契税法的考试题目及答案呈现

契税法的考试题目及答案呈现

一、单选题（每题1分，共15分）

1.根据《契税法》，以下哪项不属于契税的征税范围？（）A.房屋买卖B.土地使用权转让C.房屋赠与D.企业内部资产划转【答案】D【解析】契税征税范围包括房屋买卖、土地使用权转让、房屋赠与等，企业内部资产划转不属于契税征税范围

2.契税的计税依据是（）A.成交价格B.评估价格C.市场价格D.税务机关核定的价格【答案】A【解析】契税以成交价格为计税依据，成交价格不能合理确定的，参照市场价格核定

3.下列哪类主体在承受土地使用权时需要缴纳契税？（）A.国家机关B.事业单位C.社会团体D.个人【答案】D【解析】承受土地使用权需要缴纳契税的主体包括企业、个人和其他组织，国家机关、事业单位、社会团体承受土地使用权的，一般不缴纳契税

4.契税的税率（）A.全国统一B.由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内决定C.由财政部决定D.由国家税务总局决定【答案】B【解析】契税实行幅度比例税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内决定

5.以下哪项不属于契税的减免税情形？（）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.因不可抗力灭失住房后重新购买住房C.企业合并中承受被合并企业土地、房屋权属D.国家机关承受土地使用权用于办公【答案】C【解析】企业合并中承受被合并企业土地、房屋权属，不属于契税减免税情形

6.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.土地、房屋权属转移登记的当天C.支付契税的当天D.税务机关核定的当天【答案】B【解析】契税的纳税义务发生时间是土地、房屋权属转移登记的当天

7.契税的纳税地点是（）A.纳税人所在地B.土地、房屋所在地C.税务机关所在地D.合同签订地【答案】B【解析】契税在土地、房屋所在地缴纳

8.契税的纳税期限是（）A.自纳税义务发生之日起10日内B.自纳税义务发生之日起30日内C.自纳税义务发生之日起60日内D.自纳税义务发生之日起90日内【答案】B【解析】契税的纳税期限是自纳税义务发生之日起30日内

9.契税的滞纳金起算时间是（）A.纳税义务发生之日B.缴纳税款之日C.纳税期限届满次日D.税务机关通知之日【答案】C【解析】契税的滞纳金自纳税期限届满次日计算

10.契税的征收管理机关是（）A.财政部门B.税务部门C.自然资源部门D.住房和城乡建设部门【答案】B【解析】契税由税务机关征收管理

11.以下哪项不属于契税的征收方式？（）A.一次性缴纳B.分期缴纳C.按年缴纳D.按月缴纳【答案】C【解析】契税实行一次性缴纳，没有按年或按月缴纳的方式

12.契税的征收程序包括（）A.纳税申报、税务检查、税款征收B.纳税申报、税款征收、滞纳金征收C.纳税申报、税务检查、滞纳金征收D.纳税申报、税款征收、税务检查【答案】D【解析】契税的征收程序包括纳税申报、税款征收、税务检查

13.契税的征收范围不包括（）A.房屋买卖B.土地使用权转让C.房屋租赁D.房屋赠与【答案】C【解析】契税征收范围包括房屋买卖、土地使用权转让、房屋赠与，不包括房屋租赁

14.契税的计税依据为（）A.成交价格B.评估价格C.市场价格D.税务机关核定的价格【答案】A【解析】契税以成交价格为计税依据，成交价格不能合理确定的，参照市场价格核定

15.契税的减免税情形包括（）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.因不可抗力灭失住房后重新购买住房C.企业合并中承受被合并企业土地、房屋权属D.国家机关承受土地使用权用于办公【答案】A、B、D【解析】契税的减免税情形包括城镇职工按规定第一次购买公有住房、因不可抗力灭失住房后重新购买住房、国家机关承受土地使用权用于办公

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些情形需要缴纳契税？（）A.房屋买卖B.土地使用权转让C.房屋赠与D.企业内部资产划转E.个人承受土地使用权【答案】A、B、C、E【解析】契税征税范围包括房屋买卖、土地使用权转让、房屋赠与，个人承受土地使用权需要缴纳契税，企业内部资产划转不属于契税征税范围

2.契税的减免税情形包括（）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.因不可抗力灭失住房后重新购买住房C.企业合并中承受被合并企业土地、房屋权属D.国家机关承受土地使用权用于办公E.军事单位承受土地使用权用于军事设施建设【答案】A、B、D、E【解析】契税的减免税情形包括城镇职工按规定第一次购买公有住房、因不可抗力灭失住房后重新购买住房、国家机关承受土地使用权用于办公、军事单位承受土地使用权用于军事设施建设

