自考审计试题及完整答案

自考审计经典试题及完整答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计工作过程中，审计人员应保持独立性和客观性，以下哪项行为可能损害其独立性？（）（1分）A.审计人员不参与被审计单位的经营决策B.审计人员接受被审计单位的礼品C.审计人员按时完成审计工作D.审计人员遵守审计准则【答案】B【解析】审计人员接受被审计单位的礼品可能影响其独立性和客观性

2.审计报告中的关键审计事项是指（）（1分）A.审计过程中发现的重大错报B.审计过程中发现的内部控制缺陷C.审计过程中发现的重大风险D.审计过程中发现的重大审计判断【答案】C【解析】关键审计事项是指审计过程中发现的重大风险

3.审计证据的适当性是指（）（1分）A.审计证据的充分性和相关性B.审计证据的真实性和可靠性C.审计证据的客观性和公正性D.审计证据的合法性和合规性【答案】A【解析】审计证据的适当性是指审计证据的充分性和相关性

4.审计工作底稿应当（）（1分）A.由审计项目负责人编制B.由审计人员编制C.由被审计单位编制D.由注册会计师协会编制【答案】B【解析】审计工作底稿应当由审计人员编制

5.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖内部审计人员的意见B.仅依赖外部审计人员的意见C.结合内部和外部审计人员的意见D.仅依赖被审计单位的意见【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合内部和外部审计人员的意见

6.审计报告的复核人应当（）（1分）A.是审计项目的负责人B.是审计项目的成员C.是被审计单位的管理人员D.是独立于审计项目的人员【答案】D【解析】审计报告的复核人应当是独立于审计项目的人员

7.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅关注财务报表的合规性B.仅关注财务报表的公允性C.关注财务报表的合规性和公允性D.关注财务报表的合规性、公允性和风险【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当关注财务报表的合规性、公允性和风险

8.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖内部控制测试B.仅依赖实质性程序C.结合内部控制测试和实质性程序D.仅依赖被审计单位的内部控制【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合内部控制测试和实质性程序

9.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖书面证据B.仅依赖口头证据C.结合书面证据和口头证据D.仅依赖被审计单位的证据【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合书面证据和口头证据

10.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖定量分析B.仅依赖定性分析C.结合定量分析和定性分析D.仅依赖被审计单位的分析【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合定量分析和定性分析

11.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖历史数据B.仅依赖当前数据C.结合历史数据和当前数据D.仅依赖被审计单位的预测【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合历史数据和当前数据

12.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖内部审计人员的意见B.仅依赖外部审计人员的意见C.结合内部和外部审计人员的意见D.仅依赖被审计单位的意见【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合内部和外部审计人员的意见

13.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖财务报表数据B.仅依赖非财务报表数据C.结合财务报表数据和非财务报表数据D.仅依赖被审计单位的财务报表【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合财务报表数据和非财务报表数据

14.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖内部控制测试B.仅依赖实质性程序C.结合内部控制测试和实质性程序D.仅依赖被审计单位的内部控制【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合内部控制测试和实质性程序

15.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖书面证据B.仅依赖口头证据C.结合书面证据和口头证据D.仅依赖被审计单位的证据【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合书面证据和口头证据

16.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖定量分析B.仅依赖定性分析C.结合定量分析和定性分析D.仅依赖被审计单位的分析【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合定量分析和定性分析

17.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖历史数据B.仅依赖当前数据C.结合历史数据和当前数据D.仅依赖被审计单位的预测【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合历史数据和当前数据

18.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖内部审计人员的意见B.仅依赖外部审计人员的意见C.结合内部和外部审计人员的意见D.仅依赖被审计单位的意见【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合内部和外部审计人员的意见

19.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖财务报表数据B.仅依赖非财务报表数据C.结合财务报表数据和非财务报表数据D.仅依赖被审计单位的财务报表【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合财务报表数据和非财务报表数据

20.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.仅依赖内部控制测试B.仅依赖实质性程序C.结合内部控制测试和实质性程序D.仅依赖被审计单位的内部控制【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当结合内部控制测试和实质性程序

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计工作底稿的内容？（）（4分）A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计结论E.审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿的内容包括审计计划、审计程序、审计证据和审计结论

2.以下哪些属于审计证据的来源？（）（4分）A.被审计单位的内部控制B.被审计单位的财务报表C.被审计单位的内部审计报告D.被审计单位的管理层声明E.被审计单位的客户声明【答案】A、B、C、D、E【解析】审计证据的来源包括被审计单位的内部控制、财务报表、内部审计报告、管理层声明和客户声明

3.以下哪些属于审计报告的类型？（）（4分）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告E.特殊目的审计报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告和特殊目的审计报告

4.以下哪些属于审计过程中应当考虑的风险？（）（4分）A.财务报表错报风险B.内部控制风险C.审计风险D.经营风险E.法律风险【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中应当考虑的风险包括财务报表错报风险、内部控制风险、审计风险、经营风险和法律风险

5.以下哪些属于审计过程中应当执行的程序？（）（4分）A.审计计划B.风险评估C.内部控制测试D.实质性程序E.审计报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中应当执行的程序包括审计计划、风险评估、内部控制测试、实质性程序和审计报告

