审计综合考题及对应答案梳理

审计综合考题及对应答案梳理

一、单选题（每题2分，共20分）

1.审计工作底稿的编制应遵循的原则不包括（）（2分）A.完整性原则B.实用性原则C.规范性原则D.个人隐私保护原则【答案】D【解析】审计工作底稿编制应遵循完整性、实用性和规范性原则，个人隐私保护原则不适用于工作底稿编制

2.下列哪种审计程序主要用来获取内部控制设计和运行有效性的证据？（）（2分）A.函证B.监盘C.分析性复核D.笔迹鉴定【答案】B【解析】监盘程序主要用于获取内部控制设计和运行有效性的证据

3.在审计过程中，审计人员应当保持的独立性体现在（）（2分）A.与被审计单位管理层的关系B.与被审计单位审计委员会的关系C.与被审计单位股东的财务关系D.与被审计单位竞争对手的关系【答案】B【解析】审计人员应当保持与被审计单位审计委员会的独立性，以确保审计的客观性

4.审计报告中的“意见段”应当说明（）（2分）A.审计范围B.审计标准C.审计发现D.审计意见类型【答案】D【解析】意见段应当说明审计意见的类型，如无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见

5.下列哪项不属于审计抽样中的统计抽样方法？（）（2分）A.任意抽样B.分层抽样C.系统抽样D.整群抽样【答案】A【解析】任意抽样不属于统计抽样方法，其他选项均为统计抽样方法

6.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但无法获取充分适当的审计证据，此时应出具（）（2分）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告【答案】D【解析】无法获取充分适当的审计证据时应出具无法表示意见审计报告

7.审计工作底稿的复核应由（）（2分）A.审计助理B.审计组长C.被审计单位财务人员D.被审计单位管理层【答案】B【解析】审计工作底稿的复核应由审计组长进行

8.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，应当（）（2分）A.立即停止审计工作B.向被审计单位管理层报告C.向审计委员会报告D.向监管机构报告【答案】C【解析】发现舞弊行为时应向审计委员会报告

9.审计计划中，对审计风险的评估应当（）（2分）A.在审计完成后再进行B.在审计过程中不断更新C.仅在审计初期进行D.由被审计单位管理层进行【答案】B【解析】对审计风险的评估应在审计过程中不断更新

10.审计人员执行审计程序时，应当（）（2分）A.依赖被审计单位内部控制B.完全独立于被审计单位内部控制C.部分依赖被审计单位内部控制D.完全不依赖被审计单位内部控制【答案】C【解析】审计人员应当部分依赖被审计单位内部控制，但需保持独立判断

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于审计证据的特征？（）（4分）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性E.客观性【答案】A、B、E【解析】审计证据应具有相关性、可靠性和客观性，及时性和完整性不是其主要特征

2.审计过程中，审计人员应当保持的独立性体现在（）（4分）A.与被审计单位管理层的关系B.与被审计单位审计委员会的关系C.与被审计单位股东的财务关系D.与被审计单位竞争对手的关系E.与被审计单位员工的关系【答案】B、D【解析】审计人员应当保持与被审计单位审计委员会的独立性和与被审计单位竞争对手的独立性

3.审计报告中的“强调事项段”应当说明（）（4分）A.审计范围B.审计标准C.审计发现D.审计意见类型E.对财务报表的影响【答案】E【解析】强调事项段应当说明对财务报表的影响

4.审计抽样中的非统计抽样方法包括（）（4分）A.任意抽样B.分层抽样C.系统抽样D.整群抽样E.判断抽样【答案】A、E【解析】任意抽样和判断抽样属于非统计抽样方法，其他选项均为统计抽样方法

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但无法获取充分适当的审计证据，此时应（）（4分）A.调整审计计划B.与被审计单位管理层沟通C.出具无法表示意见审计报告D.立即停止审计工作E.向审计委员会报告【答案】A、C、E【解析】应调整审计计划、出具无法表示意见审计报告并向审计委员会报告

三、填空题（每题4分，共20分）

1.审计工作底稿的编制应当遵循______、______和______原则（4分）【答案】完整性、实用性、规范性

2.审计过程中，审计人员应当保持______和______（4分）【答案】独立性、客观性

3.审计报告中的“意见段”应当说明______（4分）【答案】审计意见类型

4.审计抽样中的统计抽样方法包括______、______和______（4分）【答案】分层抽样、系统抽样、整群抽样

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，应当______（4分）【答案】向审计委员会报告

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计工作底稿的编制应当遵循完整性原则，但可以不遵循实用性原则（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制应当遵循完整性和实用性原则

