中国税法专项试题及对应答案分享

中国税法专项试题及对应答案分享

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得计算周期是（）（1分）A.月度B.季度C.年度D.半年度【答案】C【解析】个人所得税法规定居民个人综合所得以年度为周期计算

2.增值税小规模纳税人适用的增值税税率通常是（）（1分）A.13%B.9%C.6%D.3%【答案】D【解析】增值税小规模纳税人通常适用3%的征收率

3.企业所得税的税率为（）（1分）A.5%B.10%C.25%D.15%【答案】C【解析】根据企业所得税法规定，一般企业适用25%的税率

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为（）（1分）A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年12000元【答案】D【解析】个人所得税法规定子女教育专项附加扣除标准为每年12000元

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的（）部分，准予扣除（1分）A.15%B.30%C.50%D.60%【答案】C【解析】企业所得税法规定广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入50%的部分准予扣除

6.以下哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（）（1分）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.利息所得D.财产转让所得【答案】B【解析】个体工商户的生产经营所得属于企业所得税的征税范围

7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列商品中，不适用增值税的是（）（1分）A.图书B.食品C.药品D.不动产【答案】D【解析】不动产交易适用土地增值税等税种，不适用增值税

8.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）（1分）A.20%B.30%C.40%D.45%【答案】A【解析】稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于（）（1分）A.3年B.5年C.10年D.15年【答案】B【解析】企业所得税法规定固定资产折旧年限一般不得低于5年

10.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除标准为（）（1分）A.每年10000元B.每年20000元C.每年50000元D.每年80000元【答案】B【解析】个人所得税法规定大病医疗专项附加扣除标准为每年20000元

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？（）（4分）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得E.利息所得【答案】A、B、C、E【解析】个人所得税应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息所得等

2.增值税一般纳税人适用的增值税税率包括（）（4分）A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%【答案】A、B、C、D【解析】增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0%

3.企业所得税的税收优惠包括（）（4分）A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.环保节能项目税收优惠D.研发费用加计扣除E.固定资产加速折旧【答案】A、B、C、D、E【解析】企业所得税的税收优惠包括小型微利企业、高新技术企业、环保节能项目、研发费用加计扣除和固定资产加速折旧等

4.个人所得税专项附加扣除包括（）（4分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等

5.增值税小规模纳税人的税收特点包括（）（4分）A.适用简易计税方法B.无法享受增值税专用发票C.增值税税负较低D.经营规模较小E.纳税人数量较多【答案】A、C、D、E【解析】增值税小规模纳税人适用简易计税方法，税负较低，经营规模较小，纳税人数量较多

三、填空题（每题2分，共16分）

1.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、______、______、______和______（4分）【答案】劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得

2.增值税的纳税人分为______和______两种（2分）【答案】小规模纳税人；一般纳税人

3.企业所得税的税率为______，对小型微利企业适用______税率（2分）【答案】25%；更低税率

4.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除限额为______（2分）【答案】每年6万元

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的基本税率为______、______和______（4分）【答案】13%；9%；6%

四、判断题（每题2分，共10分）

1.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并负担税款的，免征个人所得税（）（2分）【答案】（√）【解析】根据个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并负担税款的，免征个人所得税

2.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣

3.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于3年（）（2分）【答案】（×）【解析】企业所得税法规定固定资产折旧年限一般不得低于5年

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月1000元（）（2分）【答案】（×）【解析】个人所得税法规定子女教育专项附加扣除标准为每年12000元

5.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票（）（2分）【答案】（×）【解析】增值税小规模纳税人也可以申请代开增值税专用发票

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述个人所得税的应税所得项目有哪些？（4分）【答案】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别（4分）【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于税率、计税方法和税收优惠政策一般纳税人适用13%、9%、6%和0%的税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用3%的征收率，无法抵扣进项税额，但可以享受一些税收优惠政策

3.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目有哪些？（4分）【答案】个人所得税专项附加扣除的主要项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析个人所得税综合所得的计算方法和税负特点（10分）【答案】个人所得税综合所得的计算方法是将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并，减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额，适用3%-45%的超额累进税率计算应纳税额税负特点表现为税率随收入增加而增加，体现了税收的公平性原则

2.分析增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的区别（10分）【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的区别主要体现在以下几个方面一是税率不同，一般纳税人适用13%、9%、6%和0%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率；二是计税方法不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人无法抵扣进项税额；三是税收优惠政策不同，一般纳税人和小规模纳税人可以享受不同的税收优惠政策；四是税收管理要求不同，一般纳税人需要履行更多的税收管理义务，如开具增值税专用发票、进行进项税额管理等

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税销售额1000万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元该企业2023年应缴纳的增值税为多少？（25分）【答案】

（1）计算销项税额销项税额=含税销售额/1+税率×税率=1000万元/1+13%×13%=1000万元/

1.13×

0.13=

115.04万元

（2）计算进项税额进项税额=65万元

（3）计算应纳增值税额应纳增值税额=销项税额-进项税额=

115.04万元-65万元=

50.04万元因此，该企业2023年应缴纳的增值税为

50.04万元

2.某居民个人2023年工资收入10万元，年终奖收入5万元，子女教育支出每年2万元，大病医疗支出2万元该个人2023年应缴纳的个人所得税为多少？（25分）【答案】

（1）计算工资薪金所得应纳税额应纳税所得额=工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除=10万元-6万元-

0.5万元-2万元=

1.5万元应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=

1.5万元×20%-

1.5万元=

0.3万元-

0.15万元=

0.15万元

（2）计算年终奖应纳税额年终奖应纳税额=年终奖收入×适用税率-速算扣除数=5万元×10%-

0.25万元=

0.5万元-

0.25万元=

0.25万元

（3）计算专项附加扣除子女教育扣除=2万元大病医疗扣除=2万元中超过8万元的2万元部分

（4）计算应纳个人所得税额应纳个人所得税额=工资薪金所得应纳税额+年终奖应纳税额-专项附加扣除=

0.15万元+

0.25万元-2万元=

0.4万元-2万元=-

1.6万元由于应纳税额为负数，因此该个人2023年无需缴纳个人所得税---标准答案

一、单选题

1.C

2.D

3.C

4.D

5.C

6.B

7.D

8.A

9.B

10.B

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、C、D、E

三、填空题

1.劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得

2.小规模纳税人；一般纳税人

3.25%；更低税率

4.每年6万元

5.13%；9%；6%

四、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于税率、计税方法和税收优惠政策一般纳税人适用13%、9%、6%和0%的税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用3%的征收率，无法抵扣进项税额，但可以享受一些税收优惠政策

3.个人所得税专项附加扣除的主要项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等

六、分析题

1.个人所得税综合所得的计算方法是将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并，减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额，适用3%-45%的超额累进税率计算应纳税额税负特点表现为税率随收入增加而增加，体现了税收的公平性原则

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的区别主要体现在以下几个方面一是税率不同，一般纳税人适用13%、9%、6%和0%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率；二是计税方法不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人无法抵扣进项税额；三是税收优惠政策不同，一般纳税人和小规模纳税人可以享受不同的税收优惠政策；四是税收管理要求不同，一般纳税人需要履行更多的税收管理义务，如开具增值税专用发票、进行进项税额管理等

七、综合应用题

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税销售额1000万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元该企业2023年应缴纳的增值税为

50.04万元

2.某居民个人2023年工资收入10万元，年终奖收入5万元，子女教育支出每年2万元，大病医疗支出2万元该个人2023年应缴纳的个人所得税为0万元。