纳税考试常见试题及答案分享

纳税考试常见试题及答案分享

一、单选题（每题1分，共20分）

1.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，可以（）（1分）A.免除纳税义务B.延期缴纳C.减免纳税D.免征税收【答案】B【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，可以延期缴纳

2.以下哪种情形不属于偷税行为？（）（1分）A.隐瞒收入B.虚列支出C.未按规定申报D.依法享受税收优惠【答案】D【解析】依法享受税收优惠不属于偷税行为

3.企业所得税的税率为（）（1分）A.15%B.20%C.25%D.30%【答案】C【解析】企业所得税的基本税率为25%

4.以下哪种凭证不属于合法的发票？（）（1分）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.营业税发票D.电子发票【答案】C【解析】营业税已经被增值税取代，营业税发票不属于合法的发票

5.个人所得税的税率采用（）（1分）A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.递减税率【答案】C【解析】个人所得税的税率采用累进税率

6.以下哪种收入不属于个人所得税的应税收入？（）（1分）A.劳务报酬收入B.稿酬收入C.财产租赁收入D.国债利息收入【答案】D【解析】国债利息收入免征个人所得税

7.企业发生的与生产经营相关的费用，在计算应纳税所得额时，可以（）（1分）A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.经过审批后扣除【答案】A【解析】企业发生的与生产经营相关的费用，在计算应纳税所得额时，可以全部扣除

8.以下哪种行为属于逃税行为？（）（1分）A.未按时申报B.虚开发票C.未按规定缴纳税款D.依法享受税收优惠【答案】B【解析】虚开发票属于逃税行为

9.个人独资企业的投资者应缴纳（）（1分）A.企业所得税B.个人所得税C.营业税D.增值税【答案】B【解析】个人独资企业的投资者应缴纳个人所得税

10.增值税的税率分为（）（1分）A.3种B.4种C.5种D.6种【答案】D【解析】增值税的税率分为6种13%、9%、6%、0%、3%、5%

11.以下哪种凭证可以作为增值税进项税额的抵扣凭证？（）（1分）A.购买原材料发票B.职工工资发放单C.固定资产购置发票D.营业费用支出凭证【答案】A【解析】购买原材料发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证

12.企业发生的与生产经营无关的费用，在计算应纳税所得额时，可以（）（1分）A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.经过审批后扣除【答案】C【解析】企业发生的与生产经营无关的费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除

13.以下哪种行为不属于骗税行为？（）（1分）A.虚开发票B.伪造发票C.依法申报D.隐瞒收入【答案】C【解析】依法申报不属于骗税行为

14.个人所得税的专项附加扣除包括（）（1分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

15.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）（1分）A.收入总额-准予扣除项目金额B.收入总额-营业成本C.利润总额-营业外收入D.利润总额-营业外支出【答案】A【解析】企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额-准予扣除项目金额

16.以下哪种收入不属于增值税的应税收入？（）（1分）A.销售货物收入B.提供应税劳务收入C.转让无形资产收入D.国债利息收入【答案】D【解析】国债利息收入不属于增值税的应税收入

17.个人独资企业的投资者应缴纳的税率为（）（1分）A.5%B.10%C.20%D.35%【答案】C【解析】个人独资企业的投资者应缴纳的税率为20%

18.增值税的纳税人分为（）（1分）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.以上都是D.以上都不是【答案】C【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

19.企业发生的与生产经营相关的费用，在计算应纳税所得额时，可以（）（1分）A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.经过审批后扣除【答案】A【解析】企业发生的与生产经营相关的费用，在计算应纳税所得额时，可以全部扣除

20.以下哪种行为属于逃税行为？（）（1分）A.未按时申报B.虚开发票C.未按规定缴纳税款D.依法享受税收优惠【答案】B【解析】虚开发票属于逃税行为

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于偷税行为？（）A.隐瞒收入B.虚列支出C.未按规定申报D.依法享受税收优惠【答案】A、B、C【解析】偷税行为包括隐瞒收入、虚列支出、未按规定申报等

2.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？（）A.劳务报酬收入B.稿酬收入C.财产租赁收入D.国债利息收入【答案】A、B、C【解析】国债利息收入免征个人所得税

