基础财税法试题及对应答案

基础财税法试题及对应答案

一、单选题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收征收机关对纳税人进行的税务检查，不包括（）（1分）A.检查账簿凭证B.查询银行存款C.查阅纳税申报表D.限制纳税人经营活动【答案】D【解析】税收征收机关的税务检查权限包括检查账簿凭证、查询银行存款、查阅纳税申报表等，但无权限制纳税人经营活动

2.企业发生的下列支出中，属于税前扣除范围的是（）（2分）A.被税务机关罚款的支出B.用于职工福利的支出C.正常生产经营的合理支出D.赞助体育比赛的支出【答案】C【解析】正常生产经营的合理支出属于税前扣除范围，而罚款、职工福利和赞助支出通常不可税前扣除

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中，不计入企业应纳税所得额的是（）（1分）A.国债利息收入B.逾期未收回的应收账款C.接受捐赠的资产D.资产处置净收益【答案】A【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入企业应纳税所得额

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）（2分）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.财产租赁所得【答案】A【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，经营所得属于分类所得

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为（）（1分）A.3%B.6%C.9%D.13%【答案】A【解析】小规模纳税人的增值税征收率为3%

6.企业发生的下列费用中，不属于管理费用的是（）（2分）A.行政管理人员工资B.办公设备折旧C.广告宣传费D.财务费用【答案】D【解析】财务费用属于财务成本，不属于管理费用

7.根据《中华人民共和国会计法》，会计记录的文字应当使用（）（1分）A.中文B.外文C.少数民族文字D.中文或外文【答案】A【解析】会计记录的文字应当使用中文

8.企业发生的下列收入中，属于营业外收入的是（）（2分）A.主营业务收入B.利息收入C.固定资产处置净收益D.投资收益【答案】C【解析】固定资产处置净收益属于营业外收入

9.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的基本联次不包括（）（1分）A.存根联B.发票联C.记账联D.报销联【答案】D【解析】发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联

10.企业发生的下列支出中，属于销售费用的是（）（2分）A.广告宣传费B.职工工资C.办公设备购置费D.财务费用【答案】A【解析】广告宣传费属于销售费用

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务检查措施？（）A.查阅账簿凭证B.询问相关人员C.查封财产D.查询单位存款E.责令提供资料【答案】A、B、D、E【解析】税务检查措施包括查阅账簿凭证、询问相关人员、查询单位存款和责令提供资料，查封财产属于强制措施

2.以下哪些收入属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.接受捐赠的资产E.符合条件的非营利组织的收入【答案】A、B、E【解析】免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入

3.以下哪些支出属于《中华人民共和国个人所得税法》规定的专项附加扣除？（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出E.赡养老人支出【答案】A、B、D、E【解析】专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出和赡养老人支出

4.以下哪些行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》？（）A.虚开发票B.未按规定开具发票C.伪造发票D.擅自销毁发票E.未按规定保管发票【答案】A、B、C、D、E【解析】虚开发票、未按规定开具发票、伪造发票、擅自销毁发票和未按规定保管发票均违反《中华人民共和国发票管理办法》

三、填空题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行的税务检查包括______、______和______（4分）【答案】查阅账簿凭证；询问相关人员；查询单位存款

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额等于收入总额减去______、______和______后的余额（4分）【答案】不征税收入；免税收入；各项扣除

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括______、______、______和______（4分）【答案】工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得

4.根据《中华人民共和国会计法》，会计记录的文字应当使用______（2分）【答案】中文

5.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的基本联次包括______、______和______（4分）【答案】存根联；发票联；记账联

四、判断题

1.两个正数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（√）【解析】两个正数相加，和一定比其中一个数大

2.企业发生的利息支出可以全额在税前扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】企业发生的利息支出，符合规定的可以部分在税前扣除，但并非全额扣除

3.小规模纳税人适用简易计税方法（）（2分）【答案】（√）【解析】小规模纳税人适用简易计税方法

4.居民个人的工资薪金所得属于免税收入（）（2分）【答案】（×）【解析】居民个人的工资薪金所得属于应税收入，不属于免税收入

5.企业发生的财产租赁所得可以全额在税前扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】企业发生的财产租赁所得，符合规定的可以部分在税前扣除，但并非全额扣除

五、简答题

1.简述《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税务检查措施（5分）【答案】《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税务检查措施包括

（1）查阅账簿凭证；

（2）询问相关人员；

（3）查询单位存款；

（4）检查纳税人的生产经营场所；

（5）责令提供资料；

（6）查询相关金融机构；

（7）查封、扣押纳税人的财产等

2.简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的免税收入（5分）【答案】《中华人民共和国企业所得税法》中规定的免税收入包括

