小企业财务试题及答案解读

小企业财务试题及答案解读

一、单选题

1.小企业会计核算一般以人民币为记账本位币（）（1分）A.正确B.错误【答案】A【解析】根据《小企业会计准则》，小企业会计核算一般以人民币为记账本位币

2.小企业收到投资者投入的资本，应借记银行存款科目（）（1分）A.正确B.错误【答案】B【解析】小企业收到投资者投入的资本，应借记实收资本科目

3.小企业购入不需要安装的固定资产，其入账价值不包括购买过程中发生的安装费用（）（1分）A.正确B.错误【答案】A【解析】不需要安装的固定资产，其入账价值仅包括购买价款、相关税费等

4.小企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入当期损益（）（1分）A.正确B.错误【答案】A【解析】根据会计准则，与生产经营活动有关的合理支出应计入当期损益

5.小企业发生的现金折扣，应计入财务费用（）（1分）A.正确B.错误【答案】A【解析】现金折扣属于财务费用的一种

6.小企业计提的固定资产折旧，应计入管理费用（）（1分）A.正确B.错误【答案】B【解析】固定资产折旧应根据其用途计入不同科目，如生产车间使用的计入生产成本

7.小企业发生的自然灾害损失，应计入营业外支出（）（1分）A.正确B.错误【答案】A【解析】自然灾害损失属于营业外支出

8.小企业销售商品时，如果合同约定分期收款，应确认全部销售收入（）（1分）A.正确B.错误【答案】B【解析】分期收款应按应收账款分期确认收入

9.小企业发生的行政管理部门人员的工资费用，应计入管理费用（）（1分）A.正确B.错误【答案】A【解析】行政管理部门人员的工资费用属于管理费用

10.小企业支付的增值税进项税额，可以抵扣销项税额（）（1分）A.正确B.错误【答案】A【解析】符合规定的增值税进项税额可以抵扣销项税额

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于小企业会计科目的内容？（）A.库存现金B.应付账款C.固定资产D.实收资本E.主营业务收入【答案】A、B、C、D、E【解析】小企业会计科目包括库存现金、应付账款、固定资产、实收资本、主营业务收入等

2.小企业固定资产折旧方法包括哪些？（）A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法E.直线法【答案】A、B、C、D、E【解析】固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法、直线法等

3.小企业常见的税金包括哪些？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税E.消费税【答案】A、B、D、E【解析】小企业常见的税金包括增值税、企业所得税、印花税、消费税等

4.小企业财务报表包括哪些？（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表E.附注【答案】A、B、C、E【解析】小企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注

5.小企业收入确认的原则包括哪些？（）A.企业已将商品或服务的控制权转移给客户B.企业因向客户转让商品或服务而有权取得的对价很可能收回C.企业已将该商品或服务交付给客户D.相关经济利益很可能流入企业E.相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量【答案】A、B、D、E【解析】收入确认原则包括控制权转移、对价很可能收回、经济利益很可能流入、成本可靠计量等

三、填空题

1.小企业会计核算应当遵循______、______和______的原则【答案】权责发生制；配比原则；实际成本原则（4分）

2.小企业固定资产的折旧方法包括______、______和______【答案】年限平均法；工作量法；加速折旧法（4分）

3.小企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入______或______【答案】资产；当期损益（4分）

4.小企业收到投资者投入的资本，应借记______科目【答案】实收资本（4分）

5.小企业计提的固定资产折旧，应根据其用途计入______、______或______【答案】生产成本；管理费用；销售费用（4分）

四、判断题

1.小企业发生的现金折扣，应计入财务费用（）（2分）【答案】（√）【解析】现金折扣属于财务费用的一种

2.小企业计提的固定资产折旧，应计入管理费用（）（2分）【答案】（×）【解析】固定资产折旧应根据其用途计入不同科目，如生产车间使用的计入生产成本

3.小企业收到投资者投入的资本，应借记银行存款科目（）（2分）【答案】（×）【解析】小企业收到投资者投入的资本，应借记实收资本科目

4.小企业发生的自然灾害损失，应计入营业外支出（）（2分）【答案】（√）【解析】自然灾害损失属于营业外支出

5.小企业支付的增值税进项税额，可以抵扣销项税额（）（2分）【答案】（√）【解析】符合规定的增值税进项税额可以抵扣销项税额

五、简答题

1.简述小企业会计核算的一般原则（4分）【答案】小企业会计核算的一般原则包括权责发生制原则、配比原则、实际成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则、谨慎性原则等

