企业出纳试题与参考答案

企业出纳经典试题与参考答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应首先（）（2分）A.核对单据B.登记账簿C.报告领导D.收取现金【答案】A【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应首先核对单据的真实性和完整性

2.企业库存现金限额一般为（）（2分）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】C【解析】根据《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金限额一般为5000元

3.下列支付方式中，不属于现金支付的是（）（2分）A.支票B.汇票C.本票D.现金支票【答案】A【解析】支票属于非现金支付方式，其他选项均为现金支付方式

4.出纳人员在办理转账业务时，应（）（2分）A.直接支付B.通过银行C.现金支付D.口头约定【答案】B【解析】出纳人员在办理转账业务时，应通过银行进行支付

5.企业出纳人员应定期（）对现金进行盘点（2分）A.每日B.每周C.每月D.每季【答案】A【解析】企业出纳人员应每日对现金进行盘点，确保账实相符

6.出纳人员在办理现金收款业务时，应（）（2分）A.先收款后记账B.先记账后收款C.收款记账同时进行D.不记账【答案】A【解析】出纳人员在办理现金收款业务时，应先收款后记账，确保资金安全

7.企业出纳人员应妥善保管（）（2分）A.空白支票B.财务印章C.会计凭证D.所有上述选项【答案】D【解析】企业出纳人员应妥善保管空白支票、财务印章和会计凭证等重要物品

8.出纳人员在办理现金付款业务时，应（）（2分）A.先付款后记账B.先记账后付款C.付款记账同时进行D.不记账【答案】B【解析】出纳人员在办理现金付款业务时，应先记账后付款，确保资金安全

9.企业出纳人员应定期（）向银行提取现金（2分）A.每日B.每周C.每月D.每季【答案】C【解析】企业出纳人员应定期每月向银行提取现金，满足日常业务需求

10.出纳人员在办理现金业务时，应（）（2分）A.单人操作B.双人复核C.多人监督D.无需复核【答案】B【解析】出纳人员在办理现金业务时，应双人复核，确保资金安全

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的工作职责包括哪些？（）（4分）A.现金收付B.银行结算C.票据管理D.账簿登记E.资产管理【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员的工作职责包括现金收付、银行结算、票据管理和账簿登记，资产管理不属于出纳职责

2.企业出纳人员应遵守哪些现金管理制度？（）（4分）A.现金限额制度B.现金支付制度C.现金日记账制度D.现金盘点制度E.现金保管制度【答案】A、B、C、D、E【解析】企业出纳人员应遵守现金限额制度、现金支付制度、现金日记账制度、现金盘点制度和现金保管制度

3.出纳人员在办理转账业务时，应（）（4分）A.核对转账单据B.确认收款方信息C.通过银行办理D.及时记账E.口头约定【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员在办理转账业务时，应核对转账单据、确认收款方信息、通过银行办理、及时记账，无需口头约定

4.企业出纳人员应妥善保管哪些物品？（）（4分）A.空白支票B.财务印章C.会计凭证D.银行卡E.密码【答案】A、B、C【解析】企业出纳人员应妥善保管空白支票、财务印章和会计凭证，银行卡和密码不属于出纳保管范畴

5.出纳人员在办理现金业务时，应（）（4分）A.单人操作B.双人复核C.及时记账D.妥善保管E.口头约定【答案】B、C、D【解析】出纳人员在办理现金业务时，应双人复核、及时记账、妥善保管，无需单人操作和口头约定

三、填空题（每题4分，共20分）

1.出纳人员在办理现金收款业务时，应先收款后______，确保资金安全（4分）【答案】记账

2.企业出纳人员应定期______对现金进行盘点，确保账实相符（4分）【答案】每日

3.出纳人员在办理转账业务时，应通过______进行支付，确保资金安全（4分）【答案】银行

4.企业出纳人员应妥善保管______、______和______等重要物品（4分）【答案】空白支票、财务印章、会计凭证

5.出纳人员在办理现金业务时，应双人______，确保资金安全（4分）【答案】复核

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应先记账后收款（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应先收款后记账，确保资金安全

2.企业库存现金限额一般为10000元（）（2分）【答案】（×）【解析】企业库存现金限额一般为5000元

3.出纳人员在办理转账业务时，应通过口头约定进行支付（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理转账业务时，应通过银行进行支付，无需口头约定

4.出纳人员在办理现金业务时，应单人操作，确保资金安全（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理现金业务时，应双人复核，确保资金安全

5.企业出纳人员应定期每月向银行提取现金，满足日常业务需求（）（2分）【答案】（√）

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述出纳人员在办理现金收款业务时的操作流程（4分）【答案】出纳人员在办理现金收款业务时的操作流程包括核对单据、收款、点钞、记账、交款等步骤，确保资金安全

