审计模拟试题及答案23

审计模拟试题及答案23

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列审计程序中，不属于控制测试的是（）（1分）A.观察控制程序运行情况B.重新执行控制程序C.检查凭证完整性D.分析账户余额变动情况【答案】D【解析】分析账户余额变动情况属于实质性程序，不属于控制测试

2.审计工作底稿的复核人应是（）（1分）A.审计项目负责人B.被审计单位会计主管C.被审计单位财务总监D.审计委员会成员【答案】A【解析】审计工作底稿应由审计项目负责人复核

3.下列哪种情况表明内部控制可能存在重大缺陷？（）（1分）A.控制活动得到适当执行B.控制活动设计合理但未执行C.控制活动设计不合理且未执行D.控制活动执行有效【答案】C【解析】控制活动设计不合理且未执行表明内部控制可能存在重大缺陷

4.审计过程中，审计人员应当保持的独立性要求不包括（）（1分）A.与被审计单位保持业务关系B.避免利益冲突C.保持客观公正D.保持专业胜任能力【答案】A【解析】审计人员应避免与被审计单位保持业务关系

5.以下哪种审计证据的质量最高？（）（1分）A.被审计单位管理层声明B.外部独立机构提供的证据C.函证回函D.计算得出的数据【答案】B【解析】外部独立机构提供的证据质量最高

6.审计报告中的关键审计事项是指（）（1分）A.审计过程中发现的重大错报B.被审计单位内部控制存在重大缺陷C.审计过程中需要特别关注的重要领域D.被审计单位重大财务报表项目【答案】C【解析】关键审计事项是指审计过程中需要特别关注的重要领域

7.审计过程中，审计人员应当履行的职责不包括（）（1分）A.执行审计程序B.评估内部控制有效性C.编制财务报表D.出具审计报告【答案】C【解析】编制财务报表不是审计人员的职责

8.以下哪种情况不属于审计调整建议？（）（1分）A.建议调整会计估计B.建议加强内部控制C.建议调整会计政策D.建议调整财务报表项目【答案】B【解析】建议加强内部控制不属于审计调整建议

9.审计过程中，审计人员应当履行的质量控制程序不包括（）（1分）A.制定审计计划B.执行审计程序C.复核审计工作底稿D.编制审计报告【答案】D【解析】编制审计报告不是质量控制程序

10.审计过程中，审计人员应当履行的职业道德要求不包括（）（1分）A.保持独立性B.保持客观公正C.保持专业胜任能力D.与被审计单位保持密切关系【答案】D【解析】审计人员应避免与被审计单位保持密切关系

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计程序？（）A.观察控制程序运行情况B.重新执行控制程序C.检查凭证完整性D.分析账户余额变动情况E.函证往来款项【答案】A、B、C、E【解析】审计程序包括观察控制程序运行情况、重新执行控制程序、检查凭证完整性和函证往来款项分析账户余额变动情况属于实质性程序

2.以下哪些情况表明内部控制可能存在重大缺陷？（）A.控制活动设计合理但未执行B.控制活动设计不合理且未执行C.控制活动执行有效D.控制活动设计合理且执行有效E.控制活动设计不合理但执行有效【答案】A、B【解析】控制活动设计不合理且未执行或控制活动设计合理但未执行表明内部控制可能存在重大缺陷

3.审计过程中，审计人员应当履行的职业道德要求包括（）A.保持独立性B.保持客观公正C.保持专业胜任能力D.与被审计单位保持密切关系E.保持职业怀疑态度【答案】A、B、C、E【解析】审计人员应当保持独立性、客观公正、专业胜任能力和职业怀疑态度，应避免与被审计单位保持密切关系

4.审计报告中，审计意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.拒绝表示意见【答案】A、B、C、D【解析】审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

5.审计过程中，审计人员应当履行的质量控制程序包括（）A.制定审计计划B.执行审计程序C.复核审计工作底稿D.编制审计报告E.评估内部控制有效性【答案】A、B、C、E【解析】质量控制程序包括制定审计计划、执行审计程序、复核审计工作底稿和评估内部控制有效性编制审计报告是审计工作的一部分，但不属于质量控制程序

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计过程中，审计人员应当履行的职业道德要求包括______、______和______【答案】独立性、客观公正、专业胜任能力（8分）

2.审计报告中的关键审计事项是指______【答案】审计过程中需要特别关注的重要领域（2分）

3.审计过程中，审计人员应当履行的质量控制程序包括______、______和______【答案】制定审计计划、执行审计程序、复核审计工作底稿（6分）

4.审计过程中，审计人员应当履行的审计程序包括______、______和______【答案】观察控制程序运行情况、重新执行控制程序、检查凭证完整性（6分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计过程中，审计人员应当保持的独立性要求包括与被审计单位保持业务关系（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员应避免与被审计单位保持业务关系