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计过程中，审计人员应当保持______和______（2分）【答案】独立性；客观性

2.审计过程中，审计人员应当执行______和______（2分）【答案】内部控制测试；实质性程序

3.审计过程中，审计人员应当收集______和______（2分）【答案】书面证据；口头证据

4.审计过程中，审计人员应当考虑______和______（2分）【答案】财务报表错报风险；内部控制风险

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计过程中，审计人员应当仅依赖内部控制测试（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当结合内部控制测试和实质性程序

2.审计过程中，审计人员应当仅依赖书面证据（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当结合书面证据和口头证据

3.审计过程中，审计人员应当仅依赖定量分析（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当结合定量分析和定性分析

4.审计过程中，审计人员应当仅依赖历史数据（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当结合历史数据和当前数据

5.审计过程中，审计人员应当仅依赖内部审计人员的意见（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当结合内部和外部审计人员的意见

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述审计过程中风险评估的主要步骤（4分）【答案】审计过程中风险评估的主要步骤包括

（1）了解被审计单位的业务和环境；

（2）识别和评估财务报表重大错报风险；

（3）确定审计策略

2.简述审计过程中内部控制测试的主要目的（4分）【答案】审计过程中内部控制测试的主要目的包括

（1）评估内部控制的健全性和有效性；

（2）确定是否可以依赖内部控制；

（3）减少实质性程序的范围

3.简述审计报告中保留意见的主要情形（4分）【答案】审计报告中保留意见的主要情形包括

（1）财务报表存在重大错报，但未影响整体公允性；

（2）内部控制存在重大缺陷，但未影响整体财务报表的公允性；

（3）审计范围受到限制，但未影响整体财务报表的公允性

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司财务报表存在重大错报，但内部控制存在重大缺陷，审计人员应当如何处理？（10分）【答案】审计人员应当

（1）评估财务报表错报的严重程度；

（2）确定是否可以依赖内部控制；

（3）增加实质性程序的范围；

（4）与被审计单位管理层沟通；

（5）根据审计结果出具审计报告

2.某公司审计过程中，审计范围受到限制，审计人员应当如何处理？（10分）【答案】审计人员应当

（1）评估审计范围受限的影响；

（2）与被审计单位管理层沟通；

（3）确定是否可以继续审计；

（4）根据审计结果出具审计报告；

（5）在审计报告中说明审计范围受限的情况

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司财务报表存在重大错报，内部控制存在重大缺陷，审计人员应当如何执行审计程序并出具审计报告？（25分）【答案】审计人员应当

（1）评估财务报表错报的严重程度；

（2）确定是否可以依赖内部控制；

（3）增加实质性程序的范围；

（4）与被审计单位管理层沟通；

（5）根据审计结果出具审计报告；

（6）在审计报告中说明财务报表错报和内部控制缺陷的情况；

（7）提出改进建议

2.某公司审计过程中，审计范围受到限制，审计人员应当如何执行审计程序并出具审计报告？（25分）【答案】审计人员应当

（1）评估审计范围受限的影响；

（2）与被审计单位管理层沟通；

（3）确定是否可以继续审计；

（4）根据审计结果出具审计报告；

（5）在审计报告中说明审计范围受限的情况；

（6）提出改进建议---完整标准答案

一、单选题

1.B

2.C

3.A

4.B

5.C

6.D

7.D

8.C

9.C

10.C

11.C

12.C

13.C

14.C

15.C

16.C

17.C

18.C

19.C

20.C

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.独立性；客观性

2.内部控制测试；实质性程序

3.书面证据；口头证据

4.财务报表错报风险；内部控制风险

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.审计过程中风险评估的主要步骤包括了解被审计单位的业务和环境；识别和评估财务报表重大错报风险；确定审计策略

2.审计过程中内部控制测试的主要目的包括评估内部控制的健全性和有效性；确定是否可以依赖内部控制；减少实质性程序的范围

3.审计报告中保留意见的主要情形包括财务报表存在重大错报，但未影响整体公允性；内部控制存在重大缺陷，但未影响整体财务报表的公允性；审计范围受到限制，但未影响整体财务报表的公允性

六、分析题

1.审计人员应当评估财务报表错报的严重程度；确定是否可以依赖内部控制；增加实质性程序的范围；与被审计单位管理层沟通；根据审计结果出具审计报告

2.审计人员应当评估审计范围受限的影响；与被审计单位管理层沟通；确定是否可以继续审计；根据审计结果出具审计报告；在审计报告中说明审计范围受限的情况

七、综合应用题

1.审计人员应当评估财务报表错报的严重程度；确定是否可以依赖内部控制；增加实质性程序的范围；与被审计单位管理层沟通；根据审计结果出具审计报告；在审计报告中说明财务报表错报和内部控制缺陷的情况；提出改进建议

2.审计人员应当评估审计范围受限的影响；与被审计单位管理层沟通；确定是否可以继续审计；根据审计结果出具审计报告；在审计报告中说明审计范围受限的情况；提出改进建议。