2.小企业固定资产的折旧方法有哪些？各自的特点是什么？（5分）【答案】小企业固定资产的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等-年限平均法将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的每一期-工作量法根据固定资产的实际工作量计提折旧-双倍余额递减法前期折旧额较高，后期逐渐减少-年数总和法前期折旧额较高，后期逐渐减少

六、分析题

1.分析小企业收入确认的原则及其在实际业务中的应用（10分）【答案】小企业收入确认的原则包括-控制权转移企业已将商品或服务的控制权转移给客户-对价很可能收回企业因向客户转让商品或服务而有权取得的对价很可能收回-相关经济利益很可能流入企业企业因向客户转让商品或服务而有权取得的对价很可能流入企业-相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量企业因向客户转让商品或服务而发生的或将要发生的成本能够可靠计量在实际业务中，小企业应结合这些原则判断收入是否可以确认例如，销售商品时，如果合同约定分期收款，应按应收账款分期确认收入；提供劳务时，如果劳务完成且相关款项能够收回，应确认收入

七、综合应用题

1.某小企业2023年发生以下业务-购入一台设备，价值100万元，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧-2023年实现销售收入200万元，销售成本100万元，发生管理费用20万元，财务费用10万元，营业外收入5万元-2023年计提固定资产折旧-2023年支付增值税进项税额20万元，销项税额30万元要求

（1）计算2023年该小企业的利润总额（5分）

（2）计算2023年该小企业的固定资产折旧额（5分）

（3）编制2023年该小企业的简易利润表（15分）【答案】

（1）利润总额计算利润总额=营业收入-营业成本-管理费用-财务费用+营业外收入=200万元-100万元-20万元-10万元+5万元=75万元

（2）固定资产折旧额计算年限平均法折旧额=固定资产原值/预计使用年限=100万元/5年=20万元

（3）简易利润表```简易利润表2023年单位万元--------------------------------------------------项目金额--------------------------------------------------营业收入200减销售成本100--------------------------------------------------毛利润100减营业费用管理费用20财务费用10--------------------------------------------------营业利润70加营业外收入5减营业外支出0--------------------------------------------------利润总额75--------------------------------------------------```最后一页附完整标准答案

一、单选题

1.A

2.B

3.A

4.A

5.A

6.B

7.A

8.B

9.A

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、D、E

4.A、B、C、E

5.A、B、D、E

三、填空题

1.权责发生制；配比原则；实际成本原则

2.年限平均法；工作量法；加速折旧法

3.资产；当期损益

4.实收资本

5.生产成本；管理费用；销售费用

四、判断题

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

五、简答题

1.小企业会计核算的一般原则包括权责发生制原则、配比原则、实际成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则、谨慎性原则等

2.小企业固定资产的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等年限平均法将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的每一期；工作量法根据固定资产的实际工作量计提折旧；双倍余额递减法前期折旧额较高，后期逐渐减少；年数总和法前期折旧额较高，后期逐渐减少

六、分析题

1.小企业收入确认的原则包括控制权转移、对价很可能收回、相关经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量在实际业务中，小企业应结合这些原则判断收入是否可以确认例如，销售商品时，如果合同约定分期收款，应按应收账款分期确认收入；提供劳务时，如果劳务完成且相关款项能够收回，应确认收入

七、综合应用题

1.利润总额=75万元

2.固定资产折旧额=20万元

3.简易利润表已编制。