纳税考试历年试题及答案回顾

纳税考试历年试题及答案回顾

一、单选题（每题1分，共20分）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.服装销售B.银行服务C.房地产转让D.电影放映【答案】C【解析】增值税主要针对货物和劳务的流转，而房地产转让属于营业税的征税范围

2.个人所得税的税率形式不包括？（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.全额累进税率【答案】C【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和全额累进税率

3.企业所得税的纳税人是指？（）A.所有企业B.国有企业C.非营利组织D.实行独立核算的企业【答案】D【解析】企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括？（）A.6%B.11%C.13%D.17%【答案】D【解析】营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括6%、11%和13%

5.个人独资企业的投资者应缴纳的税种不包括？（）A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.营业税【答案】B【解析】个人独资企业的投资者应缴纳的税种包括个人所得税、增值税和营业税

6.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.营业费用C.资本性支出D.利息支出【答案】C【解析】资本性支出不得在企业所得税前扣除

7.消费税的征税对象不包括？（）A.烟草B.酒精C.汽车D.化妆品【答案】C【解析】消费税的征税对象包括烟草、酒精和化妆品，但不包括汽车

8.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是？（）A.广告费B.税金C.资本性支出D.利息支出【答案】C【解析】资本性支出不得税前扣除

9.个人所得税的专项附加扣除不包括？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.车辆购置税【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗，不包括车辆购置税

10.下列哪项不属于印花税的征税范围？（）A.购销合同B.贷款合同C.股权转让合同D.车辆购置税【答案】D【解析】印花税的征税范围包括购销合同、贷款合同和股权转让合同，不包括车辆购置税

11.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是？（）A.资本性支出B.非广告性赞助C.业务招待费D.资本性支出【答案】C【解析】业务招待费可以税前扣除

12.个人所得税的税率形式不包括？（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.全额累进税率【答案】C【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和全额累进税率

13.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.服装销售B.银行服务C.房地产转让D.电影放映【答案】C【解析】增值税主要针对货物和劳务的流转，而房地产转让属于营业税的征税范围

14.企业所得税的纳税人是指？（）A.所有企业B.国有企业C.非营利组织D.实行独立核算的企业【答案】D【解析】企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业

15.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括？（）A.6%B.11%C.13%D.17%【答案】D【解析】营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括6%、11%和13%

16.个人独资企业的投资者应缴纳的税种不包括？（）A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.营业税【答案】B【解析】个人独资企业的投资者应缴纳的税种包括个人所得税、增值税和营业税

17.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.营业费用C.资本性支出D.利息支出【答案】C【解析】资本性支出不得在企业所得税前扣除

18.消费税的征税对象不包括？（）A.烟草B.酒精C.汽车D.化妆品【答案】C【解析】消费税的征税对象包括烟草、酒精和化妆品，但不包括汽车

19.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是？（）A.广告费B.税金C.资本性支出D.利息支出【答案】C【解析】资本性支出不得税前扣除

20.个人所得税的专项附加扣除不包括？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.车辆购置税【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗，不包括车辆购置税

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.服装销售B.银行服务C.房地产转让D.电影放映【答案】A、B、D【解析】增值税主要针对货物和劳务的流转，房地产转让属于营业税的征税范围

2.个人所得税的税率形式包括哪些？（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.全额累进税率【答案】A、B、D【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和全额累进税率

3.企业所得税的纳税人包括哪些？（）A.所有企业B.国有企业C.非营利组织D.实行独立核算的企业【答案】B、D【解析】企业所得税的纳税人包括国有企业和实行独立核算的企业

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括哪些？（）A.6%B.11%C.13%D.17%【答案】A、B、C【解析】营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括6%、11%和13%

5.个人独资企业的投资者应缴纳的税种包括哪些？（）A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.营业税【答案】A、C、D【解析】个人独资企业的投资者应缴纳的税种包括个人所得税、增值税和营业税

