2025税收类考试试题及答案

2017税收类考试试题及答案整理

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）A.生产经营所得B.财产转让所得C.接受捐赠所得D.纳税人按规定缴纳的保险费【答案】D【解析】纳税人按规定缴纳的保险费属于允许扣除的项目，不计入应纳税所得额

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法正确的是（）（1分）A.销售商品相关的手续费不得扣除B.职工福利费按工资总额的14%扣除C.资产租赁费全额扣除D.业务招待费按发生额的60%扣除【答案】B【解析】职工福利费按工资总额的14%扣除是符合规定的

3.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税【答案】A【解析】增值税属于流转税

4.个人所得税的税率形式是（）（1分）A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率【答案】B【解析】个人所得税的税率形式是超额累进税率

5.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备投资额的（）可以抵免企业所得税（1分）A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】D【解析】企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备投资额的50%可以抵免企业所得税

6.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）（1分）A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.提供餐饮服务【答案】C【解析】转让无形资产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围

7.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，已认证抵扣的进项税额，因发生退货或非正常损失应作进项税额转出的，转出金额为（）（1分）A.购进货物时的不含税价格乘以适用税率B.购进货物时的含税价格乘以适用税率C.购进货物时的不含税价格D.购进货物时的含税价格【答案】A【解析】转出金额为购进货物时的不含税价格乘以适用税率

8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是（）（1分）A.与生产经营活动有关的合理费用B.资产折旧费用C.职工工资D.被没收的财产损失【答案】D【解析】被没收的财产损失不能扣除

9.个人所得税的应纳税所得额中，下列项目不包含的是（）（1分）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.税收滞纳金【答案】D【解析】税收滞纳金不包含在个人所得税的应纳税所得额中

10.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）（1分）A.3%B.5%C.10%D.13%【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列项目中，属于企业所得税前扣除范围的有（）（4分）A.职工工资B.职工福利费C.资产租赁费D.业务招待费E.税收滞纳金【答案】A、B、C、D【解析】职工工资、职工福利费、资产租赁费和业务招待费属于企业所得税前扣除范围，税收滞纳金不能扣除

2.下列税种中，属于中央税的有（）（4分）A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税E.个人所得税【答案】C【解析】消费税属于中央税，增值税、营业税、企业所得税和个人所得税属于中央与地方共享税

3.个人所得税的应纳税所得额中，下列项目可以免税的有（）（4分）A.稿酬所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.保险赔偿所得E.利息所得【答案】D【解析】保险赔偿所得可以免税，稿酬所得、财产转让所得、财产租赁所得和利息所得需要缴纳个人所得税

4.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，已认证抵扣的进项税额，因发生退货或非正常损失应作进项税额转出的，下列说法正确的有（）（4分）A.转出金额为购进货物时的不含税价格乘以适用税率B.转出金额为购进货物时的含税价格乘以适用税率C.转出金额应计入当期应纳税额D.转出金额应冲减当期进项税额E.转出金额应计入下期进项税额【答案】A、D【解析】转出金额为购进货物时的不含税价格乘以适用税率，应冲减当期进项税额

5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的有（）（4分）A.与生产经营活动有关的合理费用B.资产折旧费用C.职工工资D.被没收的财产损失E.税收滞纳金【答案】A、B、C【解析】与生产经营活动有关的合理费用、资产折旧费用和职工工资可以扣除，被没收的财产损失和税收滞纳金不能扣除

三、填空题（每题2分，共8分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是________（2分）【答案】被没收的财产损失

2.个人所得税的税率形式是________（2分）【答案】超额累进税率

3.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，已认证抵扣的进项税额，因发生退货或非正常损失应作进项税额转出的，转出金额为________（2分）【答案】购进货物时的不含税价格乘以适用税率

4.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备投资额的________可以抵免企业所得税（2分）【答案】50%

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，销售商品相关的手续费不得扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】销售商品相关的手续费可以扣除

3.个人所得税的应纳税所得额中，下列项目不包含的是税收滞纳金（）（2分）【答案】（√）

4.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%（）（2分）【答案】（√）

5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是被没收的财产损失（）（2分）【答案】（×）

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述企业所得税的税率形式（2分）【答案】企业所得税的税率形式包括比例税率和累进税率比例税率是指企业所得税按应纳税所得额的一定比例计算，累进税率是指企业所得税按应纳税所得额的不同级距适用不同的税率

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别（2分）【答案】增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能提供准确税务资料的纳税人

3.简述个人所得税的应纳税所得额的构成（2分）【答案】个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等

4.简述增值税专用发票和普通发票的区别（2分）【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，可以用于抵扣进项税额普通发票是除增值税专用发票以外的其他发票，不能用于抵扣进项税额

5.简述企业所得税前扣除项目的范围（2分）【答案】企业所得税前扣除项目的范围包括与生产经营活动有关的合理费用、资产折旧费用、职工工资、职工福利费、职工教育经费、保险费、广告费、业务招待费等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2017年5月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额

10.8万元该企业5月份应缴纳的增值税是多少？（10分）【答案】

（1）销项税额=含税销售额/1+税率×税率=100/1+17%×17%=

14.53万元

（2）进项税额=

10.8万元

（3）应纳增值税=销项税额-进项税额=

14.53-

10.8=

3.73万元

2.某个人2017年取得工资收入10万元，稿酬收入2万元，利息收入1万元该个人2017年应缴纳的个人所得税是多少？（10分）【答案】

（1）工资收入应纳税所得额=工资收入-起征点=10-5=5万元

（2）稿酬收入应纳税所得额=稿酬收入×1-20%=2×1-20%=

1.6万元

（3）利息收入应纳税所得额=利息收入=1万元

（4）工资收入应纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=5×25%-1375=1125元

（5）稿酬收入应纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=

1.6×20%-0=320元

（6）利息收入应纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1×20%-0=200元

（7）合计应纳个人所得税=1125+320+200=1645元

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2017年1月销售货物取得含税销售额200万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额160万元，税额

21.6万元该企业1月份应缴纳的增值税是多少？如果该企业1月份发生一笔非正常损失的购进货物，金额为10万元，税额为

1.36万元，该企业应如何处理？（25分）【答案】

（1）销项税额=含税销售额/1+税率×税率=200/1+17%×17%=

29.09万元

（2）进项税额=

21.6万元

（3）应纳增值税=销项税额-进项税额=

29.09-

21.6=

7.49万元

（4）非正常损失的购进货物应作进项税额转出转出金额=购进货物时的不含税价格乘以适用税率=10/1+17%×17%=

1.47万元

（5）调整后的应纳增值税=销项税额-进项税额-转出金额=

29.09-

21.6-

1.47=

9.96万元。