征管实务过关试题及标准答案

征管实务过关试题及标准答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.税收征收管理的基本原则不包括（）A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.税收自由原则【答案】D【解析】税收征收管理的基本原则包括税收法定原则、税收效率原则和税收公平原则，不包括税收自由原则

2.下列哪种行为不属于税务登记的范围？（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.财务报表报送【答案】D【解析】税务登记包括设立登记、变更登记和注销登记，财务报表报送属于纳税申报的范畴

3.纳税人申报纳税的期限由（）确定A.税务机关B.纳税人C.法律、行政法规D.会计准则【答案】C【解析】纳税人申报纳税的期限由法律、行政法规确定

4.以下哪种发票不属于增值税专用发票？（）A.货物销售发票B.服务销售发票C.建筑业发票D.行政事业收据【答案】D【解析】增值税专用发票包括货物销售发票、服务销售发票和建筑业发票，行政事业收据不属于增值税专用发票

5.税务检查的方式不包括（）A.查账B.查物C.查证D.查询银行【答案】D【解析】税务检查的方式包括查账、查物和查证，查询银行不属于税务检查的方式

6.以下哪种情形可以申请延期缴纳税款？（）A.企业亏损B.企业规模较小C.纳税人发生重大自然灾害D.纳税人财务状况良好【答案】C【解析】纳税人发生重大自然灾害可以申请延期缴纳税款

7.税务行政复议的受理机关是（）A.税务机关B.人民法院C.上级税务机关D.人大【答案】C【解析】税务行政复议的受理机关是上级税务机关

8.以下哪种行为属于偷税行为？（）A.未按时申报纳税B.申报纳税时少缴税款C.未按规定设置账簿D.以上都是【答案】D【解析】以上行为都属于偷税行为

9.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.撤销税务登记【答案】D【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和停止出口退税，撤销税务登记不属于税务行政处罚的种类

10.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，应（）A.承担罚款B.向税务机关说明情况C.被税务机关强制执行D.被税务机关吊销营业执照【答案】B【解析】纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，应向税务机关说明情况

11.以下哪种情形不属于税务强制执行措施？（）A.拍卖纳税人财产B.限制纳税人出境C.通知银行划拨税款D.责令纳税人提供纳税担保【答案】D【解析】税务强制执行措施包括拍卖纳税人财产、限制纳税人出境和通知银行划拨税款，责令纳税人提供纳税担保不属于税务强制执行措施

12.税务代理的委托代理期限最长不得超过（）A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C【解析】税务代理的委托代理期限最长不得超过3年

13.以下哪种发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证？（）A.货物销售发票B.服务销售发票C.建筑业发票D.行政事业收据【答案】A【解析】增值税进项税额抵扣凭证包括货物销售发票、服务销售发票和建筑业发票，行政事业收据不能作为增值税进项税额抵扣凭证

14.税务机关对纳税人进行检查时，可以（）A.查阅纳税人的账簿B.查询纳税人的银行账户C.调取纳税人的纳税申报资料D.以上都是【答案】D【解析】税务机关对纳税人进行检查时，可以查阅纳税人的账簿、查询纳税人的银行账户和调取纳税人的纳税申报资料

15.纳税人发生纳税争议的，可以（）A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向税务机关申请调解D.以上都是【答案】D【解析】纳税人发生纳税争议的，可以申请行政复议、提起行政诉讼和向税务机关申请调解

16.以下哪种情形不属于税务违法行为？（）A.未按时申报纳税B.申报纳税时少缴税款C.未按规定设置账簿D.纳税人财务状况良好【答案】D【解析】纳税人财务状况良好不属于税务违法行为

17.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当（）A.出示检查证件B.告知纳税人检查的原因C.保护纳税人的合法权益D.以上都是【答案】D【解析】税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示检查证件、告知纳税人检查的原因和保护纳税人的合法权益

18.税务行政复议的申请期限是自知道具体行政行为之日起（）内A.30日B.60日C.90日D.180日【答案】B【解析】税务行政复议的申请期限是自知道具体行政行为之日起60日内

19.以下哪种发票不属于增值税普通发票？（）A.货物销售发票B.服务销售发票C.建筑业发票D.行政事业收据【答案】D【解析】增值税普通发票包括货物销售发票、服务销售发票和建筑业发票，行政事业收据不属于增值税普通发票

20.纳税人发生重大税务违法行为的，税务机关可以（）A.责令限期改正B.罚款C.没收违法所得D.以上都是【答案】D【解析】纳税人发生重大税务违法行为的，税务机关可以责令限期改正、罚款和没收违法所得

二、多选题（每题4分，共20分）

1.税收征收管理的基本原则包括（）A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.税收自由原则【答案】A、B、C【解析】税收征收管理的基本原则包括税收法定原则、税收效率原则和税收公平原则

2.税务登记的种类包括（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.财务报表报送【答案】A、B、C【解析】税务登记的种类包括设立登记、变更登记和注销登记

