中级审计试题及完整答案

中级审计精选试题及完整答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列哪项不属于审计工作底稿的基本要素？（）A.审计项目名称B.编制日期C.审计人员签名D.被审计单位内部控制制度【答案】D【解析】审计工作底稿的基本要素包括审计项目名称、编制日期、审计人员签名等，但不包括被审计单位内部控制制度

2.在审计过程中，审计人员采用抽样方法的主要目的是什么？（）A.减少审计工作量B.提高审计效率C.确保审计质量D.增加审计成本【答案】C【解析】抽样方法的主要目的是确保审计质量，通过合理的抽样能够有效发现审计风险

3.审计报告中的“强调事项段”是指什么？（）A.对财务报表整体的意见B.对特定项目的关注C.对审计工作的评价D.对被审计单位管理层的建议【答案】B【解析】强调事项段是指对财务报表整体的意见之外的特定项目的关注

4.审计过程中，审计人员发现某项内部控制缺陷，应当如何处理？（）A.立即停止审计工作B.记录缺陷并建议被审计单位改进C.忽略缺陷继续审计D.将缺陷报告给监管机构【答案】B【解析】审计人员发现内部控制缺陷应当记录并建议被审计单位改进

5.审计证据的可靠性主要取决于什么？（）A.证据的数量B.证据的质量C.证据的来源D.证据的时效性【答案】B【解析】审计证据的可靠性主要取决于证据的质量

6.审计过程中，审计人员应当如何处理审计差异？（）A.直接调整财务报表B.记录差异并建议被审计单位调整C.忽略差异继续审计D.将差异报告给监管机构【答案】B【解析】审计人员发现审计差异应当记录并建议被审计单位调整

7.审计报告中的“保留意见”是指什么？（）A.对财务报表整体的意见B.对特定项目的意见C.对审计工作的评价D.对被审计单位管理层的建议【答案】B【解析】保留意见是指对财务报表整体之外的特定项目的意见

8.审计过程中，审计人员应当如何进行风险评估？（）A.仅依赖被审计单位提供的资料B.仅依赖审计人员的经验C.结合被审计单位的实际情况和审计人员的经验D.仅依赖外部审计机构提供的资料【答案】C【解析】风险评估应当结合被审计单位的实际情况和审计人员的经验

9.审计过程中，审计人员发现某项会计估计存在重大错报，应当如何处理？（）A.立即停止审计工作B.记录错报并建议被审计单位调整C.忽略错报继续审计D.将错报报告给监管机构【答案】B【解析】审计人员发现会计估计存在重大错报应当记录并建议被审计单位调整

10.审计报告中的“否定意见”是指什么？（）A.对财务报表整体的意见B.对特定项目的意见C.对审计工作的评价D.对被审计单位管理层的建议【答案】A【解析】否定意见是指对财务报表整体的意见

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计工作底稿的基本要素？（）A.审计项目名称B.编制日期C.审计人员签名D.被审计单位内部控制制度【答案】A、B、C【解析】审计工作底稿的基本要素包括审计项目名称、编制日期、审计人员签名等

2.审计过程中，审计人员采用抽样方法的主要目的是什么？（）A.减少审计工作量B.提高审计效率C.确保审计质量D.增加审计成本【答案】A、B、C【解析】抽样方法的主要目的是减少审计工作量、提高审计效率、确保审计质量

3.审计报告中的“强调事项段”是指什么？（）A.对财务报表整体的意见B.对特定项目的关注C.对审计工作的评价D.对被审计单位管理层的建议【答案】B【解析】强调事项段是指对财务报表整体的意见之外的特定项目的关注

4.审计过程中，审计人员发现某项内部控制缺陷，应当如何处理？（）A.立即停止审计工作B.记录缺陷并建议被审计单位改进C.忽略缺陷继续审计D.将缺陷报告给监管机构【答案】B、D【解析】审计人员发现内部控制缺陷应当记录并建议被审计单位改进，或将缺陷报告给监管机构

5.审计证据的可靠性主要取决于什么？（）A.证据的数量B.证据的质量C.证据的来源D.证据的时效性【答案】B、C【解析】审计证据的可靠性主要取决于证据的质量和来源

