审计基础期末练习题及答案呈现

审计基础期末练习题及答案呈现

一、单选题（每题1分，共15分）

1.审计的基本职能是（）（1分）A.监督职能B.评价职能C.咨询职能D.以上都是【答案】D【解析】审计具有监督、评价和咨询的基本职能

2.审计工作的独立性要求主要体现在（）（1分）A.审计人员与被审计单位财务状况无利害关系B.审计机构独立于被审计单位C.审计报告须经上级机关批准D.审计人员独立于被审计单位的管理层【答案】A【解析】审计独立性要求审计人员与被审计单位财务状况无利害关系

3.下列各项中，不属于审计证据的是（）（1分）A.账簿记录B.实地观察C.被审计单位管理层声明D.会计凭证【答案】C【解析】被审计单位管理层声明属于间接证据，而非直接证据

4.审计计划分为（）（1分）A.初步审计计划B.详细审计计划C.初步和详细审计计划D.以上都不是【答案】C【解析】审计计划分为初步审计计划和详细审计计划两个阶段

5.审计工作底稿的内容不包括（）（1分）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计人员的个人爱好【答案】D【解析】审计工作底稿应包含审计目标、审计程序和审计证据等内容

6.审计报告的类型不包括（）（1分）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.个人意见审计报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见审计报告

7.审计质量控制准则的目的是（）（1分）A.确保审计质量B.提高审计效率C.降低审计成本D.以上都是【答案】A【解析】审计质量控制准则的目的是确保审计质量

8.审计过程中，审计人员发现重大错报，应当（）（1分）A.忽略该错报B.提请被审计单位管理层更正C.直接出具否定意见审计报告D.以上都不是【答案】B【解析】审计人员发现重大错报，应当提请被审计单位管理层更正

9.审计抽样方法不包括（）（1分）A.任意抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整体抽样【答案】A【解析】审计抽样方法包括系统抽样、分层抽样和整群抽样

10.审计过程中，审计人员应当保持（）（1分）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持独立性、客观性和公正性

11.审计报告的用途不包括（）（1分）A.提供给被审计单位管理层B.提供给被审计单位的投资者C.提供给被审计单位的债权人D.提供给被审计单位的社会公众【答案】D【解析】审计报告主要用于提供给被审计单位的管理层、投资者和债权人

12.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.获取充分适当的审计证据B.评估重大错报风险C.形成审计意见D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当获取充分适当的审计证据、评估重大错报风险和形成审计意见

13.审计工作底稿的编制目的是（）（1分）A.记录审计工作B.支持审计意见C.便于审计质量控制D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制目的是记录审计工作、支持审计意见和便于审计质量控制

14.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.保持职业怀疑B.独立执行审计程序C.客观评价被审计单位的财务状况D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持职业怀疑、独立执行审计程序和客观评价被审计单位的财务状况

15.审计报告的附件不包括（）（1分）A.审计工作底稿B.审计程序说明C.审计证据清单D.被审计单位的财务报表【答案】A【解析】审计报告的附件通常包括审计程序说明、审计证据清单和被审计单位的财务报表

二、多选题（每题2分，共10分）

1.审计的基本职能包括（）（2分）A.监督职能B.评价职能C.咨询职能D.管理职能【答案】A、B、C【解析】审计的基本职能包括监督、评价和咨询

2.审计证据的来源包括（）（2分）A.账簿记录B.实地观察C.被审计单位管理层声明D.会计凭证【答案】A、B、D【解析】审计证据的来源包括账簿记录、实地观察和会计凭证

3.审计计划的内容包括（）（2分）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计人员分工【答案】A、B、D【解析】审计计划的内容包括审计目标、审计程序和审计人员分工

4.审计报告的类型包括（）（2分）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见审计报告

5.审计质量控制准则的内容包括（）（2分）A.审计机构的质量控制B.审计人员的质量控制C.审计业务的质量控制D.审计工作底稿的质量控制【答案】A、B、C、D【解析】审计质量控制准则的内容包括审计机构的质量控制、审计人员的质量控制、审计业务的质量控制和审计工作底稿的质量控制

三、填空题（每题2分，共10分）

1.审计的基本职能是______、______和______（4分）【答案】监督职能、评价职能、咨询职能

2.审计证据的来源包括______、______和______（4分）【答案】账簿记录、实地观察、会计凭证

3.审计计划分为______和______（4分）【答案】初步审计计划、详细审计计划

4.审计报告的类型包括______、______、______和______（4分）【答案】无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告

5.审计质量控制准则的内容包括______、______、______和______（4分）【答案】审计机构的质量控制、审计人员的质量控制、审计业务的质量控制、审计工作底稿的质量控制

四、判断题（每题1分，共10分）

1.审计的基本职能是监督职能（）（1分）【答案】（×）【解析】审计的基本职能包括监督、评价和咨询

2.审计证据的来源只有账簿记录（）（1分）【答案】（×）【解析】审计证据的来源包括账簿记录、实地观察和会计凭证

3.审计计划只有初步审计计划（）（1分）【答案】（×）【解析】审计计划分为初步审计计划和详细审计计划

4.审计报告的类型只有无保留意见审计报告（）（1分）【答案】（×）【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见审计报告

