出纳基础笔试题及答案呈现

出纳基础笔试题及答案呈现

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）A.先付款后记账B.先记账后付款C.收付同步记账D.记账与收付时间无关【答案】C【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循收付同步记账的原则，确保账实相符

2.下列哪种票据不属于银行承兑汇票？（）A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支票【答案】C【解析】银行本票不属于银行承兑汇票，而是属于银行发行的票据

3.企业在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出200元，应如何处理？（）A.直接调整账面余额B.借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”C.借记“库存现金”，贷记“管理费用”D.不作处理【答案】B【解析】库存现金比账面余额多出，应借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”

4.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】B【解析】出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过2000元

5.下列哪种支付方式不属于电子支付？（）A.支付宝B.微信支付C.银行转账D.现金支付【答案】D【解析】现金支付不属于电子支付，其他选项均属于电子支付方式

6.企业在办理银行结算业务时，应使用（）A.记账凭证B.银行结算凭证C.收款凭证D.付款凭证【答案】B【解析】企业在办理银行结算业务时，应使用银行结算凭证

7.出纳人员编制的现金日报表，一般应（）A.每日编制一次B.每周编制一次C.每月编制一次D.每季度编制一次【答案】A【解析】出纳人员编制的现金日报表，一般应每日编制一次

8.下列哪种票据可以背书转让？（）A.支票B.银行本票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票【答案】C【解析】银行承兑汇票可以背书转让，其他选项均不可背书转让

9.企业在办理现金盘点时，发现库存现金比账面余额少200元，应如何处理？（）A.直接调整账面余额B.借记“管理费用”，贷记“库存现金”C.借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”D.不作处理【答案】C【解析】库存现金比账面余额少，应借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”

10.出纳人员在办理收款业务时，应核对的凭证是（）A.收款凭证B.付款凭证C.银行结算凭证D.记账凭证【答案】A【解析】出纳人员在办理收款业务时，应核对收款凭证

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的主要职责包括哪些？（）A.保管库存现金B.办理现金收付C.办理银行结算D.登记现金日记账E.编制现金日报表【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员的主要职责包括保管库存现金、办理现金收付、办理银行结算、登记现金日记账和编制现金日报表

2.下列哪些属于银行结算方式？（）A.支票B.银行本票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票E.银行转账【答案】A、B、C、D、E【解析】支票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票和银行转账均属于银行结算方式

3.出纳人员在办理现金收付业务时，应注意哪些事项？（）A.核对凭证B.当面点清C.做好记录D.及时送存银行E.严禁挪用现金【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应注意核对凭证、当面点清、做好记录、及时送存银行和严禁挪用现金

4.下列哪些票据可以背书转让？（）A.支票B.银行本票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票E.银行汇票【答案】A、C、D、E【解析】支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票和银行汇票可以背书转让，银行本票不可背书转让

5.出纳人员在办理银行结算业务时，应使用的凭证包括哪些？（）A.银行结算凭证B.收款凭证C.付款凭证D.记账凭证E.现金日报表【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员在办理银行结算业务时，应使用的凭证包括银行结算凭证、收款凭证、付款凭证和记账凭证

三、填空题（每题2分，共16分）

1.出纳人员应妥善保管库存现金，不得______现金【答案】挪用

2.企业在办理现金盘点时，发现库存现金比账面余额多出，应借记“库存现金”，贷记______【答案】待处理财产损溢

3.出纳人员编制的现金日报表，一般应______编制一次【答案】每日

4.出纳人员在办理收款业务时，应核对的凭证是______【答案】收款凭证

5.银行承兑汇票可以______转让【答案】背书

6.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过______元【答案】

20007.企业在办理银行结算业务时，应使用______【答案】银行结算凭证

8.出纳人员的主要职责包括______、______和______【答案】保管库存现金、办理现金收付、办理银行结算

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以挪用库存现金（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得挪用库存现金

2.银行本票可以背书转让（）【答案】（×）【解析】银行本票不可背书转让

3.出纳人员编制的现金日报表，一般应每月编制一次（）【答案】（×）【解析】出纳人员编制的现金日报表，一般应每日编制一次

4.出纳人员在办理收款业务时，应核对付款凭证（）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理收款业务时，应核对收款凭证

5.银行承兑汇票不可以背书转让（）【答案】（×）【解析】银行承兑汇票可以背书转让

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的主要职责包括保管库存现金、办理现金收付、办理银行结算、登记现金日记账和编制现金日报表

2.简述出纳人员在办理现金收付业务时应注意的事项【答案】出纳人员在办理现金收付业务时，应注意核对凭证、当面点清、做好记录、及时送存银行和严禁挪用现金

3.简述银行结算方式包括哪些【答案】银行结算方式包括支票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票和银行转账

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在办理银行结算业务时应遵循的流程【答案】出纳人员在办理银行结算业务时应遵循以下流程

（1）核对结算凭证确保凭证的完整性和准确性

（2）办理结算按照凭证内容办理银行结算业务

（3）登记账簿及时登记银行存款日记账

（4）核对账目定期核对银行对账单和银行存款日记账

（5）编制报表根据账簿记录编制银行结算报表

2.分析出纳人员在办理现金盘点时应注意的事项【答案】出纳人员在办理现金盘点时应注意以下事项

（1）选择合适的盘点时间一般应在每日业务结束后进行盘点

（2）清点现金当面点清现金，确保点清无误

（3）核对账目将盘点结果与现金日记账进行核对

（4）处理差异发现差异时，应及时查明原因并进行处理

（5）编制盘点报告根据盘点结果编制现金盘点报告

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现以下情况

（1）收款时收到一张银行承兑汇票，金额为10000元

（2）付款时支付一张支票，金额为5000元

（3）盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出200元

（4）盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额少300元请出纳人员处理以上情况，并编制相应的记账凭证【答案】

（1）收款时收到一张银行承兑汇票，金额为10000元借银行存款10000贷应收账款10000

（2）付款时支付一张支票，金额为5000元借应付账款5000贷银行存款5000

（3）盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出200元借库存现金200贷待处理财产损溢200

（4）盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额少300元借待处理财产损溢300贷库存现金300以上为出纳人员处理以上情况并编制相应的记账凭证。