出纳会计常见试题与答案解析

出纳会计常见试题与答案解析

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员可以兼任（）A.审核原始凭证B.管理会计档案C.管理现金日记账D.编制财务报表【答案】C【解析】出纳人员可以兼任现金日记账的管理，但不得兼任会计档案管理、审核和财务报表编制等与出纳职责不相容的工作

2.下列哪项不属于出纳的日常职责？（）A.登记现金日记账B.管理银行存款C.办理银行结算D.编制现金流量表【答案】D【解析】编制现金流量表属于会计人员的职责，出纳主要负责现金和银行存款的管理与操作

3.企业收到支票后，应在多少时间内办理收款？（）A.当日B.2个工作日内C.3个工作日内D.5个工作日内【答案】A【解析】企业收到支票后应在当日办理收款，确保资金及时到账

4.出纳人员在办理现金支付时，必须坚持的原则是（）A.先付款后记账B.先记账后付款C.随意支付D.无需记账【答案】B【解析】出纳人员在办理现金支付时，必须坚持先记账后付款的原则，确保账实相符

5.银行存款余额调节表的主要作用是（）A.记录银行存款收支B.调节银行存款余额C.分析资金流动D.编制财务报表【答案】B【解析】银行存款余额调节表的主要作用是调节银行存款余额，确保企业账面余额与银行账面余额一致

6.出纳人员发现现金短缺时，应（）A.立即报告领导B.自行处理C.推卸责任D.不作处理【答案】A【解析】出纳人员发现现金短缺时，应立即报告领导，查明原因并处理

7.企业在办理银行结算时，应使用（）A.通用印章B.专用印章C.个人印章D.任何印章【答案】B【解析】企业在办理银行结算时，应使用专用印章，确保结算的安全性

8.出纳人员保管库存现金的限额一般为（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】B【解析】出纳人员保管库存现金的限额一般为2000元，超过部分应及时存入银行

9.下列哪项不属于支票的种类？（）A.现金支票B.转账支票C.定额支票D.划线支票【答案】C【解析】支票的种类包括现金支票、转账支票和划线支票，不包括定额支票

10.出纳人员在办理业务时，应（）A.隐私客户信息B.随意泄露信息C.按规定披露信息D.无需关注信息保密【答案】A【解析】出纳人员在办理业务时，应隐私客户信息，确保信息安全

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的职责包括（）A.登记现金日记账B.管理银行存款C.办理银行结算D.编制财务报表E.审核原始凭证【答案】A、B、C【解析】出纳人员的职责包括登记现金日记账、管理银行存款和办理银行结算，编制财务报表和审核原始凭证不属于出纳职责

2.下列哪些属于银行结算方式？（）A.支票B.汇票C.委托收款D.托收承付E.现金支付【答案】A、B、C、D【解析】银行结算方式包括支票、汇票、委托收款和托收承付，现金支付不属于银行结算方式

3.出纳人员在办理现金收付时，应（）A.核对金额B.签名盖章C.登记日记账D.留存凭证E.随意支付【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员在办理现金收付时，应核对金额、签名盖章、登记日记账和留存凭证，随意支付不符合规定

4.银行存款余额调节表的内容包括（）A.银行存款余额B.企业账面余额C.未达账项D.调节后的余额E.财务报表【答案】A、B、C、D【解析】银行存款余额调节表的内容包括银行存款余额、企业账面余额、未达账项和调节后的余额，财务报表不属于银行存款余额调节表的内容

5.出纳人员发现现金长款时，应（）A.立即报告领导B.自行处理C.查明原因D.记入账簿E.推卸责任【答案】A、C、D【解析】出纳人员发现现金长款时，应立即报告领导、查明原因并记入账簿，自行处理和推卸责任不符合规定

三、填空题（每题2分，共16分）

1.出纳人员应妥善保管________和________，确保资金安全【答案】库存现金、有价证券（4分）

2.企业在办理银行结算时，应使用________，确保结算的安全性【答案】专用印章（4分）

3.出纳人员保管库存现金的限额一般为________，超过部分应及时存入银行【答案】2000元（4分）

4.银行存款余额调节表的主要作用是________，确保企业账面余额与银行账面余额一致【答案】调节银行存款余额（4分）

5.出纳人员在办理现金收付时，必须坚持________的原则，确保账实相符【答案】先记账后付款（4分）

6.出纳人员发现现金短缺时，应________，查明原因并处理【答案】立即报告领导（4分）

7.支票的种类包括________、________和________【答案】现金支票、转账支票、划线支票（4分）

8.出纳人员在办理业务时，应________客户信息，确保信息安全【答案】隐私（4分）

四、判断题（每题1分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计档案管理（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任会计档案管理，与出纳职责不相容

