会计财经法规综合试题及详细解答

会计财经法规综合试题及详细解答

一、单选题（每题1分，共15分）

1.根据《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资情况的决策【答案】D【解析】《会计法》规定会计核算的内容包括款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、资本、基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理等，但不包括对外投资情况的决策

2.下列关于会计科目的表述中，错误的是（）A.会计科目是对会计对象具体内容进行分类核算的项目B.会计科目是设置账户的依据C.会计科目必须严格划分，不得相互混淆D.会计科目的设置应根据企业实际情况灵活变动【答案】D【解析】会计科目的设置应遵循国家统一的会计制度规定，不得随意变动，以保证会计信息的可比性

3.企业在财产清查中发现的盘盈的固定资产，经批准后应计入（）A.营业外收入B.管理费用C.资产处置损益D.其他综合收益【答案】A【解析】固定资产盘盈经批准后应计入营业外收入

4.下列关于记账凭证的表述中，错误的是（）A.记账凭证是登记账簿的依据B.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制C.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制D.记账凭证可以不附原始凭证【答案】D【解析】记账凭证必须附有原始凭证，除非是结账、更正错误的记账凭证

5.根据《支付结算办法》的规定，下列支付工具中，不属于票据的是（）A.汇票B.本票C.支票D.储蓄卡【答案】D【解析】票据包括汇票、本票和支票，储蓄卡不属于票据

6.下列关于汇票的表述中，错误的是（）A.汇票分为银行汇票和商业汇票B.汇票必须记载收款人名称C.汇票的付款期限最长不得超过2个月D.汇票可以背书转让【答案】C【解析】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月

7.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助收入【答案】D【解析】政府补助收入属于企业所得税的不征税收入

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，下列支出中，不得税前扣除的是（）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出【答案】D【解析】职工娱乐活动支出不属于与企业生产经营活动有关的合理支出，不得税前扣除

9.根据《增值税暂行条例》的规定，下列货物中，适用13%增值税税率的是（）A.图书B.食品C.化妆品D.电子产品【答案】D【解析】电子产品适用13%增值税税率，图书、食品、化妆品适用9%税率

10.企业销售货物时，如果包装物不作价随货物出售，而是收取押金，则包装物押金（）A.应计入销售额征收增值税B.应计入销售额征收企业所得税C.不征收增值税也不征收企业所得税D.应单独核算，是否征税根据押金金额大小确定【答案】C【解析】包装物押金不征收增值税也不征收企业所得税，除非逾期未退或超过规定期限

11.根据《劳动合同法》的规定，用人单位在解除或终止劳动合同时，应当向劳动者支付经济补偿的情况不包括（）A.用人单位破产重整的B.用人单位被吊销营业执照的C.劳动者严重违反劳动纪律的D.用人单位因经营困难需要裁员的【答案】C【解析】劳动者严重违反劳动纪律的，用人单位可以解除劳动合同，但无需支付经济补偿

12.下列关于社会保险费的表述中，错误的是（）A.社会保险费由用人单位和劳动者共同缴纳B.养老保险费由用人单位和劳动者共同缴纳C.医疗保险费全部由用人单位缴纳D.失业保险费全部由劳动者个人缴纳【答案】C、D【解析】医疗保险费和失业保险费均由用人单位和劳动者共同缴纳

13.根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表__以上表决权的股东通过（）A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全体【答案】B【解析】修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过

14.下列关于公司董事的表述中，错误的是（）A.董事会对股东会负责B.董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年C.董事会设董事长一人，可以设副董事长D.董事会决议的表决，实行一人一票制【答案】B【解析】董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年，可连选连任

15.根据《票据法》的规定，票据伪造的后果是（）A.票据无效B.伪造人承担刑事责任C.票据上其他签章无效D.票据上其他签章仍然有效【答案】C【解析】票据伪造的，伪造人签章无效，票据上其他真实签章仍然有效