2.审计报告中，审计意见类型包括拒绝表示意见（）（2分）【答案】（×）【解析】审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，不包括拒绝表示意见

3.审计过程中，审计人员应当履行的职业道德要求包括保持职业怀疑态度（）（2分）【答案】（√）【解析】审计人员应当保持职业怀疑态度

4.审计过程中，审计人员应当履行的质量控制程序包括编制审计报告（）（2分）【答案】（×）【解析】编制审计报告是审计工作的一部分，但不属于质量控制程序

5.审计过程中，审计人员应当履行的审计程序包括分析账户余额变动情况（）（2分）【答案】（√）【解析】分析账户余额变动情况属于审计程序

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述审计过程中，审计人员应当履行的职业道德要求【答案】审计过程中，审计人员应当履行的职业道德要求包括

（1）保持独立性，避免利益冲突

（2）保持客观公正，不受外界影响

（3）保持专业胜任能力，具备必要的专业知识和技能

（4）保持职业怀疑态度，对审计事项保持谨慎和怀疑

（5）遵守法律法规，履行审计职责

（6）保护被审计单位信息，保守商业秘密

（7）与被审计单位保持良好沟通，确保审计工作顺利进行

（8）遵守审计准则，按照审计程序进行审计工作

（9）保持良好的职业行为，维护审计职业声誉

（10）接受继续教育，不断提升专业水平

2.简述审计过程中，审计人员应当履行的质量控制程序【答案】审计过程中，审计人员应当履行的质量控制程序包括

（1）制定审计计划，明确审计目标、范围、时间和资源安排

（2）执行审计程序，包括内部控制测试、实质性程序等

（3）复核审计工作底稿，确保审计工作底稿的完整性和准确性

（4）评估内部控制有效性，判断内部控制是否能够有效防止或发现重大错报

（5）保持职业怀疑态度，对审计事项保持谨慎和怀疑

（6）遵守审计准则，按照审计程序进行审计工作

（7）接受继续教育，不断提升专业水平

（8）保持良好的职业行为，维护审计职业声誉

（9）与被审计单位保持良好沟通，确保审计工作顺利进行

（10）保护被审计单位信息，保守商业秘密

3.简述审计过程中，审计人员应当履行的审计程序【答案】审计过程中，审计人员应当履行的审计程序包括

（1）观察控制程序运行情况，了解内部控制设计和运行情况

（2）重新执行控制程序，测试内部控制的有效性

（3）检查凭证完整性，确保凭证的完整性和准确性

（4）分析账户余额变动情况，发现潜在的重大错报

（5）函证往来款项，确认往来款项的真实性和准确性

（6）检查财务报表项目，确保财务报表项目的完整性和准确性

（7）评估内部控制有效性，判断内部控制是否能够有效防止或发现重大错报

（8）保持职业怀疑态度，对审计事项保持谨慎和怀疑

（9）遵守审计准则，按照审计程序进行审计工作

（10）接受继续教育，不断提升专业水平

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司内部控制存在重大缺陷，审计人员应当如何处理？【答案】某公司内部控制存在重大缺陷，审计人员应当

（1）评估内部控制缺陷的影响，确定是否需要调整审计程序

（2）与管理层沟通内部控制缺陷，提出改进建议

（3）在审计报告中披露内部控制缺陷，提醒投资者注意

（4）根据内部控制缺陷的严重程度，考虑是否需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

（5）记录内部控制缺陷的处理情况，确保审计工作的完整性和准确性

（6）与被审计单位保持良好沟通，确保内部控制缺陷得到及时整改

（7）评估内部控制缺陷对财务报表的影响，确定是否需要调整审计程序

（8）保持职业怀疑态度，对审计事项保持谨慎和怀疑

（9）遵守审计准则，按照审计程序进行审计工作

（10）接受继续教育，不断提升专业水平

2.某公司财务报表存在重大错报，审计人员应当如何处理？【答案】某公司财务报表存在重大错报，审计人员应当

（1）评估重大错报的影响，确定是否需要调整审计程序

（2）与管理层沟通重大错报，提出调整建议

（3）在审计报告中披露重大错报，提醒投资者注意

（4）根据重大错报的严重程度，考虑是否需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

（5）记录重大错报的处理情况，确保审计工作的完整性和准确性

（6）与被审计单位保持良好沟通，确保重大错报得到及时纠正

（7）评估重大错报对财务报表的影响，确定是否需要调整审计程序

（8）保持职业怀疑态度，对审计事项保持谨慎和怀疑

（9）遵守审计准则，按照审计程序进行审计工作

（10）接受继续教育，不断提升专业水平

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司内部控制存在重大缺陷，财务报表存在重大错报，审计人员应当如何处理？【答案】某公司内部控制存在重大缺陷，财务报表存在重大错报，审计人员应当

