审计普法进阶试题及参考答案展示

审计普法进阶试题及参考答案展示

一、单选题

1.下列审计程序中，不属于控制测试的是（）（1分）A.观察被审计单位的内部控制运行情况B.检查被审计单位是否执行了内部控制政策C.重新执行被审计单位的内部控制程序D.分析被审计单位的财务报表数据【答案】D【解析】分析被审计单位的财务报表数据属于实质性分析程序，不属于控制测试

2.审计工作底稿的保管期限至少为（）（2分）A.2年B.3年C.5年D.10年【答案】C【解析】根据《中华人民共和国审计法实施条例》，审计工作底稿的保管期限至少为5年

3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）（2分）A.立即停止审计工作B.向被审计单位管理层报告C.根据错报严重程度决定是否出具审计报告D.将错报情况告知被审计单位的审计委员会【答案】C【解析】审计人员应当根据错报的严重程度决定是否出具审计报告，并采取相应的审计程序

4.审计报告的标题通常包括（）（1分）A.被审计单位名称B.审计意见类型C.审计报告日期D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的标题通常包括被审计单位名称、审计意见类型和审计报告日期

5.下列哪项不属于审计证据的特征？（）（2分）A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性【答案】D【解析】审计证据的特征包括相关性、可靠性和充分性，及时性不是审计证据的特征

6.审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法包括（）（2分）A.询问被审计单位管理层B.分析被审计单位的财务报表C.观察被审计单位的内部控制运行情况D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行风险评估时，通常采用询问被审计单位管理层、分析被审计单位的财务报表和观察被审计单位的内部控制运行情况等方法

7.审计报告的类型包括（）（2分）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.特殊目的审计报告D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告

8.审计人员在进行审计时，应当保持（）（1分）A.独立性和客观性B.专业胜任能力C.保密性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行审计时，应当保持独立性和客观性、专业胜任能力和保密性

9.审计工作底稿的编制应当（）（2分）A.真实、准确、完整B.及时、规范、清晰C.客观、公正、透明D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应当真实、准确、完整、及时、规范、清晰、客观、公正、透明

10.审计人员在进行审计时，应当（）（2分）A.遵守职业道德规范B.遵守审计准则C.遵守法律法规D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行审计时，应当遵守职业道德规范、审计准则和法律法规

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于审计程序？（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.分析性程序E.内部控制测试【答案】A、B、C、D【解析】审计程序包括风险评估程序、控制测试、实质性程序和分析性程序，内部控制测试不属于审计程序

2.审计报告的内容包括（）A.审计意见B.被审计单位的财务报表C.审计程序D.审计证据E.审计责任【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的内容包括审计意见、被审计单位的财务报表、审计程序和审计证据，审计责任不属于审计报告的内容

3.审计证据的来源包括（）A.被审计单位的财务报表B.被审计单位的内部控制文件C.被审计单位的会议记录D.被审计单位的往来函件E.被审计单位的银行对账单【答案】A、B、C、D、E【解析】审计证据的来源包括被审计单位的财务报表、内部控制文件、会议记录、往来函件和银行对账单

4.审计人员在进行风险评估时，通常关注的风险因素包括（）A.财务风险B.经营风险C.法律风险D.合规风险E.战略风险【答案】A、B、C、D、E【解析】审计人员在进行风险评估时，通常关注的风险因素包括财务风险、经营风险、法律风险、合规风险和战略风险

5.审计报告的类型包括（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.特殊目的审计报告D.保留意见审计报告E.否定意见审计报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告、特殊目的审计报告、保留意见审计报告和否定意见审计报告

三、填空题

1.审计工作底稿应当真实、准确、______、及时、规范、清晰、客观、公正、透明【答案】完整（4分）

2.审计人员在进行审计时，应当保持______和______【答案】独立性；客观性（4分）

3.审计报告的类型包括______、______和______【答案】标准审计报告；非标准审计报告；特殊目的审计报告（4分）

4.审计证据的特征包括______、______和______【答案】相关性；可靠性；充分性（4分）

5.审计人员进行风险评估时，通常采用的方法包括______、______和______【答案】询问被审计单位管理层；分析被审计单位的财务报表；观察被审计单位的内部控制运行情况（4分）

四、判断题

1.审计工作底稿的保管期限至少为5年（）（2分）【答案】（√）

2.审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性（）（2分）【答案】（√）

3.审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告（）（2分）【答案】（√）

4.审计证据的特征包括相关性、可靠性和充分性（）（2分）【答案】（√）

5.审计人员进行风险评估时，通常采用的方法包括询问被审计单位管理层、分析被审计单位的财务报表和观察被审计单位的内部控制运行情况（）（2分）【答案】（√）

五、简答题

1.简述审计工作底稿的作用【答案】审计工作底稿的作用包括

（1）记录审计工作过程和结果；

（2）提供审计证据；

（3）支持审计意见；

（4）便于审计质量控制；

（5）便于审计人员培训和考核（5分）

2.简述审计证据的种类【答案】审计证据的种类包括

（1）财务报表；

（2）内部控制文件；

（3）会议记录；

（4）往来函件；

（5）银行对账单；

（6）其他相关资料（5分）

3.简述审计报告的类型【答案】审计报告的类型包括

（1）标准审计报告；

（2）非标准审计报告；

（3）特殊目的审计报告；

（4）保留意见审计报告；

（5）否定意见审计报告（5分）

六、分析题

1.某公司被审计单位存在重大错报，审计人员应当如何处理？【答案】审计人员应当

（1）根据错报的严重程度决定是否出具审计报告；

（2）与被审计单位管理层沟通错报情况；

（3）采取相应的审计程序；

（4）将错报情况告知被审计单位的审计委员会；

（5）根据错报的严重程度决定是否出具非标准审计报告（10分）

2.某公司被审计单位内部控制薄弱，审计人员应当如何进行风险评估？【答案】审计人员应当

（1）询问被审计单位管理层；

（2）分析被审计单位的财务报表；

（3）观察被审计单位的内部控制运行情况；

（4）评估内部控制薄弱的风险因素；

（5）采取相应的审计程序（10分）

七、综合应用题

1.某公司被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员应当如何进行审计？【答案】审计人员应当

（1）根据错报的严重程度决定是否出具审计报告；

（2）与被审计单位管理层沟通错报情况；

（3）采取相应的审计程序；

（4）将错报情况告知被审计单位的审计委员会；

（5）根据错报的严重程度决定是否出具非标准审计报告；

（6）记录审计工作过程和结果；

（7）提供审计证据；

（8）支持审计意见；

（9）便于审计质量控制；

（10）便于审计人员培训和考核（20分）

八、标准答案

一、单选题

1.D

2.C

3.C

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.完整

2.独立性；客观性

3.标准审计报告；非标准审计报告；特殊目的审计报告

4.相关性；可靠性；充分性

5.询问被审计单位管理层；分析被审计单位的财务报表；观察被审计单位的内部控制运行情况

四、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.见答案

2.见答案

3.见答案

六、分析题

1.见答案

2.见答案

七、综合应用题

1.见答案注意以上内容仅供参考，具体审计实践需根据实际情况进行调整。