环境税法知识测试题及详细答案

环境税法知识测试题及详细答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.环境税法的基本原则不包括（）（2分）A.污染者付费原则B.公平原则C.持续改进原则D.统一原则【答案】D【解析】环境税法的基本原则包括污染者付费原则、公平原则和持续改进原则，统一原则不属于其基本原则

2.下列哪项不属于环境税的征收对象？（）（2分）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声污染【答案】D【解析】环境税的征收对象主要包括大气污染物、水污染物和固体废物，噪声污染不属于环境税的征收对象

3.环境税的征收依据主要是（）（2分）A.企业规模B.污染排放量C.企业利润D.产品销售额【答案】B【解析】环境税的征收依据主要是污染排放量，根据排放量来确定税额

4.环境税的征收主体是（）（2分）A.污染企业B.环境保护部门C.税务部门D.监察部门【答案】C【解析】环境税的征收主体是税务部门，负责具体征收工作

5.环境税的征收目的是（）（2分）A.增加财政收入B.减少污染排放C.提高企业竞争力D.促进经济增长【答案】B【解析】环境税的征收目的是减少污染排放，通过经济手段促进环境保护

6.环境税的税率制定依据是（）（2分）A.企业规模B.污染程度C.经济发展水平D.社会需求【答案】B【解析】环境税的税率制定依据是污染程度，根据污染物的排放量来确定税率

7.环境税的征收方式是（）（2分）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收【答案】A【解析】环境税的征收方式是按年征收，根据年度污染排放量来确定税额

8.环境税的减免条件是（）（2分）A.企业规模B.污染排放量C.经济发展水平D.社会需求【答案】B【解析】环境税的减免条件是污染排放量，根据排放量来确定是否减免税

9.环境税的征收程序包括（）（2分）A.环境监测B.税务登记C.税款缴纳D.以上都是【答案】D【解析】环境税的征收程序包括环境监测、税务登记和税款缴纳

10.环境税的监管主体是（）（2分）A.环境保护部门B.税务部门C.监察部门D.以上都是【答案】A【解析】环境税的监管主体是环境保护部门，负责监督环境税的征收和使用

二、多选题（每题4分，共20分）

1.环境税法的主要内容包括（）（4分）A.污染物排放标准B.环境税的征收对象C.环境税的税率D.环境税的减免条件【答案】A、B、C、D【解析】环境税法的主要内容包括污染物排放标准、环境税的征收对象、环境税的税率和环境税的减免条件

2.环境税的征收对象包括（）（4分）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声污染【答案】A、B、C【解析】环境税的征收对象包括大气污染物、水污染物和固体废物，噪声污染不属于环境税的征收对象

3.环境税的征收依据包括（）（4分）A.污染排放量B.污染物种类C.企业规模D.经济发展水平【答案】A、B【解析】环境税的征收依据包括污染排放量和污染物种类，企业规模和经济发展水平不属于征收依据

4.环境税的征收程序包括（）（4分）A.环境监测B.税务登记C.税款缴纳D.税务检查【答案】A、B、C、D【解析】环境税的征收程序包括环境监测、税务登记、税款缴纳和税务检查

5.环境税的监管主体包括（）（4分）A.环境保护部门B.税务部门C.监察部门D.人大部门【答案】A、B【解析】环境税的监管主体包括环境保护部门和税务部门，监察部门和人大部门不属于监管主体

三、填空题（每题4分，共20分）

1.环境税法的基本原则包括______、______和______（4分）【答案】污染者付费原则、公平原则、持续改进原则

2.环境税的征收对象包括______、______和______（4分）【答案】大气污染物、水污染物、固体废物

3.环境税的征收依据主要是______（4分）【答案】污染排放量

4.环境税的征收主体是______（4分）【答案】税务部门

5.环境税的征收目的是______（4分）【答案】减少污染排放

四、判断题（每题2分，共10分）

1.环境税的征收对象包括噪声污染（）（2分）【答案】（×）【解析】环境税的征收对象不包括噪声污染

2.环境税的征收依据主要是企业规模（）（2分）【答案】（×）【解析】环境税的征收依据主要是污染排放量，而不是企业规模

3.环境税的征收主体是环境保护部门（）（2分）【答案】（×）【解析】环境税的征收主体是税务部门，而不是环境保护部门

4.环境税的征收目的是增加财政收入（）（2分）【答案】（×）【解析】环境税的征收目的是减少污染排放，而不是增加财政收入

5.环境税的监管主体是人大部门（）（2分）【答案】（×）【解析】环境税的监管主体是环境保护部门和税务部门，人大部门不属于监管主体

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述环境税法的基本原则（5分）【答案】环境税法的基本原则包括污染者付费原则、公平原则和持续改进原则污染者付费原则指污染者应当承担污染治理的费用；公平原则指环境税的征收应当公平合理，不偏袒任何企业；持续改进原则指环境税的征收应当逐步提高，促进企业持续改进环境绩效