二、多选题（每题2分，共10分）

1.下列关于会计档案的表述中，正确的有（）A.会计档案应当妥善保管，不得伪造、篡改B.会计档案的保管期限由国务院财政部门规定C.年度财务报告的保管期限为永久D.会计凭证的保管期限为30年E.会计账簿的保管期限为15年【答案】A、B、C【解析】会计档案的保管期限由国务院财政部门规定，年度财务报告的保管期限为永久，会计凭证和会计账簿的保管期限均为30年

2.下列关于增值税纳税人的表述中，正确的有（）A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人的增值税征收率为3%C.一般纳税人可以抵扣进项税额D.小规模纳税人不能抵扣进项税额E.一般纳税人的增值税税率为13%【答案】A、C、D【解析】小规模纳税人的增值税征收率一般为3%，但可根据政策调整；一般纳税人可以抵扣进项税额，增值税税率为13%或9%

3.下列关于劳动合同的表述中，正确的有（）A.劳动合同应当以书面形式订立B.劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过6个月C.用人单位应当按照劳动合同约定提供劳动保护D.劳动者解除劳动合同，应当提前30天通知用人单位E.劳动合同期满，用人单位应当与劳动者续订劳动合同【答案】A、B、C【解析】劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过6个月；用人单位应当按照劳动合同约定提供劳动保护；劳动合同期满，用人单位与劳动者协商一致，可以续订劳动合同

4.下列关于公司合并的表述中，正确的有（）A.公司合并需要经过股东会或股东大会决议B.公司合并应当由合并各方签订合并协议C.公司合并需要办理工商登记手续D.公司合并时，合并各方的债权债务应当由合并后存续的公司或新设的公司承继E.公司合并时，必须进行资产评估【答案】A、B、C、D【解析】公司合并需要经过股东会或股东大会决议，合并各方签订合并协议，办理工商登记手续，合并各方的债权债务由合并后存续的公司或新设的公司承继，但并非必须进行资产评估

5.下列关于票据的表述中，正确的有（）A.票据是出票人依法签发的，约定自己或者他人支付一定金额给收款人或者持票人的有价证券B.票据必须记载金额、付款人、收款人等事项C.票据上的记载事项不得更改D.票据丧失后，可以申请挂失止付E.票据可以背书转让【答案】A、B、D、E【解析】票据必须记载金额、付款人、收款人等事项，票据上的记载事项不得更改，票据丧失后可以申请挂失止付，票据可以背书转让

三、填空题（每题2分，共10分）

1.会计的基本职能是______和______【答案】核算；监督

2.根据《会计法》的规定，会计年度自______起至______止【答案】1月1日；12月31日

3.票据的基本特征包括______、______和______【答案】无因性；要式性；流通性

4.企业所得税的税率为______或______【答案】25%；15%

5.劳动合同应当以______形式订立【答案】书面

四、判断题（每题1分，共10分）

1.会计凭证是登记账簿的依据（）【答案】（√）

2.会计科目是对会计对象具体内容进行分类核算的项目（）【答案】（√）

3.企业在财产清查中发现的盘亏的固定资产，经批准后应计入管理费用（）【答案】（×）【解析】固定资产盘亏经批准后应计入营业外支出

4.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制（）【答案】（√）

5.票据必须记载收款人名称（）【答案】（√）

6.汇票的付款期限最长不得超过2个月（）【答案】（×）【解析】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月

7.政府补助收入属于企业所得税的不征税收入（）【答案】（√）

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除（）【答案】（√）

9.电子产品适用13%增值税税率（）【答案】（√）

10.包装物押金不征收增值税也不征收企业所得税（）【答案】（√）

五、简答题（每题3分，共9分）

1.简述会计的基本职能【答案】会计的基本职能是核算和监督会计核算是指通过确认、计量、记录和报告等程序，对经济活动进行连续、系统、全面的反映和监督；会计监督是指通过会计手段，对经济活动的合法性、合理性进行控制和管理

