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文本内容:
纳税会计经典试题与精准答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.自来水公司销售自来水C.电影放映单位放映电影收入D.金融机构销售金银【答案】D【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务A、B、C属于增值税免税项目或零税率项目
2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超出部分（）A.不得扣除B.结转下年扣除C.税前补缴D.税前50%扣除【答案】A【解析】超出年度利润总额12%的公益性捐赠支出不得税前扣除
3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）A.进口应税消费品由进口人缴纳消费税B.委托加工应税消费品由受托方缴纳消费税C.零售环节征收消费税的商品包括汽车D.金银首饰在零售环节不征收消费税【答案】A【解析】消费税纳税义务人根据不同的应税消费品确定，进口消费品由进口人纳税
4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%【答案】D【解析】增值税小规模纳税人适用3%的征收率
5.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）A.财政拨款B.接受捐赠的设备C.国债利息收入D.出租固定资产收入【答案】A【解析】财政拨款属于不征税收入
6.企业所得税法规定，企业固定资产折旧的计提方法，可以采用（）A.加速折旧法B.直线法C.双倍余额递减法D.以上都可以【答案】D【解析】固定资产折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法等
7.个人所得税法规定，稿酬所得适用税率为（）A.20%B.30%C.35%D.40%【答案】A【解析】稿酬所得适用20%的比例税率
8.下列项目中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）A.支付给关联方的利息支出B.企业赞助支出C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营无关的支出【答案】A【解析】符合规定的关联方利息支出可以在税前扣除
9.消费税的计税依据是（）A.销售额B.销售量C.组成计税价格D.以上都是【答案】D【解析】消费税计税依据可以是销售额、销售量或组成计税价格
10.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额（）A.直接抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.需经认证后抵扣【答案】D【解析】增值税专用发票需经认证后才能抵扣进项税额
二、多选题（每题2分，共10分）
1.以下属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物作为投资D.将购进货物用于非应税项目E.将自产货物无偿赠送他人【答案】A、B、C、D、E【解析】视同销售行为包括将货物用于集体福利、分配给股东、投资、非应税项目、无偿赠送等
2.企业所得税法规定，下列支出可以在税前扣除的有（）A.职工工资B.业务招待费C.广告费D.罚款支出E.非广告性质的赞助支出【答案】A、B、C【解析】罚款支出和非广告性质的赞助支出不得税前扣除
3.消费税的征收环节包括（）A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节E.委托加工环节【答案】A、B、C、E【解析】消费税征收环节包括生产、进口、零售（部分商品）和委托加工环节
4.个人所得税法规定，下列收入属于工资薪金所得的有（）A.基本工资B.奖金C.津贴D.补贴E.年终加薪【答案】A、B、C、D、E【解析】工资薪金所得包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪等
5.增值税一般纳税人适用的税率包括（）A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%【答案】A、B、C、D、E【解析】增值税一般纳税人适用13%、9%、6%、0%（出口）和3%（小规模纳税人）的税率
三、填空题（每题2分，共10分）
1.消费税的征税对象是______和______【答案】应税消费品；进口应税消费品
2.企业所得税的基本税率为______【答案】25%
3.个人所得税的应纳税所得额=______-______-______【答案】收入总额；基本减除费用；专项扣除
4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______【答案】3%
5.企业取得的国债利息收入属于______收入【答案】不征税
四、判断题（每题1分，共10分）
1.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以直接抵扣（）【答案】（×）【解析】增值税专用发票需经认证后才能抵扣进项税额
2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）【答案】（√）
3.个人所得税法规定，稿酬所得适用40%的比例税率（）【答案】（×）【解析】稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%
4.消费税的计税依据是销售额（）【答案】（×）【解析】消费税计税依据可以是销售额、销售量或组成计税价格
5.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票（）【答案】（×）【解析】小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票
6.企业所得税法规定，企业固定资产折旧的计提方法，只能采用直线法（）【答案】（×）【解析】固定资产折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法等
7.个人所得税的应纳税所得额=收入总额-基本减除费用-专项扣除（）【答案】（√）
8.消费税的征税环节包括生产、进口、零售和委托加工环节（）【答案】（√）
9.增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%、0%和3%（）【答案】（√）
10.企业取得的财政拨款属于不征税收入（）【答案】（√）
五、简答题（每题3分，共9分）
1.简述增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别【答案】增值税小规模纳税人适用3%的征收率，不能开具增值税专用发票，而一般纳税人适用13%、9%、6%的税率，可以开具增值税专用发票，并可以抵扣进项税额
2.简述企业所得税法规定的不征税收入【答案】企业所得税法规定的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等
3.简述个人所得税法规定的专项扣除【答案】个人所得税法规定的专项扣除包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金
六、分析题（每题10分，共20分）
1.某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为80万元，税率为13%请计算该企业1月份应缴纳的增值税【答案】销项税额=100÷（1+13%）×13%=
11.49万元进项税额=80×13%=
10.4万元应纳增值税=销项税额-进项税额=
11.49-
10.4=
1.09万元
2.某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月销售货物取得含税销售额50万元请计算该企业1月份应缴纳的增值税【答案】应纳增值税=50÷（1+3%）×3%=
1.46万元
七、综合应用题（每题25分，共50分）
1.某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税销售额200万元，销售服务取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为150万元，税率为13%请计算该企业1月份应缴纳的增值税【答案】销项税额（货物）=200÷（1+13%）×13%=
23.01万元销项税额（服务）=100÷（1+6%）×6%=
5.66万元进项税额=150×13%=
19.5万元应纳增值税=销项税额（货物）+销项税额（服务）-进项税额=
23.01+
5.66-
19.5=
9.17万元
2.某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月销售货物取得含税销售额80万元请计算该企业1月份应缴纳的增值税，并说明小规模纳税人开具发票的规定【答案】应纳增值税=80÷（1+3%）×3%=
2.31万元小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票，但自己不能直接开具---标准答案
一、单选题
1.D
2.A
3.A
4.D
5.A
6.D
7.A
8.A
9.D
10.D
二、多选题
1.A、B、C、D、E
2.A、B、C
3.A、B、C、E
4.A、B、C、D、E
5.A、B、C、D、E
三、填空题
1.应税消费品；进口应税消费品
2.25%
3.收入总额；基本减除费用；专项扣除
4.3%
5.不征税
四、判断题
1.（×）
2.（√）
3.（×）
4.（×）
5.（×）
6.（×）
7.（√）
8.（√）
9.（√）
10.（√）
五、简答题
1.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，不能开具增值税专用发票，而一般纳税人适用13%、9%、6%的税率，可以开具增值税专用发票，并可以抵扣进项税额
2.企业所得税法规定的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等
3.个人所得税法规定的专项扣除包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金
六、分析题
1.销项税额=100÷（1+13%）×13%=
11.49万元，进项税额=80×13%=
10.4万元，应纳增值税=
11.49-
10.4=
1.09万元
2.应纳增值税=50÷（1+3%）×3%=
1.46万元
七、综合应用题
1.销项税额（货物）=200÷（1+13%）×13%=
23.01万元，销项税额（服务）=100÷（1+6%）×6%=
5.66万元，进项税额=150×13%=
19.5万元，应纳增值税=
23.01+
5.66-
19.5=
9.17万元
2.应纳增值税=80÷（1+3%）×3%=
2.31万元，小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票，但自己不能直接开具。
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