3.契税的征收程序包括（）A.纳税申报B.税务检查C.税款征收D.滞纳金征收E.土地、房屋权属转移登记【答案】A、B、C、E【解析】契税的征收程序包括纳税申报、税务检查、税款征收、土地、房屋权属转移登记

4.契税的计税依据为（）A.成交价格B.评估价格C.市场价格D.税务机关核定的价格E.合同价格【答案】A、D【解析】契税以成交价格为计税依据，成交价格不能合理确定的，参照市场价格核定

5.契税的征收管理机关是（）A.财政部门B.税务部门C.自然资源部门D.住房和城乡建设部门E.审计部门【答案】B【解析】契税由税务机关征收管理

三、填空题（每题2分，共10分）

1.契税的税率由______在法定幅度内决定【答案】省、自治区、直辖市人民政府

2.契税的纳税义务发生时间是______【答案】土地、房屋权属转移登记的当天

3.契税的纳税地点是______【答案】土地、房屋所在地

4.契税的纳税期限是______【答案】自纳税义务发生之日起30日内

5.契税的征收管理机关是______【答案】税务机关

四、判断题（每题1分，共10分）

1.契税的征税范围包括房屋买卖（）【答案】（√）【解析】契税的征税范围包括房屋买卖

2.契税的计税依据是评估价格（）【答案】（×）【解析】契税以成交价格为计税依据，成交价格不能合理确定的，参照市场价格核定

3.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天（）【答案】（×）【解析】契税的纳税义务发生时间是土地、房屋权属转移登记的当天

4.契税的纳税地点是纳税人所在地（）【答案】（×）【解析】契税在土地、房屋所在地缴纳

5.契税的纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内（）【答案】（×）【解析】契税的纳税期限是自纳税义务发生之日起30日内

6.契税的滞纳金起算时间是纳税义务发生之日（）【答案】（×）【解析】契税的滞纳金起算时间是纳税期限届满次日

7.契税的征收管理机关是财政部门（）【答案】（×）【解析】契税由税务机关征收管理

8.契税的征收方式包括一次性缴纳和分期缴纳（）【答案】（×）【解析】契税实行一次性缴纳，没有分期缴纳的方式

9.契税的征收范围包括土地使用权转让（）【答案】（√）【解析】契税的征收范围包括土地使用权转让

10.契税的减免税情形包括企业合并中承受被合并企业土地、房屋权属（）【答案】（×）【解析】企业合并中承受被合并企业土地、房屋权属不属于契税减免税情形

五、简答题（每题3分，共9分）

1.简述契税的征税范围【答案】契税的征税范围包括房屋买卖、土地使用权转让、房屋赠与承受土地使用权、房屋权属需要缴纳契税

2.简述契税的计税依据【答案】契税以成交价格为计税依据，成交价格不能合理确定的，参照市场价格核定

3.简述契税的纳税义务发生时间【答案】契税的纳税义务发生时间是土地、房屋权属转移登记的当天

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析契税的减免税情形及其政策意义【答案】契税的减免税情形包括城镇职工按规定第一次购买公有住房、因不可抗力灭失住房后重新购买住房、国家机关承受土地使用权用于办公、军事单位承受土地使用权用于军事设施建设等这些减免税情形旨在支持居民住房保障、减轻自然灾害受灾群众负担、支持国家机关和军事单位的基本建设，具有重要的政策意义

2.分析契税的征收程序及其重要性【答案】契税的征收程序包括纳税申报、税务检查、税款征收、土地、房屋权属转移登记这些程序确保了契税的征收管理规范有序，保障了国家税收收入，维护了土地、房屋权属转移的合法性和安全性，具有重要的现实意义

七、综合应用题（每题15分，共30分）

1.某企业因生产经营需要，承受某地块土地使用权，成交价格为500万元，当地契税税率为3%请计算该企业应缴纳的契税，并说明纳税义务发生时间和纳税地点【答案】该企业应缴纳的契税=500万元×3%=15万元纳税义务发生时间是土地权属转移登记的当天，纳税地点是该地块所在地

2.某个人因工作调动，将原住房出售给另一人，成交价格为80万元，当地契税税率为

1.5%请计算该个人应缴纳的契税，并说明纳税义务发生时间和纳税地点【答案】该个人应缴纳的契税=80万元×

1.5%=

1.2万元纳税义务发生时间是房屋权属转移登记的当天，纳税地点是该住房所在地。