审计综合典型试题及标准答案

审计综合典型试题及标准答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应当（）（1分）A.立即停止审计工作B.继续执行审计程序，但减少审计工作量C.提请被审计单位管理层采取措施，并评估其对审计意见的影响D.直接出具保留意见的审计报告【答案】C【解析】审计人员发现内部控制存在重大缺陷时，应提请被审计单位管理层采取措施，并评估其对审计意见的影响

2.审计报告中的“关键审计事项”是指（）（1分）A.审计过程中遇到的所有重要事项B.审计人员认为对财务报表审计最为重要的那些事项C.被审计单位管理层认为的所有重要事项D.审计准则要求披露的所有事项【答案】B【解析】关键审计事项是审计人员认为对财务报表审计最为重要的那些事项

3.在审计抽样中，如果样本出现重大差错，审计人员应当（）（1分）A.增加样本量B.停止审计工作C.重新设计审计程序D.直接出具否定意见的审计报告【答案】A【解析】样本出现重大差错时，审计人员应当增加样本量以减少抽样风险

4.审计工作底稿的编制目的是（）（1分）A.作为审计报告的支持文件B.作为被审计单位的内部管理文件C.作为审计人员的个人记录D.作为税务机关的检查文件【答案】A【解析】审计工作底稿的编制目的是作为审计报告的支持文件

5.审计过程中，审计人员应当保持（）（1分）A.审慎态度B.审计独立性C.专业胜任能力D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持审慎态度、审计独立性和专业胜任能力

6.审计报告中的“比较数据”是指（）（1分）A.本期财务数据B.上期财务数据C.行业平均数据D.预算数据【答案】B【解析】比较数据通常是指上期财务数据

7.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，应当（）（1分）A.立即停止审计工作B.继续执行审计程序，但减少审计工作量C.提请被审计单位管理层采取措施，并评估其对审计意见的影响D.直接出具否定意见的审计报告【答案】C【解析】审计人员发现被审计单位存在舞弊行为时，应提请被审计单位管理层采取措施，并评估其对审计意见的影响

8.审计报告中的“审计意见类型”包括（）（1分）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.以上都是【答案】D【解析】审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

9.审计过程中，审计人员应当（）（1分）A.获取充分、适当的审计证据B.评估被审计单位的内部控制C.形成审计意见D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当获取充分、适当的审计证据、评估被审计单位的内部控制和形成审计意见

10.审计报告中的“审计报告日期”是指（）（1分）A.审计工作完成日期B.审计报告提交日期C.审计计划编制日期D.审计项目立项日期【答案】A【解析】审计报告日期是指审计工作完成日期

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于审计工作底稿的内容？（）（2分）A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计意见E.审计报告【答案】A、B、C【解析】审计工作底稿的内容包括审计计划、审计程序和审计证据

2.审计过程中，审计人员应当关注的事项包括（）（2分）A.被审计单位的内部控制B.被审计单位的财务报表C.被审计单位的舞弊行为D.被审计单位的合规性E.被审计单位的经营风险【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中，审计人员应当关注被审计单位的内部控制、财务报表、舞弊行为、合规性和经营风险

3.审计报告中的“关键审计事项”通常包括（）（2分）A.销售收入B.存货C.固定资产D.现金流量E.资产负债率【答案】A、B、C、D【解析】关键审计事项通常包括销售收入、存货、固定资产和现金流量

4.审计过程中，审计人员应当（）（2分）A.保持审计独立性B.获取充分、适当的审计证据C.评估被审计单位的内部控制D.形成审计意见E.编制审计工作底稿【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中，审计人员应当保持审计独立性、获取充分、适当的审计证据、评估被审计单位的内部控制、形成审计意见和编制审计工作底稿

5.审计报告中的“审计意见类型”包括（）（2分）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】A、B、C、D【解析】审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计报告应当由______签署（2分）【答案】审计项目负责人

2.审计过程中，审计人员应当保持______（2分）【答案】审计独立性

3.审计工作底稿的编制目的是______（2分）【答案】作为审计报告的支持文件

4.审计报告中的“比较数据”通常是指______（2分）【答案】上期财务数据

四、判断题（每题1分，共5分）

1.审计报告应当由被审计单位管理层签署（）（1分）【答案】（×）【解析】审计报告应当由审计项目负责人签署

2.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即停止审计工作（）（1分）【答案】（×）【解析】审计人员发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应提请被审计单位管理层采取措施，并评估其对审计意见的影响，而不是立即停止审计工作