5.审计质量控制准则的内容只有审计机构的质量控制（）（1分）【答案】（×）【解析】审计质量控制准则的内容包括审计机构的质量控制、审计人员的质量控制、审计业务的质量控制和审计工作底稿的质量控制

6.审计过程中，审计人员应当保持独立性（）（1分）【答案】（√）【解析】审计过程中，审计人员应当保持独立性

7.审计证据的获取不需要考虑其相关性（）（1分）【答案】（×）【解析】审计证据的获取需要考虑其相关性

8.审计工作底稿的编制不需要记录审计程序（）（1分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制需要记录审计程序

9.审计报告的用途只有提供给被审计单位的管理层（）（1分）【答案】（×）【解析】审计报告主要用于提供给被审计单位的管理层、投资者和债权人

10.审计过程中，审计人员不需要保持职业怀疑（）（1分）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员需要保持职业怀疑

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述审计的基本职能【答案】审计的基本职能包括监督职能、评价职能和咨询职能监督职能是指审计机构对被审计单位的财务状况进行监督，确保其合规性；评价职能是指审计机构对被审计单位的财务状况进行评价，判断其真实性和公允性；咨询职能是指审计机构为被审计单位提供财务咨询，帮助其改进财务管理

2.简述审计证据的来源【答案】审计证据的来源包括账簿记录、实地观察和会计凭证账簿记录是审计证据的主要来源，包括会计账簿、财务报表等；实地观察是指审计人员通过实地考察被审计单位的资产、负债等情况获取审计证据；会计凭证是指审计人员通过检查会计凭证了解被审计单位的业务活动

3.简述审计质量控制准则的内容【答案】审计质量控制准则的内容包括审计机构的质量控制、审计人员的质量控制、审计业务的质量控制和审计工作底稿的质量控制审计机构的质量控制是指审计机构建立的质量管理体系，确保审计工作的质量；审计人员的质量控制是指审计人员应当具备的专业能力和职业道德；审计业务的质量控制是指审计机构对审计业务的质量进行控制；审计工作底稿的质量控制是指审计机构对审计工作底稿的质量进行控制

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中，审计人员如何保持独立性【答案】审计过程中，审计人员保持独立性主要通过以下几个方面首先，审计机构应当独立于被审计单位，避免利益冲突；其次，审计人员应当与被审计单位的管理层保持独立，避免受到管理层的影响；再次，审计人员应当保持客观公正，避免个人偏见；最后，审计人员应当遵守审计职业道德，保持职业怀疑

2.分析审计报告的类型及其适用情况【答案】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告无保留意见审计报告适用于被审计单位的财务状况真实、公允；保留意见审计报告适用于被审计单位的财务状况存在某些问题，但这些问题并不影响整体财务状况；否定意见审计报告适用于被审计单位的财务状况存在严重问题，影响整体财务状况；无法表示意见审计报告适用于审计机构无法获取充分适当的审计证据，无法对被审计单位的财务状况进行评价

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司财务报表如下，请审计该公司的财务状况，并撰写审计报告

（1）资产负债表

（2）利润表

（3）现金流量表【答案】

（1）资产负债表审计-审计程序检查资产负债表的编制是否符合会计准则，检查资产负债表的完整性，检查资产负债表的项目是否分类正确-审计发现资产负债表存在某些问题，如某些资产项目未计提减值准备，某些负债项目未披露-审计意见保留意见

（2）利润表审计-审计程序检查利润表的编制是否符合会计准则，检查利润表的完整性，检查利润表的项目是否分类正确-审计发现利润表存在某些问题，如某些收入项目未确认，某些费用项目未披露-审计意见保留意见

（3）现金流量表审计-审计程序检查现金流量表的编制是否符合会计准则，检查现金流量表的完整性，检查现金流量表的项目是否分类正确-审计发现现金流量表存在某些问题，如某些现金流量项目未确认，某些现金流量项目未披露-审计意见保留意见审计报告无保留意见审计报告审计机构名称审计人员姓名审计日期被审计单位名称被审计单位地址被审计单位财务报表期间审计意见本审计报告仅适用于被审计单位的财务状况，不适用于其他用途审计机构盖章审计人员签字

2.某公司财务报表如下，请审计该公司的财务状况，并撰写审计报告

（1）资产负债表

（2）利润表

（3）现金流量表【答案】

（1）资产负债表审计-审计程序检查资产负债表的编制是否符合会计准则，检查资产负债表的完整性，检查资产负债表的项目是否分类正确-审计发现资产负债表存在某些问题，如某些资产项目未计提减值准备，某些负债项目未披露-审计意见保留意见

（2）利润表审计-审计程序检查利润表的编制是否符合会计准则，检查利润表的完整性，检查利润表的项目是否分类正确-审计发现利润表存在某些问题，如某些收入项目未确认，某些费用项目未披露-审计意见保留意见

（3）现金流量表审计-审计程序检查现金流量表的编制是否符合会计准则，检查现金流量表的完整性，检查现金流量表的项目是否分类正确-审计发现现金流量表存在某些问题，如某些现金流量项目未确认，某些现金流量项目未披露-审计意见保留意见审计报告无保留意见审计报告审计机构名称审计人员姓名审计日期被审计单位名称被审计单位地址被审计单位财务报表期间审计意见本审计报告仅适用于被审计单位的财务状况，不适用于其他用途审计机构盖章审计人员签字。