审计期末基础试题及答案

审计期末基础试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列不属于审计证据特征的是（）A.客观性B.相关性C.可靠性D.主观性【答案】D【解析】审计证据应具有客观性、相关性、可靠性等特征，主观性不属于审计证据的特征

2.审计工作底稿的编制目的是（）A.提交客户B.证明审计工作已执行C.增加审计费用D.减少审计工作量【答案】B【解析】审计工作底稿是审计工作的记录，其编制目的是证明审计工作已执行，而不是提交客户、增加审计费用或减少审计工作量

3.审计报告的类型分为（）A.标准审计报告和非标准审计报告B.无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告C.标准审计报告和非标准审计报告、特殊目的审计报告D.无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告【答案】C【解析】审计报告的类型分为标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告

4.审计计划的主要内容不包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计费用【答案】D【解析】审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围和审计程序，不包括审计费用

5.审计人员执行审计程序后，应形成的审计证据是（）A.审计工作底稿B.审计报告C.审计结论D.审计程序【答案】A【解析】审计人员执行审计程序后，应形成的审计证据是审计工作底稿

6.审计过程中，审计人员应保持的独立性是指（）A.审计人员与被审计单位没有任何关系B.审计人员不受被审计单位任何影响C.审计人员与被审计单位保持良好的关系D.审计人员与被审计单位保持一定的距离【答案】B【解析】审计过程中，审计人员应保持的独立性是指审计人员不受被审计单位任何影响

7.审计报告的措辞应（）A.客观、公正、准确B.主观、公正、准确C.客观、主观、准确D.客观、公正、主观【答案】A【解析】审计报告的措辞应客观、公正、准确

8.审计过程中，审计人员应考虑的审计风险是（）A.审计风险B.经营风险C.财务风险D.法律风险【答案】A【解析】审计过程中，审计人员应考虑的审计风险是审计风险

9.审计过程中，审计人员应遵循的审计程序包括（）A.风险评估程序B.实质性程序C.控制测试D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应遵循的审计程序包括风险评估程序、实质性程序和控制测试

10.审计报告的用途不包括（）A.向被审计单位提供管理建议B.向被审计单位的投资者提供决策依据C.向被审计单位的债权人提供决策依据D.向被审计单位的管理层提供决策依据【答案】A【解析】审计报告的用途不包括向被审计单位提供管理建议

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于审计证据的来源？（）A.被审计单位的会计记录B.被审计单位的内部控制制度C.被审计单位的财务报表D.被审计单位的实物资产【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的来源包括被审计单位的会计记录、内部控制制度、财务报表和实物资产

2.审计工作底稿的内容包括（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿的内容包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论

3.审计报告的类型包括（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.特殊目的审计报告D.无保留意见审计报告【答案】A、B、C【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告

4.审计过程中，审计人员应考虑的审计风险包括（）A.审计风险B.经营风险C.财务风险D.法律风险【答案】A、B、C、D【解析】审计过程中，审计人员应考虑的审计风险包括审计风险、经营风险、财务风险和法律风险

5.审计报告的用途包括（）A.向被审计单位的投资者提供决策依据B.向被审计单位的债权人提供决策依据C.向被审计单位的管理层提供决策依据D.向被审计单位提供管理建议【答案】A、B、C【解析】审计报告的用途包括向被审计单位的投资者提供决策依据、向被审计单位的债权人提供决策依据和向被审计单位的管理层提供决策依据

三、填空题（每题2分，共16分）

1.审计的基本要求是______、______和______【答案】独立性、客观性、公正性（2分）

2.审计工作底稿的编制目的是______【答案】证明审计工作已执行（2分）

3.审计报告的类型分为______、______和______【答案】标准审计报告、非标准审计报告、特殊目的审计报告（2分）

4.审计计划的主要内容包括______、______和______【答案】审计目标、审计范围、审计程序（2分）

5.审计过程中，审计人员应保持的独立性是指______【答案】审计人员不受被审计单位任何影响（2分）

6.审计报告的措辞应______、______、______【答案】客观、公正、准确（2分）

7.审计过程中，审计人员应考虑的审计风险是______【答案】审计风险（2分）

8.审计过程中，审计人员应遵循的审计程序包括______、______和______【答案】风险评估程序、实质性程序、控制测试（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计证据应具有客观性、相关性、可靠性等特征（）【答案】（√）【解析】审计证据应具有客观性、相关性、可靠性等特征

2.审计工作底稿的编制目的是提交客户（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已执行，而不是提交客户

