽查报告的主要内容应包括（）（4分）A.稽查依据B.稽查过程C.稽查发现的问题D.处理建议E.稽查人员签名【答案】A、B、C、D【解析】E项非法定要求内容

4.稽查人员与被稽查企业沟通时，应注意的事项有（）（4分）A.依法依规B.尊重对方C.保持中立D.做好记录E.情绪激动【答案】A、B、C、D【解析】E项情绪激动不利于沟通，其余为注意事项

5.稽查过程中，合法的证据收集方式包括（）（4分）A.查账B.询问C.拍照D.查封E.个人猜测【答案】A、B、C、D【解析】E项个人猜测非合法证据收集方式

三、填空题（每题4分，共20分）

1.稽查工作必须遵循______、______和______的原则（4分）【答案】依法、公正、客观【解析】稽查工作必须依法进行，确保公正客观

2.稽查报告的撰写应做到______、______和______（4分）【答案】事实清楚、证据确凿、逻辑严谨【解析】报告必须事实清楚、证据确凿、逻辑严谨

3.稽查过程中，如需调取资料，应向被稽查企业发出______，并说明______和______（4分）【答案】调取通知书；法律依据；查阅权限【解析】调取资料需发通知书，并说明法律依据和查阅权限

4.稽查结束后，稽查报告需经______、______和______审核签字（4分）【答案】稽查组长；复核人员；部门领导【解析】报告需经多重审核签字

5.稽查人员不得泄露被稽查企业的______和______（4分）【答案】商业秘密；工作秘密【解析】稽查人员必须保守相关秘密

四、判断题（每题2分，共10分）

1.稽查人员可以擅自处置被稽查企业的财物（）（2分）【答案】（×）【解析】稽查人员不得擅自处置财物，需依法处理

2.稽查过程中，如发现重大违法行为，可立即查封企业（）（2分）【答案】（×）【解析】查封需依法进行，不得擅自操作

3.稽查报告必须由稽查人员亲笔签名（）（2分）【答案】（×）【解析】报告可按手印或盖章，不强制亲笔签名

4.稽查人员可以接受被稽查企业的宴请（）（2分）【答案】（×）【解析】稽查人员不得接受宴请，需保持中立

5.稽查结束后，稽查资料需按规定销毁（）（2分）【答案】（×）【解析】资料需归档保存，不得随意销毁

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述稽查工作的基本原则（5分）【答案】稽查工作必须遵循以下基本原则

（1）依法原则稽查必须依据法律法规进行，不得超越法定权限

（2）公正原则稽查处理应公平公正，不得偏袒任何一方

（3）客观原则稽查结论必须基于客观事实和确凿证据

（4）程序正当原则稽查程序必须合法合规，保障被稽查企业合法权益

2.简述稽查过程中如何收集证据（5分）【答案】收集证据应遵循以下要求

（1）合法性证据收集必须依法进行，不得侵犯被稽查企业合法权益

（2）全面性收集的证据应能全面反映被稽查企业的情况

（3）相关性证据必须与稽查事项相关，不得收集无关信息

（4）真实性证据必须真实可靠，不得伪造或篡改

（5）多样性可采取查账、询问、拍照等多种方式收集证据

3.简述稽查报告的主要内容（5分）【答案】稽查报告的主要内容包括

（1）稽查依据说明稽查的法律依据和程序

（2）稽查过程描述稽查的时间、地点、方法和步骤

（3）稽查发现的问题详细列出发现的问题和违规行为

（4）处理建议提出对问题的处理意见和建议

（5）附件附上相关证据材料和稽查记录

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某稽查小组在对某企业进行稽查时，发现该企业存在账外账行为，但证据不足请分析该小组应如何处理？（10分）【答案】

（1）补充调查应进一步收集相关证据，如银行流水、合同、发票等，确凿证据

（2）依法取证如需进一步调查，可依法采取强制措施，如查封、询问相关人员等

（3）报告上级如证据仍不足，应及时报告上级，请求指示

（4）依法处理如证据确凿，应依法进行处理，并告知企业处理结果

（5）做好记录全程做好记录，确保稽查过程合法合规

2.某稽查人员在执行任务时，接受被稽查企业的宴请，事后被举报请分析该稽查人员的行为是否违规，应如何处理？（10分）【答案】

（1）行为违规稽查人员接受宴请属于违规行为，违反了廉洁自律规定

（2）调查处理应立即调查该稽查人员的行为，确认违规事实

（3）严肃处理根据违规程度，给予相应处理，如警告、罚款、降级等

（4）通报批评对该事件进行通报批评，警示其他稽查人员

（5）加强教育加强稽查人员的廉洁教育，提高自律意识

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某稽查小组对某企业进行稽查，发现该企业在2019年度存在偷税漏税行为，偷税金额达100万元请设计一份稽查报告，并说明处理建议（25分）【答案】稽查报告