2.企业收到支票后应在2个工作日内办理收款（）【答案】（×）【解析】企业收到支票后应在当日办理收款，确保资金及时到账

3.出纳人员在办理现金支付时，必须坚持先付款后记账的原则（）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理现金支付时，必须坚持先记账后付款的原则，确保账实相符

4.银行存款余额调节表的主要作用是记录银行存款收支（）【答案】（×）【解析】银行存款余额调节表的主要作用是调节银行存款余额，确保企业账面余额与银行账面余额一致

5.出纳人员发现现金短缺时，可以自行处理（）【答案】（×）【解析】出纳人员发现现金短缺时，应立即报告领导，查明原因并处理

6.企业在办理银行结算时，可以使用任何印章（）【答案】（×）【解析】企业在办理银行结算时，应使用专用印章，确保结算的安全性

7.出纳人员保管库存现金的限额一般为1000元（）【答案】（×）【解析】出纳人员保管库存现金的限额一般为2000元，超过部分应及时存入银行

8.支票的种类包括定额支票（）【答案】（×）【解析】支票的种类包括现金支票、转账支票和划线支票，不包括定额支票

9.出纳人员在办理业务时，可以随意泄露客户信息（）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理业务时，应隐私客户信息，确保信息安全

10.出纳人员发现现金长款时，可以自行处理（）【答案】（×）【解析】出纳人员发现现金长款时，应立即报告领导、查明原因并记入账簿，自行处理不符合规定

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的职责包括登记现金日记账、管理银行存款、办理银行结算、保管库存现金和有价证券、确保资金安全等

2.解释银行存款余额调节表的作用【答案】银行存款余额调节表的作用是调节银行存款余额，确保企业账面余额与银行账面余额一致，查明未达账项并处理

3.出纳人员在办理现金收付时，应遵循哪些原则？【答案】出纳人员在办理现金收付时，应遵循先记账后付款、核对金额、签名盖章、留存凭证等原则，确保账实相符

4.出纳人员发现现金短缺或长款时，应如何处理？【答案】出纳人员发现现金短缺时，应立即报告领导，查明原因并处理；发现现金长款时，应立即报告领导、查明原因并记入账簿

5.企业在办理银行结算时，应使用哪些印章？【答案】企业在办理银行结算时，应使用专用印章，确保结算的安全性

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在企业财务管理中的作用【答案】出纳人员在企业财务管理中起着重要作用，主要体现在以下几个方面-管理资金出纳人员负责保管库存现金和有价证券，管理银行存款，确保资金安全-登记账簿出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符-办理结算出纳人员负责办理银行结算，确保企业资金及时到账-提供信息出纳人员提供资金动态信息，为企业管理决策提供依据

2.分析银行存款余额调节表的重要性【答案】银行存款余额调节表的重要性主要体现在以下几个方面-调节余额通过调节银行存款余额，确保企业账面余额与银行账面余额一致-查明未达账项通过调节表可以查明未达账项，如银行已收企业未收、企业已付银行未付等，确保资金及时处理-提高资金管理效率通过调节表可以提高资金管理效率，确保资金安全和使用效益-为财务报表提供依据调节表为编制财务报表提供依据，确保财务信息的准确性

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.某企业出纳人员在办理现金收付时，发现现金短缺200元请分析出纳人员应如何处理，并说明处理过程中应注意的事项【答案】出纳人员在办理现金收付时发现现金短缺200元，应按以下步骤处理-立即报告领导出纳人员应立即报告领导，说明情况并请求指示-查明原因出纳人员应与相关人员进行沟通，查明现金短缺的原因，如记账错误、收款不足等-记入账簿出纳人员应根据查明的原因，将现金短缺记入账簿，确保账实相符-采取措施出纳人员应采取措施防止类似情况再次发生，如加强现金管理、提高操作技能等处理过程中应注意的事项-及时报告发现现金短缺时应立即报告领导，确保问题及时解决-查明原因必须查明现金短缺的原因，防止类似情况再次发生-记入账簿现金短缺必须记入账簿，确保账实相符-采取措施必须采取措施防止类似情况再次发生，提高资金管理水平通过以上处理，确保现金管理规范，资金安全，提高企业财务管理水平。