2.简述票据的三大基本特征【答案】票据的三大基本特征包括无因性、要式性和流通性无因性是指票据的支付与原因行为无关；要式性是指票据必须符合法定形式；流通性是指票据可以通过背书转让

3.简述企业所得税的税率【答案】企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率一般税率为25%，符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受15%的优惠税率

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析企业进行财产清查的意义和作用【答案】企业进行财产清查的意义和作用主要体现在以下几个方面

（1）确保账实相符，提高会计信息质量；

（2）保护企业财产安全，防止资产流失；

（3）加强内部控制，提高管理效率；

（4）为经营决策提供依据，促进企业健康发展

2.分析公司合并的程序和注意事项【答案】公司合并的程序主要包括

（1）合并决议由股东会或股东大会作出合并决议；

（2）签订合并协议合并各方签订合并协议；

（3）办理工商登记办理工商登记手续；

（4）债权债务承继合并各方的债权债务由合并后存续的公司或新设的公司承继注意事项包括

（1）确保合并决议的合法性和有效性；

（2）合理评估资产和负债；

（3）妥善处理员工安置问题；

（4）遵守相关法律法规，办理必要的手续

七、综合应用题（每题20分，共40分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%计算该企业当月应缴纳的增值税【答案】

（1）销项税额=100万元÷1+13%×13%=

11.84万元

（2）进项税额=80万元×13%=

10.4万元

（3）应纳增值税=销项税额-进项税额=

11.84万元-

10.4万元=

1.44万元

2.某企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，所得税税率25%计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税【答案】

（1）利润总额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=500万元-300万元-50万元-30万元-20万元=100万元

（2）应纳企业所得税=利润总额×所得税税率=100万元×25%=25万元---标准答案

一、单选题

1.D

2.D

3.A

4.D

5.D

6.C

7.D

8.D

9.D

10.C

11.C

12.C、D

13.B

14.B

15.C

二、多选题

1.A、B、C

2.A、C、D

3.A、B、C

4.A、B、C、D

5.A、B、D、E

三、填空题

1.核算；监督

2.1月1日；12月31日

3.无因性；要式性；流通性

4.25%；15%

5.书面

四、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（×）

4.（√）

5.（√）

6.（×）

7.（√）

8.（√）

9.（√）

10.（√）

五、简答题

1.会计的基本职能是核算和监督会计核算是指通过确认、计量、记录和报告等程序，对经济活动进行连续、系统、全面的反映和监督；会计监督是指通过会计手段，对经济活动的合法性、合理性进行控制和管理

2.票据的三大基本特征包括无因性、要式性和流通性无因性是指票据的支付与原因行为无关；要式性是指票据必须符合法定形式；流通性是指票据可以通过背书转让

3.企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率一般税率为25%，符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受15%的优惠税率

六、分析题

1.企业进行财产清查的意义和作用主要体现在以下几个方面

（1）确保账实相符，提高会计信息质量；

（2）保护企业财产安全，防止资产流失；

（3）加强内部控制，提高管理效率；

（4）为经营决策提供依据，促进企业健康发展

2.公司合并的程序主要包括

（1）合并决议由股东会或股东大会作出合并决议；

（2）签订合并协议合并各方签订合并协议；

（3）办理工商登记办理工商登记手续；

（4）债权债务承继合并各方的债权债务由合并后存续的公司或新设的公司承继注意事项包括

（1）确保合并决议的合法性和有效性；

（2）合理评估资产和负债；

（3）妥善处理员工安置问题；

（4）遵守相关法律法规，办理必要的手续

七、综合应用题

1.销项税额=100万元÷1+13%×13%=

11.84万元进项税额=80万元×13%=

10.4万元应纳增值税=销项税额-进项税额=

11.84万元-

10.4万元=

1.44万元

2.利润总额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=500万元-300万元-50万元-30万元-20万元=100万元应纳企业所得税=利润总额×所得税税率=100万元×25%=25万元。