三、填空题（每题2分，共16分）

1.企业所得税的税率形式包括______、______和______【答案】比例税率；超额累进税率；全额累进税率（4分）

2.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______【答案】子女教育；继续教育；大病医疗（4分）

3.增值税的征税范围包括______和______【答案】货物销售；劳务服务（4分）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括______、______和______【答案】6%；11%；13%（4分）

5.个人所得税的税率形式包括______、______和______【答案】比例税率；超额累进税率；全额累进税率（4分）

四、判断题（每题2分，共20分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.企业所得税的纳税人是指所有企业（）【答案】（×）【解析】企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业

3.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括17%（）【答案】（×）【解析】营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括6%、11%和13%

4.个人独资企业的投资者应缴纳的税种包括企业所得税（）【答案】（×）【解析】个人独资企业的投资者应缴纳的税种包括个人所得税、增值税和营业税

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育（）【答案】（√）

6.增值税的征税范围包括货物销售（）【答案】（√）

7.资本性支出可以在企业所得税前扣除（）【答案】（×）【解析】资本性支出不得在企业所得税前扣除

8.消费税的征税对象包括汽车（）【答案】（×）【解析】消费税的征税对象包括烟草、酒精和化妆品，但不包括汽车

9.企业发生的广告费可以税前扣除（）【答案】（√）

10.个人所得税的税率形式包括定额税率（）【答案】（×）【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和全额累进税率

五、简答题（每题2-5分，共10分）

1.简述增值税的征税范围【答案】增值税主要针对货物和劳务的流转，包括销售货物、提供劳务、进口货物等不包括房地产转让、金融服务等

2.个人所得税的税率形式有哪些？【答案】个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和全额累进税率

3.企业所得税的纳税人包括哪些？【答案】企业所得税的纳税人包括实行独立核算的企业，如国有企业、民营企业等

六、分析题（每题10-15分，共30分）

1.分析营业税改征增值税的影响【答案】营业税改征增值税可以简化税收制度，降低企业税负，促进经济发展但同时也需要企业适应新的税收政策，加强税务管理

2.分析个人所得税的专项附加扣除政策【答案】个人所得税的专项附加扣除政策可以减轻纳税人的税负，提高居民收入水平但同时也需要加强税收征管，防止骗税漏税行为

七、综合应用题（每题20-25分，共25分）

1.某企业2022年销售收入为1000万元，成本为600万元，费用为200万元，所得税率为25%计算该企业应缴纳的企业所得税【答案】应纳税所得额=销售收入-成本-费用=1000-600-200=200万元企业所得税=应纳税所得额×所得税率=200×25%=50万元完整标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.D

4.D

5.B

6.C

7.C

8.C

9.D

10.D

11.C

12.C

13.C

14.D

15.D

16.B

17.C

18.C

19.C

20.D

二、多选题

1.A、B、D

2.A、B、D

3.B、D

4.A、B、C

5.A、C、D

三、填空题

1.比例税率；超额累进税率；全额累进税率

2.子女教育；继续教育；大病医疗

3.货物销售；劳务服务

4.6%；11%；13%

5.比例税率；超额累进税率；全额累进税率

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（√）

6.（√）

7.（×）

8.（×）

9.（√）

10.（×）

五、简答题

1.增值税主要针对货物和劳务的流转，包括销售货物、提供劳务、进口货物等不包括房地产转让、金融服务等

2.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和全额累进税率

3.企业所得税的纳税人包括实行独立核算的企业，如国有企业、民营企业等

六、分析题

1.营业税改征增值税可以简化税收制度，降低企业税负，促进经济发展但同时也需要企业适应新的税收政策，加强税务管理

2.个人所得税的专项附加扣除政策可以减轻纳税人的税负，提高居民收入水平但同时也需要加强税收征管，防止骗税漏税行为

七、综合应用题

1.应纳税所得额=销售收入-成本-费用=1000-600-200=200万元企业所得税=应纳税所得额×所得税率=200×25%=50万元。