3.企业发生的与生产经营相关的费用，在计算应纳税所得额时，可以（）（）A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.经过审批后扣除【答案】A、B【解析】企业发生的与生产经营相关的费用，在计算应纳税所得额时，可以全部扣除或部分扣除

4.以下哪些行为属于逃税行为？（）A.未按时申报B.虚开发票C.未按规定缴纳税款D.依法享受税收优惠【答案】A、B、C【解析】逃税行为包括未按时申报、虚开发票、未按规定缴纳税款等

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是【答案】A、B、C【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

三、填空题（每题2分，共16分）

1.企业所得税的基本税率为______（2分）【答案】25%

2.个人所得税的税率采用______（2分）【答案】累进税率

3.增值税的税率分为______种（2分）【答案】

64.个人独资企业的投资者应缴纳______（2分）【答案】个人所得税

5.增值税的纳税人分为______和______（2分）【答案】一般纳税人；小规模纳税人

6.企业发生的与生产经营无关的费用，在计算应纳税所得额时，______（2分）【答案】不得扣除

7.以下哪种行为属于逃税行为？______（2分）【答案】虚开发票

8.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______（2分）【答案】子女教育；继续教育；大病医疗

四、判断题（每题2分，共20分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.依法享受税收优惠不属于偷税行为（）（2分）【答案】（√）【解析】依法享受税收优惠不属于偷税行为

3.企业发生的与生产经营相关的费用，在计算应纳税所得额时，可以全部扣除（）（2分）【答案】（√）【解析】企业发生的与生产经营相关的费用，在计算应纳税所得额时，可以全部扣除

4.虚开发票属于逃税行为（）（2分）【答案】（√）【解析】虚开发票属于逃税行为

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

6.企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额-准予扣除项目金额（）（2分）【答案】（√）【解析】企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额-准予扣除项目金额

7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

8.依法享受税收优惠不属于逃税行为（）（2分）【答案】（√）【解析】依法享受税收优惠不属于逃税行为

9.企业发生的与生产经营无关的费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除（）（2分）【答案】（√）【解析】企业发生的与生产经营无关的费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除

10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

五、简答题（每题2-5分，共10分）

1.简述偷税行为的定义及其常见形式（2分）【答案】偷税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取隐瞒、虚报、谎报等手段，逃避纳税义务的行为常见形式包括隐瞒收入、虚列支出、未按规定申报等

2.简述增值税的纳税人分类及其税率（3分）【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人的税率为13%、9%、6%、0%、3%、5%；小规模纳税人的税率为3%

3.简述个人所得税的专项附加扣除内容（4分）【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等

六、分析题（每题10-15分，共30分）

1.分析企业如何进行税务筹划以合法降低税负（10分）【答案】企业可以通过以下方式合法降低税负

（1）选择合适的纳税人身份，如一般纳税人或小规模纳税人；

（2）充分利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、小微企业税收减免等；

（3）合理安排收入和费用的确认时间，如提前确认费用、延迟确认收入；

（4）优化供应链管理，降低采购成本；

（5）合理利用固定资产折旧、无形资产摊销等税务处理方法

2.分析个人所得税专项附加扣除的意义和影响（15分）【答案】个人所得税专项附加扣除的意义和影响主要体现在以下几个方面

（1）减轻纳税人的税收负担，提高可支配收入；

（2）促进社会公平，体现国家对特定群体的关怀；

（3）提高居民消费能力，促进经济增长；

（4）优化税收结构，促进税制改革；

（5）增强税收征管效率，减少税收漏洞

七、综合应用题（每题20-25分，共25分）

1.某企业2023年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，管理费用为100万元，销售费用为50万元，财务费用为40万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元假设企业所得税税率为25%，计算该企业2023年应缴纳的企业所得税（25分）【答案】

（1）计算应纳税所得额应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出应纳税所得额=1000-600-100-50-40+20-10应纳税所得额=220万元

（2）计算应缴纳的企业所得税应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率应缴纳企业所得税=220×25%应缴纳企业所得税=55万元因此，该企业2023年应缴纳的企业所得税为55万元。