开票员培训进阶试题及答案

开票员培训进阶试题及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.增值税专用发票的密码区条码由______位数字和字母组成（）（2分）A.32B.36C.64D.128【答案】C【解析】增值税专用发票密码区条码由64位数字和字母组成

2.开具发票时，若发生销售折让，应如何处理？（）（2分）A.开具红字发票B.在原发票上修改C.开具新发票D.无需处理【答案】A【解析】销售折让应开具红字发票冲销原发票

3.以下哪种情况不得开具增值税专用发票？（）（2分）A.销售货物B.提供应税服务C.发生混合销售D.客户要求开具专票【答案】C【解析】混合销售行为不得开具增值税专用发票

4.发票开具后，发现金额填写错误，应如何处理？（）（2分）A.划线更正B.红字发票冲销C.原票作废D.加粗更正【答案】B【解析】金额错误应开具红字发票冲销

5.电子发票的保存期限为______年（）（2分）A.3B.5C.10D.15【答案】B【解析】电子发票保存期限为5年

6.发票管理中，三查制度不包括以下哪项？（）（2分）A.查票B.查税C.查证D.查收入【答案】D【解析】三查制度包括查票、查税、查证

7.以下哪种发票属于视同销售？（）（2分）A.将货物用于集体福利B.无偿赠送他人C.用于简易计税项目D.以上都是【答案】D【解析】视同销售包括将货物用于集体福利、无偿赠送他人等

8.发票专用章应刻制______个字（）（2分）A.8B.10C.12D.14【答案】C【解析】发票专用章应刻制12个字

9.发票代码由______位数字组成（）（2分）A.8B.10C.12D.16【答案】B【解析】发票代码由10位数字组成

10.发票填开时限一般为开票当日至______日内（）（2分）A.3B.5C.10D.15【答案】B【解析】发票填开时限一般为开票当日至5日内

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于发票管理的基本要求？（）A.发票领购B.发票开具C.发票保管D.发票核销E.发票销毁【答案】A、B、C、D、E【解析】发票管理包括领购、开具、保管、核销、销毁等环节

2.开具发票时，哪些信息必须填写准确？（）A.购买方名称B.销售方税号C.商品名称D.开票日期E.税额【答案】A、B、C、D、E【解析】发票信息必须填写准确完整

3.发票丢失后，应如何处理？（）A.立即报告税务机关B.登报声明作废C.填写《发票丢失声明》D.申请补开E.无需处理【答案】A、B、C、D【解析】发票丢失后应立即报告税务机关，登报声明作废，填写《发票丢失声明》，申请补开

4.以下哪些属于增值税发票的种类？（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.电子发票D.农产品销售发票E.运输发票【答案】A、B、C【解析】增值税发票包括专用发票、普通发票和电子发票

5.发票开具的注意事项包括哪些？（）A.字迹清晰B.内容真实C.不得涂改D.按顺序填开E.及时归档【答案】A、B、C、D、E【解析】发票开具需注意字迹清晰、内容真实、不得涂改、按顺序填开、及时归档

三、填空题（每题2分，共16分）

1.发票代码的构成依次为______、______、______、______、______（5分）【答案】省代码；地区代码；领购代码；发票种类代码；联次代码

2.发票专用章应刻制在______上，字迹清晰、完整（2分）【答案】发票

3.开具发票时，如发生销售折让，应先开具______，再开具______（2分）【答案】红字发票；蓝字发票

4.电子发票的存储介质可以是______、______等（2分）【答案】硬盘；云存储

5.发票丢失后，应在______日内向税务机关报告（2分）【答案】

906.发票填开时限一般为开票当日至______日内（2分）【答案】

57.发票代码由______位数字组成（2分）【答案】

108.发票专用章应刻制______个字（2分）【答案】12

四、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税普通发票可以抵扣进项税额（）（2分）【答案】（×）【解析】增值税普通发票不能抵扣进项税额

2.发票开具后，如发生销售折让，可以直接在原发票上修改金额（）（2分）【答案】（×）【解析】金额错误应开具红字发票冲销

3.发票丢失后，无需进行任何处理（）（2分）【答案】（×）【解析】发票丢失后应立即报告税务机关，登报声明作废

4.电子发票无需加盖发票专用章（）（2分）【答案】（×）【解析】电子发票也需要加盖电子发票专用章

5.发票填开时，购买方名称可以填写简称（）（2分）【答案】（×）【解析】发票填开时，购买方名称必须填写全称

6.发票代码由12位数字组成（）（2分）【答案】（×）【解析】发票代码由10位数字组成

7.发票专用章可以刻制在发票联的其他位置（）（2分）【答案】（×）【解析】发票专用章应刻制在发票联的右上角

8.发票填开时限一般为开票当日至15日内（）（2分）【答案】（×）【解析】发票填开时限一般为开票当日至5日内

9.电子发票可以通过邮件发送（）（2分）【答案】（√）【解析】电子发票可以通过邮件等方式发送

10.发票丢失后，可以直接申请补开（）（2分）【答案】（×）【解析】发票丢失后，需先登报声明作废，再申请补开

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述发票管理的基本流程【答案】发票管理的基本流程包括发票领购、发票开具、发票保管、发票核销、发票销毁等环节具体流程包括申请领购发票、填写发票信息、加盖发票专用章、传递发票、核销发票、保管发票、销毁发票等步骤

2.简述电子发票的优势【答案】电子发票的优势包括节约成本、提高效率、减少纸张、方便存储、易于传递等电子发票可以通过网络发送，无需纸质介质，可以节约打印、邮寄等成本，提高工作效率，减少纸张使用，方便存储和传递

3.简述发票开具的注意事项【答案】发票开具的注意事项包括字迹清晰、内容真实、不得涂改、按顺序填开、及时归档等发票信息必须填写准确完整，不得涂改或挖补，按顺序填开，及时归档保存

