征管业务能力提升试题及答案

征管业务能力提升试题及答案

一、单选题

1.税收征管的基本原则不包括（）（1分）A.依法征税原则B.公平原则C.效率原则D.随意原则【答案】D【解析】税收征管的基本原则包括依法征税原则、公平原则和效率原则，随意原则不属于税收征管的基本原则

2.纳税申报的方式不包括（）（1分）A.网上申报B.上门申报C.邮寄申报D.电话申报【答案】D【解析】纳税申报的方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报，电话申报不是法定的纳税申报方式

3.税务登记的注销税务登记适用于（）（1分）A.开业登记B.变更登记C.停业复业登记D.注销登记【答案】D【解析】注销税务登记适用于纳税人终止纳税义务的情况，即注销登记

4.税收强制执行措施不包括（）（1分）A.查封B.扣押C.罚款D.强制划拨【答案】C【解析】税收强制执行措施包括查封、扣押和强制划拨，罚款属于行政处罚措施，不属于强制执行措施

5.税收保全措施的主要目的是（）（1分）A.减少税收收入B.防止纳税人转移财产C.增加税收收入D.提高税收效率【答案】B【解析】税收保全措施的主要目的是防止纳税人转移财产，确保税收能够顺利征收

6.纳税人发生应税行为，但未按照规定申报纳税的，税务机关可以（）（1分）A.不予处罚B.减轻处罚C.从轻处罚D.加重处罚【答案】C【解析】纳税人发生应税行为，但未按照规定申报纳税的，税务机关可以依法从轻处罚

7.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要目的是（）（1分）A.增加税收收入B.了解纳税人经营情况C.提高税收效率D.防止纳税人逃税【答案】D【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，主要目的是防止纳税人逃税，确保税收征管工作的顺利进行

8.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期（）（1分）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年【答案】C【解析】纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期6个月

9.税收征收管理法规定的税收强制执行措施，必须由（）（1分）A.纳税人自行执行B.税务机关负责人决定C.人民法院决定D.税务所长决定【答案】C【解析】税收征收管理法规定的税收强制执行措施，必须由人民法院决定

10.纳税人办理税务登记后，发生改变名称等情况的，应当（）（1分）A.重新办理开业登记B.办理变更登记C.办理注销登记D.无需办理任何登记【答案】B【解析】纳税人办理税务登记后，发生改变名称等情况的，应当办理变更登记

二、多选题（每题4分，共20分）

1.税收征管的基本原则包括（）A.依法征税原则B.公平原则C.效率原则D.自愿原则E.服务原则【答案】A、B、C【解析】税收征管的基本原则包括依法征税原则、公平原则和效率原则，自愿原则和服务原则不属于税收征管的基本原则

2.纳税申报的方式包括（）A.网上申报B.上门申报C.邮寄申报D.电话申报E.电子申报【答案】A、B、C、E【解析】纳税申报的方式包括网上申报、上门申报、邮寄申报和电子申报，电话申报不是法定的纳税申报方式

3.税务登记的种类包括（）A.开业登记B.变更登记C.停业复业登记D.注销登记E.外出经营登记【答案】A、B、C、D、E【解析】税务登记的种类包括开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记和外出经营登记

4.税收保全措施包括（）A.查封B.扣押C.冻结D.强制划拨E.罚款【答案】A、B、C、D【解析】税收保全措施包括查封、扣押、冻结和强制划拨，罚款属于行政处罚措施，不属于税收保全措施

5.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取的方法包括（）A.查账B.询问C.实地检查D.调取资料E.罚款【答案】A、B、C、D【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取的方法包括查账、询问、实地检查和调取资料，罚款属于行政处罚措施，不属于税务检查方法

三、填空题

1.税收征管的基本原则包括______、______和______（4分）【答案】依法征税原则；公平原则；效率原则

2.纳税申报的方式包括______、______和______（4分）【答案】网上申报；上门申报；邮寄申报

3.税务登记的种类包括______、______、______和______（4分）【答案】开业登记；变更登记；停业复业登记；注销登记

4.税收保全措施包括______、______、______和______（4分）【答案】查封；扣押；冻结；强制划拨

5.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取的方法包括______、______、______和______（4分）【答案】查账；询问；实地检查；调取资料

四、判断题

1.纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以不予处罚（）（2分）【答案】（×）【解析】纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关应当依法进行处罚

2.税务登记是纳税人的义务（）（2分）【答案】（√）【解析】税务登记是纳税人的义务，纳税人必须按照规定办理税务登记

3.税收强制执行措施必须由税务机关负责人决定（）（2分）【答案】（×）【解析】税收强制执行措施必须由人民法院决定，税务机关无权决定

4.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期1年（）（2分）【答案】（×）【解析】纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期6个月

5.税务机关对纳税人进行的税务检查，必须取得纳税人的同意（）（2分）【答案】（×）【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，无需取得纳税人的同意，但应当依法进行

五、简答题

1.简述税收征管的基本原则（5分）【答案】税收征管的基本原则包括依法征税原则、公平原则和效率原则-依法征税原则税收征收必须依照法律、法规的规定进行，确保税收的合法性和合理性-公平原则税收征收应当公平对待所有纳税人，确保税收负担的公平分配-效率原则税收征管工作应当高效、便捷，确保税收征管工作的顺利进行

2.简述纳税申报的方式及其特点（5分）【答案】纳税申报的方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报-网上申报通过互联网进行申报，方便快捷，可以提高申报效率-上门申报纳税人亲自到税务机关进行申报，可以当面咨询和解决问题-邮寄申报通过邮寄方式提交申报资料，适用于交通不便或距离较远的纳税人