3.审计报告的类型分为无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告（）【答案】（×）【解析】审计报告的类型分为标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告

4.审计过程中，审计人员应保持的独立性是指审计人员与被审计单位没有任何关系（）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应保持的独立性是指审计人员不受被审计单位任何影响

5.审计报告的措辞应客观、公正、主观（）【答案】（×）【解析】审计报告的措辞应客观、公正、准确

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述审计证据的特征【答案】审计证据应具有客观性、相关性、可靠性等特征客观性是指审计证据应真实反映被审计单位的财务状况和经营成果；相关性是指审计证据应与审计目标相关；可靠性是指审计证据应能够被审计人员信赖

2.简述审计工作底稿的编制目的【答案】审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已执行审计工作底稿是审计工作的记录，其编制目的是证明审计工作已执行，而不是提交客户、增加审计费用或减少审计工作量

3.简述审计报告的类型【答案】审计报告的类型分为标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告标准审计报告是指对被审计单位的财务报表发表无保留意见的审计报告；非标准审计报告是指对被审计单位的财务报表发表保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；特殊目的审计报告是指为满足特定用途而进行的审计报告

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中，审计人员应如何保持独立性【答案】审计过程中，审计人员应保持独立性，具体措施包括避免与被审计单位存在利益关系；不参与被审计单位的经营决策；不接受被审计单位的礼品或款待；保持客观公正的态度；遵守审计职业道德规范

2.分析审计报告的用途【答案】审计报告的用途包括向被审计单位的投资者提供决策依据；向被审计单位的债权人提供决策依据；向被审计单位的管理层提供决策依据审计报告可以帮助投资者、债权人和管理层了解被审计单位的财务状况和经营成果，从而做出合理的决策

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.假设你是一名审计人员，被委托对某公司的财务报表进行审计请编制一份审计计划，包括审计目标、审计范围和审计程序【答案】审计计划审计目标对某公司的财务报表进行审计，发表审计意见审计范围包括某公司的财务报表、内部控制制度、经营管理和实物资产审计程序

（1）风险评估程序了解某公司的业务流程、内部控制制度和管理层，识别和评估审计风险

（2）控制测试对某公司的内部控制制度进行测试，评估内部控制制度的有效性

（3）实质性程序对某公司的财务报表进行实质性测试，包括对资产、负债、所有者权益、收入和费用进行测试，以获取审计证据---标准答案

一、单选题

1.D

2.B

3.C

4.D

5.A

6.B

7.A

8.A

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C

4.A、B、C、D

5.A、B、C

三、填空题

1.独立性、客观性、公正性

2.证明审计工作已执行

3.标准审计报告、非标准审计报告、特殊目的审计报告

4.审计目标、审计范围、审计程序

5.审计人员不受被审计单位任何影响

6.客观、公正、准确

7.审计风险

8.风险评估程序、实质性程序、控制测试

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.审计证据应具有客观性、相关性、可靠性等特征客观性是指审计证据应真实反映被审计单位的财务状况和经营成果；相关性是指审计证据应与审计目标相关；可靠性是指审计证据应能够被审计人员信赖

2.审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已执行审计工作底稿是审计工作的记录，其编制目的是证明审计工作已执行，而不是提交客户、增加审计费用或减少审计工作量

3.审计报告的类型分为标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告标准审计报告是指对被审计单位的财务报表发表无保留意见的审计报告；非标准审计报告是指对被审计单位的财务报表发表保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；特殊目的审计报告是指为满足特定用途而进行的审计报告

六、分析题

1.审计过程中，审计人员应保持独立性，具体措施包括避免与被审计单位存在利益关系；不参与被审计单位的经营决策；不接受被审计单位的礼品或款待；保持客观公正的态度；遵守审计职业道德规范

2.审计报告的用途包括向被审计单位的投资者提供决策依据；向被审计单位的债权人提供决策依据；向被审计单位的管理层提供决策依据审计报告可以帮助投资者、债权人和管理层了解被审计单位的财务状况和经营成果，从而做出合理的决策

七、综合应用题

1.审计计划审计目标对某公司的财务报表进行审计，发表审计意见审计范围包括某公司的财务报表、内部控制制度、经营管理和实物资产审计程序

（1）风险评估程序了解某公司的业务流程、内部控制制度和管理层，识别和评估审计风险

（2）控制测试对某公司的内部控制制度进行测试，评估内部控制制度的有效性

（3）实质性程序对某公司的财务报表进行实质性测试，包括对资产、负债、所有者权益、收入和费用进行测试，以获取审计证据。