2.简述出纳人员在办理转账业务时的操作流程（4分）【答案】出纳人员在办理转账业务时的操作流程包括核对转账单据、确认收款方信息、通过银行办理、及时记账等步骤，确保资金安全

3.简述出纳人员应遵守的现金管理制度（4分）【答案】出纳人员应遵守现金限额制度、现金支付制度、现金日记账制度、现金盘点制度和现金保管制度，确保资金安全

4.简述出纳人员应妥善保管的物品（4分）【答案】出纳人员应妥善保管空白支票、财务印章和会计凭证等重要物品，确保资金安全

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在办理现金收付业务时应注意的事项（10分）【答案】出纳人员在办理现金收付业务时应注意以下事项

（1）核对单据的真实性和完整性；

（2）先收款后记账，确保资金安全；

（3）每日对现金进行盘点，确保账实相符；

（4）双人复核，确保资金安全；

（5）妥善保管现金、空白支票、财务印章和会计凭证等重要物品

2.分析出纳人员在办理转账业务时应注意的事项（10分）【答案】出纳人员在办理转账业务时应注意以下事项

（1）核对转账单据的真实性和完整性；

（2）确认收款方信息，确保资金支付到指定账户；

（3）通过银行办理转账，确保资金安全；

（4）及时记账，确保账实相符；

（5）双人复核，确保资金安全

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳人员在办理现金收款业务时，收到客户支付的现金5000元，并开具了收款凭证请写出出纳人员的操作流程，并说明每一步的操作要点（25分）【答案】出纳人员在办理现金收款业务时的操作流程如下

（1）核对单据核对客户提供的付款凭证，确保单据的真实性和完整性；

（2）收款向客户收取现金5000元，并清点现金；

（3）点钞将收取的现金进行点钞，确保金额正确；

（4）记账根据收款凭证，及时记账，确保账实相符；

（5）交款将收取的现金及时存入银行，确保资金安全操作要点包括

（1）核对单据的真实性和完整性，确保收款依据合法；

（2）先收款后记账，确保资金安全；

（3）每日对现金进行盘点，确保账实相符；

（4）双人复核，确保资金安全；

（5）妥善保管现金、空白支票、财务印章和会计凭证等重要物品

2.某企业出纳人员在办理转账业务时，客户要求转账支付货款10000元至指定账户请写出出纳人员的操作流程，并说明每一步的操作要点（25分）【答案】出纳人员在办理转账业务时的操作流程如下

（1）核对转账单据核对客户提供的转账单据，确保单据的真实性和完整性；

（2）确认收款方信息确认收款方账户信息，确保资金支付到指定账户；

（3）通过银行办理转账通过银行办理转账业务，确保资金安全；

（4）及时记账根据转账单据，及时记账，确保账实相符；

（5）双人复核双人复核转账单据和记账凭证，确保资金安全操作要点包括

（1）核对转账单据的真实性和完整性，确保转账依据合法；

（2）确认收款方信息，确保资金支付到指定账户；

（3）通过银行办理转账，确保资金安全；

（4）及时记账，确保账实相符；

（5）双人复核，确保资金安全

八、标准答案

一、单选题

1.A

2.C

3.A

4.B

5.A

6.A

7.D

8.B

9.C

10.B

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D

4.A、B、C

5.B、C、D

三、填空题

1.记账

2.每日

3.银行

4.空白支票、财务印章、会计凭证

5.复核

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（√）

五、简答题

1.出纳人员在办理现金收款业务时的操作流程包括核对单据、收款、点钞、记账、交款等步骤，确保资金安全

2.出纳人员在办理转账业务时的操作流程包括核对转账单据、确认收款方信息、通过银行办理、及时记账等步骤，确保资金安全

3.出纳人员应遵守现金限额制度、现金支付制度、现金日记账制度、现金盘点制度和现金保管制度，确保资金安全

4.出纳人员应妥善保管空白支票、财务印章和会计凭证等重要物品，确保资金安全

六、分析题

1.出纳人员在办理现金收付业务时应注意核对单据、先收款后记账、每日盘点、双人复核、妥善保管等事项

2.出纳人员在办理转账业务时应注意核对单据、确认收款方信息、通过银行办理、及时记账、双人复核等事项

七、综合应用题

1.出纳人员在办理现金收款业务时的操作流程包括核对单据、收款、点钞、记账、交款，操作要点包括核对单据、先收款后记账、每日盘点、双人复核、妥善保管

2.出纳人员在办理转账业务时的操作流程包括核对转账单据、确认收款方信息、通过银行办理、及时记账、双人复核，操作要点包括核对单据、确认收款方信息、通过银行办理、及时记账、双人复核。