出纳会计考试题目与答案解析

出纳会计考试题目与答案解析

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员不得兼任（）的工作A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.银行对账【答案】C【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

2.库存现金日记账的登记依据是（）A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证和现金付款凭证D.转账凭证【答案】C【解析】库存现金日记账需要根据现金收款凭证和现金付款凭证进行登记，以全面反映现金的收支情况

3.银行存款余额调节表编制的依据是（）A.银行对账单和现金日记账B.银行对账单和银行存款日记账C.现金日记账和银行存款余额调节表D.银行存款余额调节表和银行对账单【答案】A【解析】银行存款余额调节表是根据银行对账单和现金日记账编制的，用于调节银行存款余额与实际存款余额的差异

4.企业购买办公用品支付现金200元，会计分录应为（）A.借管理费用200贷库存现金200B.借库存现金200贷管理费用200C.借管理费用200贷银行存款200D.借银行存款200贷管理费用200【答案】A【解析】购买办公用品支付现金，应借记管理费用，贷记库存现金

5.出纳人员定期核对银行对账单，其主要目的是（）A.发现记账错误B.调节银行存款余额C.编制财务报表D.监督现金使用【答案】B【解析】出纳人员定期核对银行对账单的主要目的是调节银行存款余额，确保账实相符

6.企业收到客户支付的货款10000元，其中8000元为货款，2000元为预收款，会计分录应为（）A.借银行存款10000贷主营业务收入8000预收账款2000B.借现金10000贷主营业务收入8000预收账款2000C.借银行存款10000贷主营业务收入10000D.借现金10000贷主营业务收入10000【答案】A【解析】收到客户支付的货款，应借记银行存款，贷记主营业务收入和预收账款

7.企业报销员工差旅费500元，其中交通费300元，住宿费200元，会计分录应为（）A.借管理费用500贷库存现金500B.借管理费用300贷库存现金300C.借管理费用200贷库存现金200D.借管理费用500贷银行存款500【答案】A【解析】报销员工差旅费，应借记管理费用，贷记库存现金

8.企业支付员工工资10000元，会计分录应为（）A.借应付职工薪酬10000贷库存现金10000B.借应付职工薪酬10000贷银行存款10000C.借管理费用10000贷库存现金10000D.借管理费用10000贷银行存款10000【答案】A【解析】支付员工工资，应借记应付职工薪酬，贷记库存现金

9.企业购买原材料支付现金5000元，会计分录应为（）A.借原材料5000贷库存现金5000B.借库存现金5000贷原材料5000C.借原材料5000贷银行存款5000D.借银行存款5000贷原材料5000【答案】A【解析】购买原材料支付现金，应借记原材料，贷记库存现金

10.企业收到客户支付的货款20000元，会计分录应为（）A.借银行存款20000贷主营业务收入20000B.借现金20000贷主营业务收入20000C.借银行存款20000贷预收账款20000D.借现金20000贷预收账款20000【答案】A【解析】收到客户支付的货款，应借记银行存款，贷记主营业务收入

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的职责包括（）A.管理库存现金B.登记现金日记账C.管理银行存款D.编制财务报表E.稽核会计凭证【答案】A、B、C【解析】出纳人员的职责包括管理库存现金、登记现金日记账和管理银行存款编制财务报表和稽核会计凭证不属于出纳人员的职责

2.银行存款余额调节表的内容包括（）A.银行对账单余额B.企业银行存款日记账余额C.未达账项D.调节后的银行存款余额E.企业现金日记账余额【答案】A、B、C、D【解析】银行存款余额调节表的内容包括银行对账单余额、企业银行存款日记账余额、未达账项和调节后的银行存款余额

3.出纳人员在处理现金业务时，应注意（）A.严格遵守现金管理制度B.做好现金盘点C.及时登记现金日记账D.定期核对银行对账单E.编制财务报表【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员在处理现金业务时，应注意严格遵守现金管理制度、做好现金盘点、及时登记现金日记账和定期核对银行对账单编制财务报表不属于出纳人员的职责