2.审计人员执行审计程序时，应当完全独立于被审计单位内部控制（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员应当部分依赖被审计单位内部控制，但需保持独立判断

3.审计报告中的“强调事项段”应当说明对财务报表的影响（）（2分）【答案】（√）

4.审计抽样中的非统计抽样方法包括任意抽样和判断抽样（）（2分）【答案】（√）

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即停止审计工作（）（2分）【答案】（×）【解析】发现舞弊行为时应向审计委员会报告，而不是立即停止审计工作

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述审计证据的特征及其在审计过程中的作用（5分）【答案】审计证据的特征包括相关性、可靠性和客观性审计证据在审计过程中的作用是帮助审计人员获取充分适当的审计证据，以支持审计意见

2.简述审计工作底稿的编制应遵循的原则及其在审计过程中的作用（5分）【答案】审计工作底稿的编制应遵循完整性、实用性和规范性原则这些原则在审计过程中的作用是确保审计工作的系统性和可追溯性，提高审计质量

3.简述审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊行为时应采取的措施（5分）【答案】审计人员发现被审计单位存在舞弊行为时，应立即向审计委员会报告，并根据审计委员会的指示采取进一步措施，如调整审计计划、增加审计程序等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但无法获取充分适当的审计证据请分析审计人员应采取的措施及其对审计意见的影响（10分）【答案】审计人员应立即调整审计计划，增加审计程序以获取更多审计证据如果仍无法获取充分适当的审计证据，应出具无法表示意见审计报告这将影响审计意见的类型，并可能影响被审计单位的财务报表使用者的决策

2.某公司审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制重大缺陷请分析审计人员应采取的措施及其对审计意见的影响（10分）【答案】审计人员应立即将内部控制重大缺陷向被审计单位管理层和审计委员会报告，并根据审计委员会的指示采取进一步措施，如增加审计程序、调整审计计划等这将影响审计意见的类型，并可能影响被审计单位的财务报表使用者的决策

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某公司审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，且无法获取充分适当的审计证据请详细分析审计人员应采取的措施及其对审计意见的影响，并提出改进建议（25分）【答案】审计人员应立即调整审计计划，增加审计程序以获取更多审计证据如果仍无法获取充分适当的审计证据，应出具无法表示意见审计报告这将影响审计意见的类型，并可能影响被审计单位的财务报表使用者的决策改进建议包括加强审计人员的专业培训，提高审计程序的执行质量，以及加强与被审计单位的沟通，以获取更多审计证据完整标准答案

一、单选题

1.D

2.B

3.B

4.D

5.A

6.D

7.B

8.C

9.B

10.C

二、多选题

1.A、B、E

2.B、D

3.E

4.A、E

5.A、C、E

三、填空题

1.完整性、实用性、规范性

2.独立性、客观性

3.审计意见类型

4.分层抽样、系统抽样、整群抽样

5.向审计委员会报告

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.审计证据的特征包括相关性、可靠性和客观性审计证据在审计过程中的作用是帮助审计人员获取充分适当的审计证据，以支持审计意见

2.审计工作底稿的编制应遵循完整性、实用性和规范性原则这些原则在审计过程中的作用是确保审计工作的系统性和可追溯性，提高审计质量

3.审计人员发现被审计单位存在舞弊行为时，应立即向审计委员会报告，并根据审计委员会的指示采取进一步措施，如调整审计计划、增加审计程序等

六、分析题

1.审计人员应立即调整审计计划，增加审计程序以获取更多审计证据如果仍无法获取充分适当的审计证据，应出具无法表示意见审计报告这将影响审计意见的类型，并可能影响被审计单位的财务报表使用者的决策

2.审计人员应立即将内部控制重大缺陷向被审计单位管理层和审计委员会报告，并根据审计委员会的指示采取进一步措施，如增加审计程序、调整审计计划等这将影响审计意见的类型，并可能影响被审计单位的财务报表使用者的决策

七、综合应用题

1.审计人员应立即调整审计计划，增加审计程序以获取更多审计证据如果仍无法获取充分适当的审计证据，应出具无法表示意见审计报告这将影响审计意见的类型，并可能影响被审计单位的财务报表使用者的决策改进建议包括加强审计人员的专业培训，提高审计程序的执行质量，以及加强与被审计单位的沟通，以获取更多审计证据。