税务与会计综合试题及答案揭晓

税务与会计综合试题及答案揭晓

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税【答案】A【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务增值额征收的税种

2.会计科目中，预付账款属于（）A.资产类科目B.负债类科目C.所有者权益类科目D.成本类科目【答案】A【解析】预付账款是企业预先支付给供应商的款项，属于资产类科目

3.企业销售商品时代收的增值税，会计上应计入（）A.应收账款B.预收账款C.应交税费D.其他应收款【答案】C【解析】企业销售商品时代收的增值税，会计上应计入应交税费科目

4.下列项目中，不属于会计核算内容的是（）A.资产B.负债C.所有者权益D.管理费用【答案】D【解析】管理费用属于企业的期间费用，不属于会计核算的三大要素（资产、负债、所有者权益）

5.会计等式的基本形式是（）A.资产=负债+所有者权益B.收入-费用=利润C.资产+费用=负债+所有者权益+收入D.资产-负债=所有者权益【答案】A【解析】会计等式的基本形式是资产=负债+所有者权益，是会计核算的基础

6.企业发生的与生产经营无关的支出，会计上应计入（）A.营业外支出B.管理费用C.营业收入D.资产成本【答案】A【解析】与生产经营无关的支出，会计上应计入营业外支出科目

7.下列税种中，属于资源税的是（）A.营业税B.印花税C.资源税D.增值税【答案】C【解析】资源税是对自然资源征收的税种，属于资源税

8.会计核算的基本假设包括（）A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.以上都是【答案】D【解析】会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量

9.企业采购原材料时，支付的运输费用，会计上应计入（）A.原材料成本B.管理费用C.营业外支出D.销售费用【答案】A【解析】企业采购原材料时支付的运输费用，会计上应计入原材料成本科目

10.下列项目中，不属于流动资产的是（）A.现金B.应收账款C.固定资产D.预付账款【答案】C【解析】固定资产属于非流动资产，而现金、应收账款和预付账款都属于流动资产

二、多选题（每题2分，共10分）

1.下列项目中，属于期间费用的有（）A.管理费用B.营业费用C.财务费用D.制造费用【答案】A、B、C【解析】期间费用包括管理费用、营业费用和财务费用，制造费用属于生产成本

2.会计核算的基本原则包括（）A.权责发生制B.配比原则C.实质重于形式原则D.重要性原则【答案】A、B、C、D【解析】会计核算的基本原则包括权责发生制、配比原则、实质重于形式原则、重要性原则等

3.下列税种中，属于所得税的有（）A.个人所得税B.企业所得税C.资源税D.营业税【答案】A、B【解析】所得税包括个人所得税和企业所得税，资源税和营业税不属于所得税

4.会计科目的分类包括（）A.资产类科目B.负债类科目C.所有者权益类科目D.成本类科目【答案】A、B、C、D【解析】会计科目按其性质可分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目

5.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的有（）A.购买设备的支出B.支付的广告费C.支付的工资D.支付的利息费用【答案】A【解析】购买设备的支出属于资本性支出，而支付的广告费、支付的工资和支付的利息费用属于费用性支出

三、填空题（每题2分，共8分）

1.会计的基本职能是______和______【答案】核算；监督

2.企业销售商品时代收的增值税，会计上应计入______科目【答案】应交税费

3.会计等式的基本形式是______【答案】资产=负债+所有者权益

4.企业的流动资产包括______、______和______【答案】现金；应收账款；预付账款

四、判断题（每题1分，共5分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.企业发生的与生产经营无关的支出，会计上应计入管理费用（）【答案】（×）【解析】与生产经营无关的支出，会计上应计入营业外支出

3.会计科目中，应付账款属于负债类科目（）【答案】（√）【解析】应付账款是企业应支付给供应商的款项，属于负债类科目

4.企业采购原材料时，支付的运输费用，会计上应计入原材料成本（）【答案】（√）【解析】企业采购原材料时支付的运输费用，会计上应计入原材料成本科目

5.企业的流动资产包括固定资产和无形资产（）【答案】（×）【解析】固定资产和无形资产属于非流动资产，企业的流动资产包括现金、应收账款和预付账款等

五、简答题（每题3分，共6分）

1.简述会计的基本职能【答案】会计的基本职能是核算和监督核算是指通过记账、算账、报账等一系列方法，对企业的经济活动进行连续、系统、全面、综合的记录、计算、反映和监督；监督是指通过会计手段，对企业的经济活动进行控制和管理，确保其合法合规、高效运行

