审方典型试题及答案详解

审方典型试题及答案详解

一、单选题

1.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应当（）（2分）A.立即停止审计工作B.继续执行审计程序，但无需记录C.记录该缺陷，并评估其对审计的影响D.直接向被审计单位管理层报告【答案】C【解析】审计人员应当记录发现的内部控制缺陷，并评估其对审计的影响，以便决定是否需要进一步审计程序

2.在审计证据的分类中，以下哪项不属于基本分类？（）（2分）A.完整性证据B.真实性证据C.可靠性证据D.书面证据【答案】A【解析】审计证据的基本分类包括真实性证据、可靠性证据和书面证据，完整性证据不属于基本分类

3.审计工作底稿的编制应当（）（2分）A.仅由项目负责人编制B.由审计组成员共同编制C.根据审计项目的需要进行编制D.由被审计单位提供【答案】C【解析】审计工作底稿的编制应当根据审计项目的需要进行编制，确保审计工作的完整性和准确性

4.审计报告的类型不包括（）（2分）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.特殊目的审计报告D.财务报表审计报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告和特殊目的审计报告，财务报表审计报告不是报告类型

5.审计过程中，审计人员应当保持独立性，以下哪项行为可能影响独立性？（）（2分）A.参与审计项目的讨论B.接受被审计单位的礼品C.按时完成审计工作D.向被审计单位提供专业咨询【答案】B【解析】接受被审计单位的礼品可能影响审计人员的独立性，应当避免这种行为

6.审计计划的主要内容不包括（）（2分）A.审计目标B.审计范围C.审计时间安排D.被审计单位的财务状况【答案】D【解析】审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围和审计时间安排，被审计单位的财务状况属于审计结果内容

7.审计过程中，审计人员发现某项会计估计存在重大错报，应当（）（2分）A.忽略该错报，继续审计B.记录该错报，并评估其对审计的影响C.直接要求被审计单位更正D.停止审计工作【答案】B【解析】审计人员应当记录发现的会计估计错报，并评估其对审计的影响，以便决定是否需要进一步审计程序

8.审计报告的复核应当由（）（2分）A.审计人员自行复核B.项目负责人复核C.审计委员会复核D.被审计单位复核【答案】B【解析】审计报告的复核应当由项目负责人复核，确保报告的准确性和完整性

9.审计过程中，审计人员应当获取充分、适当的审计证据，以下哪项不属于审计证据的特征？（）（2分）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性【答案】D【解析】审计证据的特征包括相关性、可靠性和完整性，及时性不属于审计证据的特征

10.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应当（）（2分）A.立即停止审计工作B.继续执行审计程序，但无需记录C.记录该缺陷，并评估其对审计的影响D.直接向被审计单位管理层报告【答案】C【解析】审计人员应当记录发现的内部控制缺陷，并评估其对审计的影响，以便决定是否需要进一步审计程序

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计证据的来源？（）A.会计记录B.采访记录C.实地观察D.官方文件E.被审计单位管理层声明【答案】A、B、C、D、E【解析】审计证据的来源包括会计记录、采访记录、实地观察、官方文件和被审计单位管理层声明，这些都是审计人员获取审计证据的重要途径

2.审计过程中，审计人员应当保持独立性，以下哪些行为可能影响独立性？（）A.接受被审计单位的礼品B.参与被审计单位的经营决策C.与被审计单位有亲属关系D.按时完成审计工作E.向被审计单位提供专业咨询【答案】A、B、C、E【解析】接受被审计单位的礼品、参与被审计单位的经营决策、与被审计单位有亲属关系、向被审计单位提供专业咨询都可能影响审计人员的独立性，应当避免这些行为

三、填空题

1.审计工作底稿应当包括______、______和______三个方面的内容【答案】审计目标；审计程序；审计证据（4分）

2.审计报告的类型包括______、______和______【答案】无保留意见审计报告；保留意见审计报告；否定意见审计报告（4分）

四、判断题

1.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应当立即停止审计工作（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员应当记录发现的内部控制缺陷，并评估其对审计的影响，以便决定是否需要进一步审计程序，而不是立即停止审计工作

2.审计报告的复核应当由被审计单位复核（）（2分）【答案】（×）【解析】审计报告的复核应当由项目负责人复核，确保报告的准确性和完整性，而不是由被审计单位复核

五、简答题

1.简述审计证据的基本特征【答案】审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和完整性相关性是指审计证据与审计目标的相关程度；可靠性是指审计证据的真实性和可信度；完整性是指审计证据的全面性和无遗漏性（5分）【解析】审计证据的基本特征是审计人员进行审计工作的重要依据，确保审计工作的质量和效果

2.简述审计工作底稿的编制要求【答案】审计工作底稿的编制要求包括记录审计目标、审计程序和审计证据；确保记录的准确性和完整性；便于复核和查阅（5分）【解析】审计工作底稿的编制是审计工作的重要组成部分，要求编制人员按照规范要求进行编制，确保审计工作的质量和效果

六、分析题

1.某公司审计过程中发现，公司内部控制存在缺陷，导致部分财务数据失真请分析审计人员应当如何处理这一问题【答案】审计人员应当记录发现的内部控制缺陷，并评估其对审计的影响；根据评估结果决定是否需要进一步审计程序；向被审计单位管理层报告该缺陷，并提出改进建议（10分）【解析】审计人员发现内部控制缺陷时，应当按照规范要求进行处理，确保审计工作的质量和效果

七、综合应用题

1.某公司进行年度财务报表审计，审计过程中发现公司内部控制存在缺陷，导致部分财务数据失真请分析审计人员应当如何处理这一问题，并编制相应的审计报告【答案】审计人员应当记录发现的内部控制缺陷，并评估其对审计的影响；根据评估结果决定是否需要进一步审计程序；向被审计单位管理层报告该缺陷，并提出改进建议；根据审计结果编制相应的审计报告，包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告或否定意见审计报告（25分）【解析】审计人员发现内部控制缺陷时，应当按照规范要求进行处理，并根据审计结果编制相应的审计报告，确保审计工作的质量和效果---完整标准答案

一、单选题

1.C

2.A

3.C

4.D

5.B

6.D

7.B

8.B

9.D

10.C

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、E

三、填空题

1.审计目标；审计程序；审计证据

2.无保留意见审计报告；保留意见审计报告；否定意见审计报告

四、判断题

1.（×）

2.（×）

五、简答题

1.审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和完整性

2.审计工作底稿的编制要求包括记录审计目标、审计程序和审计证据；确保记录的准确性和完整性；便于复核和查阅

六、分析题

1.审计人员应当记录发现的内部控制缺陷，并评估其对审计的影响；根据评估结果决定是否需要进一步审计程序；向被审计单位管理层报告该缺陷，并提出改进建议

七、综合应用题

1.审计人员应当记录发现的内部控制缺陷，并评估其对审计的影响；根据评估结果决定是否需要进一步审计程序；向被审计单位管理层报告该缺陷，并提出改进建议；根据审计结果编制相应的审计报告，包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告或否定意见审计报告。