3.审计工作底稿的编制目的是作为被审计单位的内部管理文件（）（1分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制目的是作为审计报告的支持文件，而不是作为被审计单位的内部管理文件

4.审计报告中的“审计意见类型”包括无法表示意见（）（1分）【答案】（√）【解析】审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

5.审计过程中，审计人员应当保持审慎态度（）（1分）【答案】（√）【解析】审计过程中，审计人员应当保持审慎态度

五、简答题（每题3分，共6分）

1.简述审计报告的类型及其含义（3分）【答案】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见无保留意见表示财务报表公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；保留意见表示财务报表在整体上公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，但存在某些事项需要说明；否定意见表示财务报表没有公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；无法表示意见表示审计人员无法获取充分、适当的审计证据，无法对财务报表发表意见

2.简述审计工作底稿的作用（3分）【答案】审计工作底稿的作用包括支持审计报告、记录审计过程、评估审计风险、提供审计证据和便于审计质量控制

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司财务报表显示销售收入大幅增长，但现金流量净额为负请分析可能的原因并提出审计程序（10分）【答案】可能的原因包括销售收入增长主要通过应收账款增加实现、存货大幅增加、固定资产购置增加、投资活动增加等审计程序包括检查应收账款的账龄和坏账准备计提是否充分、检查存货的跌价准备计提是否充分、检查固定资产的折旧计提是否合理、检查投资活动的现金流量是否真实等

2.某公司内部控制存在重大缺陷，导致财务报表存在重大错报风险请分析审计人员应采取的措施（10分）【答案】审计人员应采取的措施包括增加审计程序的不可预见性、扩大审计范围、增加审计证据的数量和质量、与被审计单位管理层沟通并提请其采取措施、评估其对审计意见的影响、必要时考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告

七、综合应用题（每题15分，共30分）

1.某公司财务报表显示存货周转率大幅下降，但销售收入保持稳定请分析可能的原因并提出审计程序（15分）【答案】可能的原因包括产品滞销、存货管理不善、市场需求变化等审计程序包括检查存货的跌价准备计提是否充分、检查存货的物理盘点是否真实、检查销售合同和订单是否真实、检查市场需求的变化情况等

2.某公司财务报表显示应收账款周转率大幅下降，但销售收入保持稳定请分析可能的原因并提出审计程序（15分）【答案】可能的原因包括客户信用政策变化、客户财务状况恶化、销售折扣增加等审计程序包括检查应收账款的账龄和坏账准备计提是否充分、检查客户的信用报告和财务状况、检查销售折扣政策和执行情况、检查应收账款的催收情况等---标准答案

一、单选题

1.C

2.B

3.A

4.A

5.D

6.B

7.C

8.D

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D

三、填空题

1.审计项目负责人

2.审计独立性

3.作为审计报告的支持文件

4.上期财务数据

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见无保留意见表示财务报表公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；保留意见表示财务报表在整体上公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，但存在某些事项需要说明；否定意见表示财务报表没有公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；无法表示意见表示审计人员无法获取充分、适当的审计证据，无法对财务报表发表意见

2.审计工作底稿的作用包括支持审计报告、记录审计过程、评估审计风险、提供审计证据和便于审计质量控制

六、分析题

1.可能的原因包括销售收入增长主要通过应收账款增加实现、存货大幅增加、固定资产购置增加、投资活动增加等审计程序包括检查应收账款的账龄和坏账准备计提是否充分、检查存货的跌价准备计提是否充分、检查固定资产的折旧计提是否合理、检查投资活动的现金流量是否真实等

2.审计人员应采取的措施包括增加审计程序的不可预见性、扩大审计范围、增加审计证据的数量和质量、与被审计单位管理层沟通并提请其采取措施、评估其对审计意见的影响、必要时考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告

七、综合应用题

1.可能的原因包括产品滞销、存货管理不善、市场需求变化等审计程序包括检查存货的跌价准备计提是否充分、检查存货的物理盘点是否真实、检查销售合同和订单是否真实、检查市场需求的变化情况等

2.可能的原因包括客户信用政策变化、客户财务状况恶化、销售折扣增加等审计程序包括检查应收账款的账龄和坏账准备计提是否充分、检查客户的信用报告和财务状况、检查销售折扣政策和执行情况、检查应收账款的催收情况等。