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计工作底稿应当具有______、______和______的特点【答案】真实性；完整性；系统性

2.审计过程中，审计人员应当通过______、______和______等方法获取审计证据【答案】询问；观察；检查

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计报告中的“保留意见”是指对财务报表整体的意见（）【答案】（×）【解析】保留意见是指对财务报表整体之外的特定项目的意见

2.审计过程中，审计人员发现某项会计估计存在重大错报，应当立即停止审计工作（）【答案】（×）【解析】审计人员发现会计估计存在重大错报应当记录并建议被审计单位调整，但不一定需要立即停止审计工作

3.审计证据的可靠性主要取决于证据的数量（）【答案】（×）【解析】审计证据的可靠性主要取决于证据的质量和来源

4.审计过程中，审计人员应当通过询问、观察和检查等方法获取审计证据（）【答案】（√）

5.审计报告中的“强调事项段”是指对财务报表整体的意见（）【答案】（×）【解析】强调事项段是指对财务报表整体的意见之外的特定项目的关注

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述审计工作底稿的基本要素【答案】审计工作底稿的基本要素包括审计项目名称、编制日期、审计人员签名、审计程序、审计证据、审计结论等

2.简述审计过程中风险评估的主要方法【答案】审计过程中风险评估的主要方法包括询问、观察、检查、分析性复核等

3.简述审计证据的可靠性主要取决于哪些因素【答案】审计证据的可靠性主要取决于证据的质量和来源，高质量且来源可靠的证据更具有说服力

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司财务报表中存在一项重大错报，审计人员应当如何处理？【答案】审计人员发现财务报表中存在重大错报，应当记录并建议被审计单位调整如果被审计单位拒绝调整，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构

2.某公司在审计过程中发现内部控制存在缺陷，审计人员应当如何处理？【答案】审计人员发现内部控制存在缺陷，应当记录并建议被审计单位改进如果被审计单位拒绝改进，审计人员应当考虑增加审计程序以获取充分、适当的审计证据，并评估其对审计意见的影响

七、综合应用题（每题25分，共25分）某公司在审计过程中发现财务报表中存在一项重大错报，且内部控制存在缺陷审计人员应当如何处理？【答案】审计人员发现财务报表中存在一项重大错报，应当记录并建议被审计单位调整如果被审计单位拒绝调整，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构同时，审计人员发现内部控制存在缺陷，应当记录并建议被审计单位改进如果被审计单位拒绝改进，审计人员应当考虑增加审计程序以获取充分、适当的审计证据，并评估其对审计意见的影响此外，审计人员还应当将内部控制缺陷报告给监管机构，并考虑是否需要增加其他审计程序以确保审计质量完整标准答案

一、单选题

1.D

2.C

3.B

4.B

5.B

6.B

7.B

8.C

9.B

10.A

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C

3.B

4.B、D

5.B、C

三、填空题

1.真实性；完整性；系统性

2.询问；观察；检查

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.审计工作底稿的基本要素包括审计项目名称、编制日期、审计人员签名、审计程序、审计证据、审计结论等

2.审计过程中风险评估的主要方法包括询问、观察、检查、分析性复核等

3.审计证据的可靠性主要取决于证据的质量和来源，高质量且来源可靠的证据更具有说服力

六、分析题

1.审计人员发现财务报表中存在重大错报，应当记录并建议被审计单位调整如果被审计单位拒绝调整，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构

2.审计人员发现内部控制存在缺陷，应当记录并建议被审计单位改进如果被审计单位拒绝改进，审计人员应当考虑增加审计程序以获取充分、适当的审计证据，并评估其对审计意见的影响

七、综合应用题审计人员发现财务报表中存在一项重大错报，应当记录并建议被审计单位调整如果被审计单位拒绝调整，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并通知监管机构同时，审计人员发现内部控制存在缺陷，应当记录并建议被审计单位改进如果被审计单位拒绝改进，审计人员应当考虑增加审计程序以获取充分、适当的审计证据，并评估其对审计意见的影响此外，审计人员还应当将内部控制缺陷报告给监管机构，并考虑是否需要增加其他审计程序以确保审计质量。