3.简述税务登记的种类及其作用（5分）【答案】税务登记的种类包括开业登记、变更登记、停业复业登记和注销登记-开业登记新设立的企业或个体工商户必须办理开业登记，以便税务机关进行管理-变更登记纳税人的名称、地址、经营范围等发生变化的，必须办理变更登记-停业复业登记纳税人暂时停止经营或恢复经营的，必须办理停业复业登记-注销登记纳税人终止纳税义务的，必须办理注销登记

六、分析题

1.分析税收保全措施的主要目的和适用情况（10分）【答案】税收保全措施的主要目的是防止纳税人转移财产，确保税收能够顺利征收适用情况包括-纳税人有逃避纳税义务的行为-纳税人有明显的转移、隐匿应纳税财产的行为-纳税人不能提供纳税担保的具体措施包括查封、扣押、冻结和强制划拨财产，以防止纳税人逃避纳税义务，确保税收征管工作的顺利进行

2.分析税务机关对纳税人进行的税务检查的意义和方法（10分）【答案】税务机关对纳税人进行的税务检查的意义在于-防止纳税人逃税，确保税收征管工作的顺利进行-了解纳税人的经营情况，为税收政策制定提供依据-维护税法的严肃性，促进税收征管工作的规范化税务机关对纳税人进行的税务检查可以采取的方法包括-查账查阅纳税人的账簿和凭证，了解纳税人的财务状况-询问向纳税人或其相关人员询问有关纳税情况-实地检查到纳税人的经营场所进行实地检查，了解纳税人的实际经营情况-调取资料调取纳税人的相关资料，进行进一步的分析和检查

七、综合应用题

1.某企业发生应税行为，但未按照规定申报纳税税务机关在检查中发现该企业有逃避纳税义务的行为，并查封了该企业的部分财产请分析税务机关的处理措施及其依据（25分）【答案】税务机关的处理措施及其依据如下-税务机关对该企业进行处罚，包括罚款和补缴税款-处罚依据根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以依法进行处罚，包括罚款和补缴税款-税务机关对该企业的部分财产进行查封，以防止该企业转移财产-处罚依据根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有逃避纳税义务的行为的，税务机关可以采取税收保全措施，包括查封、扣押、冻结和强制划拨财产-税务机关要求该企业提供纳税担保-处罚依据根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取强制执行措施，包括强制划拨财产综上所述，税务机关的处理措施及其依据是合法的，符合《税收征收管理法》的规定，可以有效防止纳税人逃避纳税义务，确保税收征管工作的顺利进行---标准答案

一、单选题

1.D

2.D

3.D

4.C

5.B

6.C

7.D

8.C

9.C

10.B

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

三、填空题

1.依法征税原则；公平原则；效率原则

2.网上申报；上门申报；邮寄申报

3.开业登记；变更登记；停业复业登记；注销登记

4.查封；扣押；冻结；强制划拨

5.查账；询问；实地检查；调取资料

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.税收征管的基本原则包括依法征税原则、公平原则和效率原则-依法征税原则税收征收必须依照法律、法规的规定进行，确保税收的合法性和合理性-公平原则税收征收应当公平对待所有纳税人，确保税收负担的公平分配-效率原则税收征管工作应当高效、便捷，确保税收征管工作的顺利进行

2.纳税申报的方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报-网上申报通过互联网进行申报，方便快捷，可以提高申报效率-上门申报纳税人亲自到税务机关进行申报，可以当面咨询和解决问题-邮寄申报通过邮寄方式提交申报资料，适用于交通不便或距离较远的纳税人

3.税务登记的种类包括开业登记、变更登记、停业复业登记和注销登记-开业登记新设立的企业或个体工商户必须办理开业登记，以便税务机关进行管理-变更登记纳税人的名称、地址、经营范围等发生变化的，必须办理变更登记-停业复业登记纳税人暂时停止经营或恢复经营的，必须办理停业复业登记-注销登记纳税人终止纳税义务的，必须办理注销登记

六、分析题

1.税收保全措施的主要目的是防止纳税人转移财产，确保税收能够顺利征收适用情况包括-纳税人有逃避纳税义务的行为-纳税人有明显的转移、隐匿应纳税财产的行为-纳税人不能提供纳税担保的具体措施包括查封、扣押、冻结和强制划拨财产，以防止纳税人逃避纳税义务，确保税收征管工作的顺利进行

2.税务机关对纳税人进行的税务检查的意义在于-防止纳税人逃税，确保税收征管工作的顺利进行-了解纳税人的经营情况，为税收政策制定提供依据-维护税法的严肃性，促进税收征管工作的规范化税务机关对纳税人进行的税务检查可以采取的方法包括-查账查阅纳税人的账簿和凭证，了解纳税人的财务状况-询问向纳税人或其相关人员询问有关纳税情况-实地检查到纳税人的经营场所进行实地检查，了解纳税人的实际经营情况-调取资料调取纳税人的相关资料，进行进一步的分析和检查

七、综合应用题

1.税务机关的处理措施及其依据如下-税务机关对该企业进行处罚，包括罚款和补缴税款-处罚依据根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以依法进行处罚，包括罚款和补缴税款-税务机关对该企业的部分财产进行查封，以防止该企业转移财产-处罚依据根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有逃避纳税义务的行为的，税务机关可以采取税收保全措施，包括查封、扣押、冻结和强制划拨财产-税务机关要求该企业提供纳税担保-处罚依据根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取强制执行措施，包括强制划拨财产综上所述，税务机关的处理措施及其依据是合法的，符合《税收征收管理法》的规定，可以有效防止纳税人逃避纳税义务，确保税收征管工作的顺利进行。