3.纳税申报的方式包括（）A.线上申报B.线下申报C.电子申报D.书面申报【答案】A、B、C、D【解析】纳税申报的方式包括线上申报、线下申报、电子申报和书面申报

4.税务检查的方式包括（）A.查账B.查物C.查证D.查询银行【答案】A、B、C【解析】税务检查的方式包括查账、查物和查证

5.税务行政复议的受理机关包括（）A.税务机关B.人民法院C.上级税务机关D.人大【答案】C【解析】税务行政复议的受理机关是上级税务机关

三、填空题（每题4分，共16分）

1.税务登记分为______、______和______三种类型【答案】设立登记；变更登记；注销登记

2.纳税申报的方式包括______、______和______三种方式【答案】网上申报；上门申报；邮寄申报

3.税务检查的方式包括______、______和______三种方式【答案】查账；查物；查证

4.税务行政复议的申请期限是自知道具体行政行为之日起______内【答案】60日

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）【答案】（×）【解析】两个负数相加，和一定比其中一个数小

2.纳税人未按时申报纳税的，可以申请延期申报（）【答案】（√）【解析】纳税人未按时申报纳税的，可以申请延期申报

3.税务机关对纳税人进行检查时，可以查阅纳税人的账簿（）【答案】（√）【解析】税务机关对纳税人进行检查时，可以查阅纳税人的账簿

4.纳税人发生纳税争议的，可以申请行政复议（）【答案】（√）【解析】纳税人发生纳税争议的，可以申请行政复议

5.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当保护纳税人的合法权益（）【答案】（√）【解析】税务机关对纳税人进行税务检查时，应当保护纳税人的合法权益

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述税务登记的意义【答案】税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的基础和前提，是纳税人履行纳税义务的重要标志税务登记有助于税务机关掌握纳税人的基本情况，加强税收征管，防止偷税漏税，保障国家税收收入

2.简述纳税申报的方式【答案】纳税申报的方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报网上申报是指纳税人通过互联网进行申报，上门申报是指纳税人到税务机关进行申报，邮寄申报是指纳税人通过邮寄方式进行申报

3.简述税务检查的目的【答案】税务检查的目的在于维护税法尊严，保障国家税收收入，防止偷税漏税，保护纳税人的合法权益税务检查有助于加强税收征管，提高税收征管效率，促进税收公平

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析税务行政复议的程序【答案】税务行政复议的程序包括申请、受理、审查、决定和执行首先，纳税人提出行政复议申请；其次，税务机关受理行政复议申请；然后，税务机关对行政复议申请进行审查；接着，税务机关作出行政复议决定；最后，税务机关执行行政复议决定

2.分析税务强制执行措施的种类【答案】税务强制执行措施的种类包括拍卖纳税人财产、限制纳税人出境和通知银行划拨税款拍卖纳税人财产是指税务机关将纳税人的财产拍卖，以拍卖所得抵缴税款；限制纳税人出境是指税务机关限制纳税人的出境行为，防止纳税人逃避纳税义务；通知银行划拨税款是指税务机关通知银行划拨纳税人的存款，以抵缴税款

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业发生纳税争议，企业认为税务机关的处罚决定不公正，企业可以采取哪些措施维护自己的权益？【答案】企业可以采取以下措施维护自己的权益

（1）申请行政复议，向上级税务机关申请复议；

（2）提起行政诉讼，向人民法院提起诉讼；

（3）向税务机关申请调解，请求税务机关进行调解；

（4）收集证据，证明税务机关的处罚决定不公正；

（5）寻求法律援助，咨询律师，获取法律帮助标准答案

一、单选题

1.D

2.D

3.C

4.D

5.D

6.C

7.C

8.D

9.D

10.B

11.D

12.C

13.A

14.D

15.D

16.D

17.D

18.B

19.D

20.D

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C

3.A、B、C、D

4.A、B、C

5.C

三、填空题

1.设立登记；变更登记；注销登记

2.网上申报；上门申报；邮寄申报

3.查账；查物；查证

4.60日

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的基础和前提，是纳税人履行纳税义务的重要标志税务登记有助于税务机关掌握纳税人的基本情况，加强税收征管，防止偷税漏税，保障国家税收收入

2.纳税申报的方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报网上申报是指纳税人通过互联网进行申报，上门申报是指纳税人到税务机关进行申报，邮寄申报是指纳税人通过邮寄方式进行申报

3.税务检查的目的在于维护税法尊严，保障国家税收收入，防止偷税漏税，保护纳税人的合法权益税务检查有助于加强税收征管，提高税收征管效率，促进税收公平

六、分析题

1.税务行政复议的程序包括申请、受理、审查、决定和执行首先，纳税人提出行政复议申请；其次，税务机关受理行政复议申请；然后，税务机关对行政复议申请进行审查；接着，税务机关作出行政复议决定；最后，税务机关执行行政复议决定

2.税务强制执行措施的种类包括拍卖纳税人财产、限制纳税人出境和通知银行划拨税款拍卖纳税人财产是指税务机关将纳税人的财产拍卖，以拍卖所得抵缴税款；限制纳税人出境是指税务机关限制纳税人的出境行为，防止纳税人逃避纳税义务；通知银行划拨税款是指税务机关通知银行划拨纳税人的存款，以抵缴税款

七、综合应用题

1.企业可以采取以下措施维护自己的权益

（1）申请行政复议，向上级税务机关申请复议；

（2）提起行政诉讼，向人民法院提起诉讼；

（3）向税务机关申请调解，请求税务机关进行调解；

（4）收集证据，证明税务机关的处罚决定不公正；

（5）寻求法律援助，咨询律师，获取法律帮助。