4.简述发票丢失后的处理流程【答案】发票丢失后的处理流程包括立即报告税务机关、登报声明作废、填写《发票丢失声明》、申请补开等步骤发票丢失后应立即报告税务机关，登报声明作废，填写《发票丢失声明》，申请补开

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析混合销售行为与兼营行为的区别【答案】混合销售行为与兼营行为的区别在于混合销售行为是指销售行为同时涉及应税行为和非应税行为，且这些行为无法分开计价；兼营行为是指纳税人同时经营应税行为和非应税行为，且这些行为可以分开计价混合销售行为不得开具增值税专用发票，而兼营行为可以分别开具增值税专用发票和普通发票

2.分析电子发票的发展趋势【答案】电子发票的发展趋势包括电子发票将更加普及，电子发票的使用将更加便捷，电子发票的管理将更加规范，电子发票的技术将更加先进随着信息技术的不断发展，电子发票将逐渐取代纸质发票，成为主要的发票形式电子发票的使用将更加便捷，可以通过网络发送和接收，电子发票的管理将更加规范，电子发票的技术将更加先进，可以实现更加高效、安全的发票管理

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业销售一批货物，开具了增值税专用发票，但发现发票金额填写错误，应如何处理？请详细说明处理流程和注意事项【答案】发票金额填写错误后，应先开具红字发票冲销原发票，再开具蓝字发票处理流程如下

（1）填写《红字发票申请单》，注明原发票号码、开票日期、金额等信息

（2）提交《红字发票申请单》到税务机关审批

（3）税务机关审批通过后，开具红字发票，注明冲销原因

（4）红字发票开具后，再开具蓝字发票，注明正确的金额注意事项包括红字发票和蓝字发票的金额必须一致，红字发票的开具时限为开票当日至3日内，蓝字发票的开具时限为开票当日至5日内

2.某企业需要开具电子发票，但对企业内部人员进行了培训，发现部分人员对电子发票的开具流程不熟悉，应如何进行培训？请详细说明培训内容和注意事项【答案】对企业内部人员进行电子发票开具流程培训时，应包括以下内容

（1）电子发票的基本概念和优势

（2）电子发票的开具流程，包括登录电子发票系统、选择发票类型、填写发票信息、上传附件、审核确认、打印或发送等步骤

（3）电子发票的管理和归档

（4）电子发票的常见问题及解决方法培训注意事项包括培训内容应结合实际操作，培训过程中应进行实际操作演示，培训结束后应进行考核，确保人员能够熟练掌握电子发票的开具流程---标准答案

一、单选题

1.C

2.A

3.C

4.B

5.B

6.D

7.D

8.C

9.B

10.B

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D

4.A、B、C

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.省代码；地区代码；领购代码；发票种类代码；联次代码

2.发票

3.红字发票；蓝字发票

4.硬盘；云存储

5.

906.

57.

108.12

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（√）

10.（×）

五、简答题

1.发票管理的基本流程包括发票领购、发票开具、发票保管、发票核销、发票销毁等环节具体流程包括申请领购发票、填写发票信息、加盖发票专用章、传递发票、核销发票、保管发票、销毁发票等步骤

2.电子发票的优势包括节约成本、提高效率、减少纸张、方便存储、易于传递等电子发票可以通过网络发送，无需纸质介质，可以节约打印、邮寄等成本，提高工作效率，减少纸张使用，方便存储和传递

3.发票开具的注意事项包括字迹清晰、内容真实、不得涂改、按顺序填开、及时归档等发票信息必须填写准确完整，不得涂改或挖补，按顺序填开，及时归档保存

4.发票丢失后的处理流程包括立即报告税务机关、登报声明作废、填写《发票丢失声明》、申请补开等步骤发票丢失后应立即报告税务机关，登报声明作废，填写《发票丢失声明》，申请补开

六、分析题

1.混合销售行为与兼营行为的区别在于混合销售行为是指销售行为同时涉及应税行为和非应税行为，且这些行为无法分开计价；兼营行为是指纳税人同时经营应税行为和非应税行为，且这些行为可以分开计价混合销售行为不得开具增值税专用发票，而兼营行为可以分别开具增值税专用发票和普通发票

2.电子发票的发展趋势包括电子发票将更加普及，电子发票的使用将更加便捷，电子发票的管理将更加规范，电子发票的技术将更加先进随着信息技术的不断发展，电子发票将逐渐取代纸质发票，成为主要的发票形式电子发票的使用将更加便捷，可以通过网络发送和接收，电子发票的管理将更加规范，电子发票的技术将更加先进，可以实现更加高效、安全的发票管理

七、综合应用题

1.发票金额填写错误后，应先开具红字发票冲销原发票，再开具蓝字发票处理流程如下

（1）填写《红字发票申请单》，注明原发票号码、开票日期、金额等信息

（2）提交《红字发票申请单》到税务机关审批

（3）税务机关审批通过后，开具红字发票，注明冲销原因

（4）红字发票开具后，再开具蓝字发票，注明正确的金额注意事项包括红字发票和蓝字发票的金额必须一致，红字发票的开具时限为开票当日至3日内，蓝字发票的开具时限为开票当日至5日内

2.对企业内部人员进行电子发票开具流程培训时，应包括以下内容

（1）电子发票的基本概念和优势

（2）电子发票的开具流程，包括登录电子发票系统、选择发票类型、填写发票信息、上传附件、审核确认、打印或发送等步骤

（3）电子发票的管理和归档

（4）电子发票的常见问题及解决方法培训注意事项包括培训内容应结合实际操作，培训过程中应进行实际操作演示，培训结束后应进行考核，确保人员能够熟练掌握电子发票的开具流程。