（1）评估内部控制缺陷和重大错报的影响，确定是否需要调整审计程序

（2）与管理层沟通内部控制缺陷和重大错报，提出改进和调整建议

（3）在审计报告中披露内部控制缺陷和重大错报，提醒投资者注意

（4）根据内部控制缺陷和重大错报的严重程度，考虑是否需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

（5）记录内部控制缺陷和重大错报的处理情况，确保审计工作的完整性和准确性

（6）与被审计单位保持良好沟通，确保内部控制缺陷和重大错报得到及时整改和纠正

（7）评估内部控制缺陷和重大错报对财务报表的影响，确定是否需要调整审计程序

（8）保持职业怀疑态度，对审计事项保持谨慎和怀疑

（9）遵守审计准则，按照审计程序进行审计工作

（10）接受继续教育，不断提升专业水平

2.某公司内部控制设计和运行情况良好，财务报表不存在重大错报，审计人员应当如何处理？【答案】某公司内部控制设计和运行情况良好，财务报表不存在重大错报，审计人员应当

（1）评估内部控制的有效性，确认内部控制能够有效防止或发现重大错报

（2）与管理层沟通内部控制的有效性，确认内部控制设计和运行情况

（3）在审计报告中披露内部控制的有效性，提醒投资者注意

（4）根据内部控制的有效性，考虑是否需要出具无保留意见的审计报告

（5）记录内部控制的有效性，确保审计工作的完整性和准确性

（6）与被审计单位保持良好沟通，确保内部控制的有效性得到持续保持

（7）评估内部控制对财务报表的影响，确定是否需要调整审计程序

（8）保持职业怀疑态度，对审计事项保持谨慎和怀疑

（9）遵守审计准则，按照审计程序进行审计工作

（10）接受继续教育，不断提升专业水平---标准答案

一、单选题

1.D

2.A

3.C

4.A

5.B

6.C

7.C

8.B

9.D

10.D

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B

3.A、B、C、E

4.A、B、C、D

5.A、B、C、E

三、填空题

1.独立性、客观公正、专业胜任能力

2.审计过程中需要特别关注的重要领域

3.制定审计计划、执行审计程序、复核审计工作底稿

4.观察控制程序运行情况、重新执行控制程序、检查凭证完整性

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（×）

5.（√）

五、简答题

1.审计过程中，审计人员应当履行的职业道德要求包括保持独立性、客观公正、专业胜任能力、职业怀疑态度、遵守法律法规、保护被审计单位信息、与被审计单位保持良好沟通、遵守审计准则、保持良好的职业行为、接受继续教育等

2.审计过程中，审计人员应当履行的质量控制程序包括制定审计计划、执行审计程序、复核审计工作底稿、评估内部控制有效性、保持职业怀疑态度、遵守审计准则、接受继续教育、保持良好的职业行为、与被审计单位保持良好沟通、保护被审计单位信息等

3.审计过程中，审计人员应当履行的审计程序包括观察控制程序运行情况、重新执行控制程序、检查凭证完整性、分析账户余额变动情况、函证往来款项、检查财务报表项目、评估内部控制有效性、保持职业怀疑态度、遵守审计准则、接受继续教育等

六、分析题

1.某公司内部控制存在重大缺陷，审计人员应当评估内部控制缺陷的影响，与管理层沟通，提出改进建议，在审计报告中披露，根据严重程度考虑是否需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，记录处理情况，保持良好沟通，评估影响，保持职业怀疑态度，遵守审计准则，接受继续教育

2.某公司财务报表存在重大错报，审计人员应当评估重大错报的影响，与管理层沟通，提出调整建议，在审计报告中披露，根据严重程度考虑是否需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，记录处理情况，保持良好沟通，评估影响，保持职业怀疑态度，遵守审计准则，接受继续教育

七、综合应用题

1.某公司内部控制存在重大缺陷，财务报表存在重大错报，审计人员应当评估内部控制缺陷和重大错报的影响，与管理层沟通，提出改进和调整建议，在审计报告中披露，根据严重程度考虑是否需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，记录处理情况，保持良好沟通，评估影响，保持职业怀疑态度，遵守审计准则，接受继续教育

2.某公司内部控制设计和运行情况良好，财务报表不存在重大错报，审计人员应当评估内部控制的有效性，与管理层沟通，确认内部控制设计和运行情况，在审计报告中披露内部控制的有效性，根据有效性考虑是否需要出具无保留意见的审计报告，记录处理情况，保持良好沟通，评估影响，保持职业怀疑态度，遵守审计准则，接受继续教育。