2.简述环境税的征收程序（5分）【答案】环境税的征收程序包括环境监测、税务登记、税款缴纳和税务检查环境监测是确定污染排放量的基础；税务登记是纳税人进行税务登记的必要程序；税款缴纳是纳税人按照规定缴纳环境税；税务检查是税务部门对纳税人进行税务检查，确保环境税的征收和使用

3.简述环境税的监管主体（5分）【答案】环境税的监管主体是环境保护部门和税务部门环境保护部门负责监督环境税的征收和使用，确保环境税的征收符合环境保护的要求；税务部门负责具体征收环境税，确保环境税的征收和使用符合税收法律法规

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析环境税的征收依据及其对环境保护的影响（10分）【答案】环境税的征收依据主要是污染排放量，根据污染物的排放量来确定税额这种征收依据能够有效地促使企业减少污染排放，因为污染排放量越多，企业需要缴纳的环境税就越多，从而增加了企业的污染治理成本这种经济手段能够有效地激励企业采取污染治理措施，减少污染排放，促进环境保护

2.分析环境税的征收目的及其对经济发展的影响（10分）【答案】环境税的征收目的是减少污染排放，通过经济手段促进环境保护环境税的征收能够有效地减少污染排放，改善环境质量，从而促进经济的可持续发展同时，环境税的征收也能够增加财政收入，用于环境保护和污染治理，进一步促进经济发展但是，环境税的征收也可能增加企业的生产成本，影响企业的竞争力，因此需要合理制定环境税的税率和减免条件，确保环境税的征收既能促进环境保护，又能促进经济发展

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业排放大气污染物，排放量为100吨/年，环境税的税率为10元/吨，计算该企业需要缴纳的环境税，并分析该企业如何通过污染治理措施减少环境税的缴纳（25分）【答案】该企业需要缴纳的环境税为100吨/年×10元/吨=1000元/年为了减少环境税的缴纳，该企业可以采取以下污染治理措施

（1）采用先进的污染治理技术，减少大气污染物的排放量；

（2）加强环境管理，提高污染治理效率；

（3）采用清洁能源，减少污染物的产生；

（4）与环保部门合作，共同开展污染治理项目通过这些污染治理措施，该企业可以减少大气污染物的排放量，从而减少环境税的缴纳，实现环境保护和经济发展的双赢---标准答案及解析

一、单选题

1.D

2.D

3.B

4.C

5.B

6.B

7.A

8.B

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C

3.A、B

4.A、B、C、D

5.A、B

三、填空题

1.污染者付费原则、公平原则、持续改进原则

2.大气污染物、水污染物、固体废物

3.污染排放量

4.税务部门

5.减少污染排放

四、判断题

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

五、简答题

1.环境税法的基本原则包括污染者付费原则、公平原则和持续改进原则污染者付费原则指污染者应当承担污染治理的费用；公平原则指环境税的征收应当公平合理，不偏袒任何企业；持续改进原则指环境税的征收应当逐步提高，促进企业持续改进环境绩效

2.环境税的征收程序包括环境监测、税务登记、税款缴纳和税务检查环境监测是确定污染排放量的基础；税务登记是纳税人进行税务登记的必要程序；税款缴纳是纳税人按照规定缴纳环境税；税务检查是税务部门对纳税人进行税务检查，确保环境税的征收和使用

3.环境税的监管主体是环境保护部门和税务部门环境保护部门负责监督环境税的征收和使用，确保环境税的征收符合环境保护的要求；税务部门负责具体征收环境税，确保环境税的征收和使用符合税收法律法规

六、分析题

1.环境税的征收依据主要是污染排放量，根据污染物的排放量来确定税额这种征收依据能够有效地促使企业减少污染排放，因为污染排放量越多，企业需要缴纳的环境税就越多，从而增加了企业的污染治理成本这种经济手段能够有效地激励企业采取污染治理措施，减少污染排放，促进环境保护

2.环境税的征收目的是减少污染排放，通过经济手段促进环境保护环境税的征收能够有效地减少污染排放，改善环境质量，从而促进经济的可持续发展同时，环境税的征收也能够增加财政收入，用于环境保护和污染治理，进一步促进经济发展但是，环境税的征收也可能增加企业的生产成本，影响企业的竞争力，因此需要合理制定环境税的税率和减免条件，确保环境税的征收既能促进环境保护，又能促进经济发展

七、综合应用题

1.该企业需要缴纳的环境税为100吨/年×10元/吨=1000元/年为了减少环境税的缴纳，该企业可以采取以下污染治理措施

（1）采用先进的污染治理技术，减少大气污染物的排放量；

（2）加强环境管理，提高污染治理效率；

（3）采用清洁能源，减少污染物的产生；

（4）与环保部门合作，共同开展污染治理项目通过这些污染治理措施，该企业可以减少大气污染物的排放量，从而减少环境税的缴纳，实现环境保护和经济发展的双赢。