一、稽查依据根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，对某企业2019年度纳税情况进行稽查

二、稽查过程

1.稽查时间2020年1月1日至2020年2月1日

2.稽查地点某企业办公场所

3.稽查方法查账、询问、调取资料等

三、稽查发现的问题

1.该企业在2019年度存在账外账行为，偷税金额达100万元

2.该企业未按规定申报纳税，存在偷税漏税行为

四、处理建议

1.处以偷税金额50%的罚款，即50万元

2.责令该企业补缴偷税税款及滞纳金

3.对该企业进行约谈，要求其加强税收管理

4.将该企业列入重点关注名单，加强后续监管

五、附件

1.稽查记录

2.相关证据材料某稽查小组2020年2月2日

2.某稽查人员在执行任务时，发现某企业存在虚开发票行为，但证据不足请设计一份处理方案，并说明如何进一步调查取证（25分）【答案】处理方案

一、初步处理

1.做好记录详细记录发现的情况，包括时间、地点、人员、具体行为等

2.通知企业通知该企业负责人，告知发现的问题，要求其配合调查

3.保留证据保留所有相关资料，如发票、合同、银行流水等

二、进一步调查取证

1.调查相关人员询问企业相关人员，了解虚开发票的具体情况

2.查询系统查询税务系统，核实发票的真实性

3.调取银行流水调取企业银行流水，分析资金流向

4.外部调查如需，可委托第三方机构进行调查

5.依法取证如需进一步调查，可依法采取强制措施，如查封、询问相关人员等

三、处理建议

1.如证据确凿，依法进行处理，包括罚款、追缴税款等

2.对企业进行约谈，要求其加强财务管理

3.将该企业列入重点关注名单，加强后续监管

四、全程记录全程做好记录，确保稽查过程合法合规，并向上级报告处理结果某稽查小组2020年3月1日---标准答案

一、单选题

1.B

2.D

3.C

4.B

5.C

6.B

7.C

8.B

9.C

10.C

二、多选题

1.A、B、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

三、填空题

1.依法、公正、客观

2.事实清楚、证据确凿、逻辑严谨

3.调取通知书；法律依据；查阅权限

4.稽查组长；复核人员；部门领导

5.商业秘密；工作秘密

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.简述稽查工作的基本原则（5分）稽查工作必须遵循以下基本原则

（1）依法原则稽查必须依据法律法规进行，不得超越法定权限

（2）公正原则稽查处理应公平公正，不得偏袒任何一方

（3）客观原则稽查结论必须基于客观事实和确凿证据

（4）程序正当原则稽查程序必须合法合规，保障被稽查企业合法权益

2.简述稽查过程中如何收集证据（5分）收集证据应遵循以下要求

（1）合法性证据收集必须依法进行，不得侵犯被稽查企业合法权益

（2）全面性收集的证据应能全面反映被稽查企业的情况

（3）相关性证据必须与稽查事项相关，不得收集无关信息

（4）真实性证据必须真实可靠，不得伪造或篡改

（5）多样性可采取查账、询问、拍照等多种方式收集证据

3.简述稽查报告的主要内容（5分）稽查报告的主要内容包括

（1）稽查依据说明稽查的法律依据和程序

（2）稽查过程描述稽查的时间、地点、方法和步骤

（3）稽查发现的问题详细列出发现的问题和违规行为

（4）处理建议提出对问题的处理意见和建议

（5）附件附上相关证据材料和稽查记录

六、分析题

1.某稽查小组在对某企业进行稽查时，发现该企业存在账外账行为，但证据不足请分析该小组应如何处理？（10分）

（1）补充调查应进一步收集相关证据，如银行流水、合同、发票等，确凿证据

（2）依法取证如需进一步调查，可依法采取强制措施，如查封、询问相关人员等

（3）报告上级如证据仍不足，应及时报告上级，请求指示

（4）依法处理如证据确凿，应依法进行处理，并告知企业处理结果

（5）做好记录全程做好记录，确保稽查过程合法合规

2.某稽查人员在执行任务时，接受被稽查企业的宴请，事后被举报请分析该稽查人员的行为是否违规，应如何处理？（10分）

（1）行为违规稽查人员接受宴请属于违规行为，违反了廉洁自律规定

（2）调查处理应立即调查该稽查人员的行为，确认违规事实

（3）严肃处理根据违规程度，给予相应处理，如警告、罚款、降级等

（4）通报批评对该事件进行通报批评，警示其他稽查人员

（5）加强教育加强稽查人员的廉洁教育，提高自律意识

七、综合应用题

1.某稽查小组对某企业进行稽查，发现该企业在2019年度存在偷税漏税行为，偷税金额达100万元请设计一份稽查报告，并说明处理建议（25分）稽查报告

一、稽查依据根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，对某企业2019年度纳税情况进行稽查

二、稽查过程

1.稽查时间2020年1月1日至2020年2月1日

2.稽查地点某企业办公场所

3.稽查方法查账、询问、调取资料等

三、稽查发现的问题

1.该企业在2019年度存在账外账行为，偷税金额达100万元

2.该企业未按规定申报纳税，存在偷税漏税行为

四、处理建议

1.处以偷税金额50%的罚款，即50万元

2.责令该企业补缴偷税税款及滞纳金

3.对该企业进行约谈，要求其加强税收管理

4.将该企业列入重点关注名单，加强后续监管

五、附件

1.稽查记录

2.相关证据材料某稽查小组2020年2月2日

2.某稽查人员在执行任务时，发现某企业存在虚开发票行为，但证据不足请设计一份处理方案，并说明如何进一步调查取证（25分）处理方案

一、初步处理

1.做好记录详细记录发现的情况，包括时间、地点、人员、具体行为等

2.通知企业通知该企业负责人，告知发现的问题，要求其配合调查

3.保留证据保留所有相关资料，如发票、合同、银行流水等

二、进一步调查取证

1.调查相关人员询问企业相关人员，了解虚开发票的具体情况

2.查询系统查询税务系统，核实发票的真实性

3.调取银行流水调取企业银行流水，分析资金流向

4.外部调查如需，可委托第三方机构进行调查

5.依法取证如需进一步调查，可依法采取强制措施，如查封、询问相关人员等

三、处理建议

1.如证据确凿，依法进行处理，包括罚款、追缴税款等

2.对企业进行约谈，要求其加强财务管理

3.将该企业列入重点关注名单，加强后续监管

四、全程记录全程做好记录，确保稽查过程合法合规，并向上级报告处理结果某稽查小组2020年3月1日。