2.简述期间费用与资本性支出的区别【答案】期间费用是指企业在生产经营过程中发生的、与特定产品或服务没有直接关系的费用，如管理费用、营业费用和财务费用等期间费用在发生当期全部计入损益而资本性支出是指企业为获取长期利益而发生的支出，如购买固定资产、无形资产等资本性支出在发生时计入资产，并在未来期间逐步摊销或折旧

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年发生以下经济业务

（1）销售商品收入100万元，增值税销项税额13万元

（2）采购原材料支付货款50万元，增值税进项税额

6.5万元

（3）支付管理费用20万元

（4）支付广告费10万元

（5）购买设备支付货款30万元，增值税进项税额

3.9万元要求分析该企业2023年的收入、成本、费用和税金情况【答案】

（1）销售商品收入100万元，增值税销项税额13万元

（2）采购原材料支付货款50万元，增值税进项税额

6.5万元

（3）支付管理费用20万元

（4）支付广告费10万元

（5）购买设备支付货款30万元，增值税进项税额

3.9万元分析-收入销售商品收入100万元-成本采购原材料成本50万元-费用管理费用20万元，广告费10万元-税金增值税销项税额13万元，增值税进项税额

6.5万元

2.某企业2023年12月31日的资产负债表如下资产-现金10万元-应收账款20万元-预付账款5万元-原材料30万元-固定资产100万元负债-应付账款15万元-应交税费10万元所有者权益-实收资本50万元-盈余公积10万元要求计算该企业2023年12月31日的流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债和所有者权益总额【答案】流动资产-现金10万元-应收账款20万元-预付账款5万元-原材料30万元流动资产合计10+20+5+30=65万元非流动资产-固定资产100万元非流动资产合计100万元流动负债-应付账款15万元-应交税费10万元流动负债合计15+10=25万元非流动负债-无非流动负债非流动负债合计0万元所有者权益-实收资本50万元-盈余公积10万元所有者权益合计50+10=60万元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2023年发生以下经济业务

（1）销售商品收入200万元，增值税销项税额26万元

（2）采购原材料支付货款100万元，增值税进项税额13万元

（3）支付管理费用30万元

（4）支付广告费20万元

（5）购买设备支付货款50万元，增值税进项税额

6.5万元

（6）支付利息费用10万元要求编制该企业2023年的利润表【答案】利润表收入-销售商品收入200万元费用-管理费用30万元-广告费20万元-利息费用10万元营业利润-营业利润=收入-费用-营业利润=200-30+20+10=140万元

2.某企业2023年12月31日的资产负债表如下资产-现金20万元-应收账款30万元-预付账款10万元-原材料40万元-固定资产200万元负债-应付账款20万元-应交税费15万元所有者权益-实收资本100万元-盈余公积20万元要求计算该企业2023年12月31日的流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债和所有者权益总额【答案】流动资产-现金20万元-应收账款30万元-预付账款10万元-原材料40万元流动资产合计20+30+10+40=100万元非流动资产-固定资产200万元非流动资产合计200万元流动负债-应付账款20万元-应交税费15万元流动负债合计20+15=35万元非流动负债-无非流动负债非流动负债合计0万元所有者权益-实收资本100万元-盈余公积20万元所有者权益合计100+20=120万元---标准答案

一、单选题

1.A

2.A

3.C

4.D

5.A

6.A

7.C

8.D

9.A

10.C

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、D

3.A、B

4.A、B、C、D

5.A

三、填空题

1.核算；监督

2.应交税费

3.资产=负债+所有者权益

4.现金；应收账款；预付账款

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.会计的基本职能是核算和监督核算是指通过记账、算账、报账等一系列方法，对企业的经济活动进行连续、系统、全面、综合的记录、计算、反映和监督；监督是指通过会计手段，对企业的经济活动进行控制和管理，确保其合法合规、高效运行

2.期间费用是指企业在生产经营过程中发生的、与特定产品或服务没有直接关系的费用，如管理费用、营业费用和财务费用等期间费用在发生当期全部计入损益而资本性支出是指企业为获取长期利益而发生的支出，如购买固定资产、无形资产等资本性支出在发生时计入资产，并在未来期间逐步摊销或折旧

六、分析题

1.收入100万元；成本50万元；费用30万元；税金

19.5万元

2.流动资产65万元；非流动资产100万元；流动负债25万元；非流动负债0万元；所有者权益60万元

七、综合应用题

1.营业利润140万元

2.流动资产100万元；非流动资产200万元；流动负债35万元；非流动负债0万元；所有者权益120万元。