4.企业支付费用时，会计分录通常涉及（）A.借记管理费用B.贷记库存现金C.贷记银行存款D.借记应付职工薪酬E.贷记主营业务收入【答案】A、B、C【解析】企业支付费用时，会计分录通常涉及借记管理费用、贷记库存现金和贷记银行存款

5.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，应注意（）A.核对银行对账单和现金日记账B.处理未达账项C.确保调节后的余额一致D.编制财务报表E.及时调整账目【答案】A、B、C、E【解析】出纳人员在编制银行存款余额调节表时，应注意核对银行对账单和现金日记账、处理未达账项、确保调节后的余额一致和及时调整账目编制财务报表不属于出纳人员的职责

三、填空题（每题4分，共20分）

1.出纳人员不得兼任______、______和______的账目登记工作【答案】稽核；会计档案保管；收入、支出、费用、债权债务【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务的账目登记工作

2.库存现金日记账需要根据______和______进行登记【答案】现金收款凭证；现金付款凭证【解析】库存现金日记账需要根据现金收款凭证和现金付款凭证进行登记

3.银行存款余额调节表是根据______和______编制的【答案】银行对账单；现金日记账【解析】银行存款余额调节表是根据银行对账单和现金日记账编制的

4.企业购买办公用品支付现金200元，会计分录应为借记______200元，贷记______200元【答案】管理费用；库存现金【解析】购买办公用品支付现金，应借记管理费用，贷记库存现金

5.出纳人员定期核对银行对账单，其主要目的是______【答案】调节银行存款余额【解析】出纳人员定期核对银行对账单的主要目的是调节银行存款余额，确保账实相符

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任稽核工作（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任稽核工作

2.库存现金日记账需要每日结出余额（）【答案】（√）【解析】库存现金日记账需要每日结出余额，以便及时掌握现金情况

3.银行存款余额调节表是正式的会计凭证（）【答案】（×）【解析】银行存款余额调节表不是正式的会计凭证，仅供参考

4.企业支付员工工资10000元，会计分录应为借记应付职工薪酬10000元，贷记库存现金10000元（）【答案】（√）【解析】支付员工工资，应借记应付职工薪酬，贷记库存现金

5.出纳人员可以兼任编制财务报表的工作（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任编制财务报表的工作

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的职责包括

（1）管理库存现金，确保现金安全；

（2）登记现金日记账和银行存款日记账，确保账目清晰；

（3）管理银行存款，定期核对银行对账单；

（4）办理现金收付和银行结算业务；

（5）保管会计凭证和会计档案；

（6）配合会计人员进行会计核算工作

2.简述银行存款余额调节表的作用【答案】银行存款余额调节表的作用包括

（1）核对银行对账单和现金日记账，确保账实相符；

（2）处理未达账项，确保调节后的余额一致；

（3）及时发现和纠正记账错误，提高会计核算质量；

（4）加强银行存款管理，防范金融风险

3.简述出纳人员在处理现金业务时应注意的事项【答案】出纳人员在处理现金业务时应注意的事项包括

（1）严格遵守现金管理制度，确保现金安全；

（2）做好现金盘点，确保账实相符；

（3）及时登记现金日记账，确保账目清晰；

（4）定期核对银行对账单，确保调节后的余额一致；

（5）配合会计人员进行会计核算工作，确保会计信息真实可靠

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员在编制银行存款余额调节表时发现以下未达账项

（1）银行对账单显示企业于3月1日存入现金10000元，但现金日记账未记录；

（2）银行对账单显示企业于3月5日支付货款5000元，但现金日记账未记录；

（3）企业于3月10日收到客户支付的货款20000元，银行对账单未记录；

（4）企业于3月15日支付员工工资10000元，银行对账单未记录要求编制银行存款余额调节表【答案】银行存款余额调节表|项目|金额||---|---||银行对账单余额|50000元||加企业未记录的收入|20000元||减企业未记录的支出|10000元||调节后的银行存款余额|60000元||项目|金额||---|---||企业银行存款日记账余额|60000元||加银行已收企业未收|10000元||减银行已付企业未付|5000元||调节后的银行存款余额|60000元|