（1）国债利息收入；

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得；

（4）符合条件的非营利组织的收入

3.简述《中华人民共和国个人所得税法》中规定的专项附加扣除（5分）【答案】《中华人民共和国个人所得税法》中规定的专项附加扣除包括

（1）子女教育支出；

（2）继续教育支出；

（3）大病医疗支出；

（4）住房贷款利息支出；

（5）住房租金支出；

（6）赡养老人支出

六、分析题

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务

（1）销售产品取得含税收入100万元，适用增值税税率为13%

（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%

（3）支付广告宣传费10万元，取得增值税专用发票，税率为6%

（4）支付工资费用20万元，取得增值税专用发票，税率为6%要求计算该企业2023年度应缴纳的增值税（10分）【答案】

（1）销项税额=100万元÷1+13%×13%=

11.84万元

（2）进项税额=80万元×13%=

10.4万元

（3）进项税额=10万元×6%=

0.6万元

（4）工资费用不属于增值税征税范围，不涉及增值税该企业2023年度应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=

11.84万元-

10.4万元+

0.6万元=

0.84万元

七、综合应用题

1.某居民个人2023年取得以下收入

（1）工资薪金所得10万元

（2）劳务报酬所得5万元

（3）稿酬所得3万元

（4）利息收入2万元

（5）财产租赁所得4万元要求计算该居民个人2023年度应缴纳的个人所得税（15分）【答案】

（1）工资薪金所得应纳税所得额=10万元-6万元（基本减除费用）-

1.5万元（专项扣除）-

1.2万元（专项附加扣除）=

1.3万元工资薪金所得应纳个人所得税=

1.3万元×3%=

0.39万元

（2）劳务报酬所得应纳税所得额=5万元×1-20%=4万元劳务报酬所得应纳个人所得税=4万元×20%=

0.8万元

（3）稿酬所得应纳税所得额=3万元×1-70%=

0.9万元稿酬所得应纳个人所得税=

0.9万元×70%×80%=

0.504万元

（4）利息收入应纳税所得额=2万元利息收入应纳个人所得税=2万元×20%=

0.4万元

（5）财产租赁所得应纳税所得额=4万元-

1.2万元（修缮费用）=

2.8万元财产租赁所得应纳个人所得税=

2.8万元×10%=

0.28万元该居民个人2023年度应缴纳的个人所得税=

0.39万元+

0.8万元+

0.504万元+

0.4万元+

0.28万元=

2.374万元附完整标准答案

一、单选题

1.D

2.C

3.A

4.A

5.A

6.D

7.A

8.C

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、D、E

2.A、B、E

3.A、B、D、E

4.A、B、C、D、E

三、填空题

1.查阅账簿凭证；询问相关人员；查询单位存款

2.不征税收入；免税收入；各项扣除

3.工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得

4.中文

5.存根联；发票联；记账联

四、判断题

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

五、简答题

1.查阅账簿凭证；询问相关人员；查询单位存款；检查纳税人的生产经营场所；责令提供资料；查询相关金融机构；查封、扣押纳税人的财产等

2.国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得；符合条件的非营利组织的收入

3.子女教育支出；继续教育支出；大病医疗支出；住房贷款利息支出；住房租金支出；赡养老人支出

六、分析题

1.销项税额=100万元÷1+13%×13%=

11.84万元；进项税额=80万元×13%=

10.4万元；进项税额=10万元×6%=

0.6万元；工资费用不属于增值税征税范围；应缴纳的增值税=

11.84万元-

10.4万元+

0.6万元=

0.84万元

七、综合应用题

1.工资薪金所得应纳税所得额=10万元-6万元-

1.5万元-

1.2万元=

1.3万元；应纳个人所得税=

1.3万元×3%=

0.39万元；劳务报酬所得应纳税所得额=5万元×1-20%=4万元；应纳个人所得税=4万元×20%=

0.8万元；稿酬所得应纳税所得额=3万元×1-70%=

0.9万元；应纳个人所得税=

0.9万元×70%×80%=

0.504万元；利息收入应纳税所得额=2万元；应纳个人所得税=2万元×20%=

0.4万元；财产租赁所得应纳税所得额=4万元-

1.2万元=

2.8万元；应纳个人所得税=

2.8万元×10%=

0.28万元；应缴纳的个人所得税=

0.39万元+

0.8万元+

0.504万元+

0.4万元+

0.28万元=

2.374万元。