2.某企业出纳人员在处理现金业务时发现以下问题

（1）库存现金日记账余额与实际库存现金不符；

（2）银行对账单与现金日记账不符；

（3）部分现金收付凭证丢失要求分析问题原因并提出改进措施【答案】问题原因分析

（1）库存现金日记账余额与实际库存现金不符，可能原因是现金盘点不仔细、记账错误或现金被盗

（2）银行对账单与现金日记账不符，可能原因是未及时登记银行存款收付业务、记账错误或银行对账单错误

（3）部分现金收付凭证丢失，可能原因是管理不善、遗失或被盗改进措施

（1）加强现金盘点，确保账实相符；

（2）及时登记银行存款收付业务，确保账目清晰；

（3）建立健全现金管理制度，确保现金安全；

（4）加强凭证管理，确保凭证完整；

（5）定期进行内部审计，及时发现和纠正问题

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳人员接到银行通知，企业于4月1日通过银行转账支付货款5000元，但现金日记账未记录企业于4月5日收到客户支付的货款10000元，出纳人员已登记现金日记账，但银行对账单未记录企业于4月10日支付员工工资20000元，出纳人员已登记现金日记账，但银行对账单未记录企业于4月15日购买办公用品支付现金2000元，出纳人员已登记现金日记账要求编制银行存款余额调节表【答案】银行存款余额调节表|项目|金额||---|---||银行对账单余额|40000元||加企业未记录的收入|10000元||减企业未记录的支出|5000元||调节后的银行存款余额|45000元||项目|金额||---|---||企业银行存款日记账余额|45000元||加银行已收企业未收|0元||减银行已付企业未付|20000元||调节后的银行存款余额|45000元|

2.某企业出纳人员在处理现金业务时发现以下问题

（1）库存现金日记账余额与实际库存现金不符，差1000元；

（2）银行对账单与现金日记账不符，差2000元；

（3）部分现金收付凭证丢失要求分析问题原因并提出改进措施【答案】问题原因分析

（1）库存现金日记账余额与实际库存现金不符，差1000元，可能原因是现金盘点不仔细、记账错误或现金被盗

（2）银行对账单与现金日记账不符，差2000元，可能原因是未及时登记银行存款收付业务、记账错误或银行对账单错误

（3）部分现金收付凭证丢失，可能原因是管理不善、遗失或被盗改进措施

（1）加强现金盘点，确保账实相符；

（2）及时登记银行存款收付业务，确保账目清晰；

（3）建立健全现金管理制度，确保现金安全；

（4）加强凭证管理，确保凭证完整；

（5）定期进行内部审计，及时发现和纠正问题---完整标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.A

4.A

5.B

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、B、C

5.A、B、C、E

三、填空题

1.稽核；会计档案保管；收入、支出、费用、债权债务

2.现金收款凭证；现金付款凭证

3.银行对账单；现金日记账

4.管理费用；库存现金

5.调节银行存款余额

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（×）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.出纳人员的职责包括管理库存现金，确保现金安全；登记现金日记账和银行存款日记账，确保账目清晰；管理银行存款，定期核对银行对账单；办理现金收付和银行结算业务；保管会计凭证和会计档案；配合会计人员进行会计核算工作

2.银行存款余额调节表的作用包括核对银行对账单和现金日记账，确保账实相符；处理未达账项，确保调节后的余额一致；及时发现和纠正记账错误，提高会计核算质量；加强银行存款管理，防范金融风险

3.出纳人员在处理现金业务时应注意的事项包括严格遵守现金管理制度，确保现金安全；做好现金盘点，确保账实相符；及时登记现金日记账，确保账目清晰；定期核对银行对账单，确保调节后的余额一致；配合会计人员进行会计核算工作，确保会计信息真实可靠

六、分析题

1.银行存款余额调节表编制过程已在题目中给出

2.问题原因分析已在题目中给出，改进措施也已给出

七、综合应用题

1.银行存款余额调节表编制过程已在题目中给出

2.问题原因分析已在题目中给出，改进措施也已给出。