税务会计常见试题及答案解析

税务会计常见试题及答案解析

一、单选题

1.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）（1分）A.销售货物B.提供加工劳务C.不动产租赁D.不动产转让【答案】D【解析】不动产转让属于营业税征税范围，不属于增值税征税范围

2.企业发生的符合条件的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以按一定比例在税前扣除，这个比例通常是（）（2分）A.30%B.50%C.60%D.80%【答案】A【解析】符合条件的广告费支出可以按不超过当年销售收入15%的比例在税前扣除

3.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）（1分）A.消费税B.企业所得税C.个人所得税D.增值税【答案】B【解析】企业所得税属于中央与地方共享税

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除，这体现了税法的（）原则（2分）A.合法性B.合理性C.公平性D.效益性【答案】B【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，体现了税法的合理性原则

5.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）（2分）A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元【答案】B【解析】该企业应缴纳的企业所得税=100万元×25%=25万元

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）（1分）A.6%B.9%C.13%D.3%【答案】D【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%

7.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）（2分）A.销售货物收入B.利息收入C.股息收入D.财政拨款【答案】C【解析】股息收入属于企业所得税免税收入

8.企业发生的与其生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，可以按一定比例在税前扣除，这个比例通常是（）（1分）A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】A【解析】企业发生的与其生产经营活动有关的业务招待费支出，可以按不超过当年销售收入的60%的比例在税前扣除

9.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）（2分）A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元【答案】C【解析】该企业应缴纳的企业所得税=80万元×25%=20万元

10.增值税一般纳税人适用的增值税税率为（）（1分）A.6%B.9%C.13%D.3%【答案】C【解析】增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.福利费支出C.广告费支出D.非广告性赞助支出E.业务招待费支出【答案】A、B、C、E【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、广告费支出和业务招待费支出，非广告性赞助支出不属于税前扣除项目

2.以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工劳务C.不动产租赁D.不动产转让E.销售服务【答案】A、B、E【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工劳务和销售服务，不动产租赁和不动产转让属于营业税征税范围

三、填空题

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除，这体现了税法的______原则（4分）【答案】合理性

2.增值税一般纳税人适用的增值税税率为______（2分）【答案】13%

3.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______（4分）【答案】工资薪金支出、福利费支出、广告费支出

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______（2分）【答案】3%

5.企业发生的符合条件的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以按不超过当年销售收入______的比例在税前扣除（4分）【答案】15%

四、判断题

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%

3.企业所得税的税前扣除项目包括非广告性赞助支出（）（2分）【答案】（×）【解析】非广告性赞助支出不属于企业所得税的税前扣除项目

4.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%

5.企业发生的符合条件的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以按不超过当年销售收入15%的比例在税前扣除（）（2分）【答案】（√）【解析】企业发生的符合条件的广告费支出，可以按不超过当年销售收入15%的比例在税前扣除

五、简答题

1.简述增值税和营业税的区别（5分）【答案】增值税和营业税的主要区别在于

（1）征税对象不同增值税的征税对象是货物和服务的增值额，而营业税的征税对象是企业的营业收入

（2）税率不同增值税一般纳税人适用的税率有6%、9%、13%等，而营业税的税率一般为3%或5%

（3）税制结构不同增值税实行多环节征税制度，而营业税实行单环节征税制度

（4）税负分配不同增值税的税负可以随着货物的流转而逐步分配，而营业税的税负由企业一次性承担

2.简述企业所得税的税前扣除原则（5分）【答案】企业所得税的税前扣除原则主要包括

（1）相关性原则税前扣除的项目必须与企业的生产经营活动相关

（2）合理性原则税前扣除的项目必须合理，符合企业的实际情况

（3）真实性原则税前扣除的项目必须真实存在，有合法有效的凭证支持

（4）合法性原则税前扣除的项目必须符合税法的规定

六、分析题

1.某企业2023年度应纳税所得额为120万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2023年度发生的广告费支出为20万元，销售收入的15%为20万元，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？（10分）【答案】该企业2023年度应纳税所得额为120万元，适用的企业所得税税率为25%，广告费支出为20万元，销售收入的15%为20万元根据税法规定，符合条件的广告费支出可以按不超过当年销售收入15%的比例在税前扣除，因此该企业可以按20万元在税前扣除广告费支出该企业应纳税所得额=120万元-20万元=100万元该企业应缴纳的企业所得税=100万元×25%=25万元

七、综合应用题

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年度销售货物收入为500万元，提供加工劳务收入为100万元，销售不动产收入为200万元，不动产转让收入为150万元，则该企业2023年度应缴纳的增值税为多少？（20分）【答案】该企业为增值税一般纳税人，2023年度销售货物收入为500万元，提供加工劳务收入为100万元，销售不动产收入为200万元，不动产转让收入为150万元根据税法规定，销售货物和提供加工劳务适用的增值税税率为13%，销售不动产和不动产转让适用的增值税税率为9%该企业2023年度应缴纳的增值税=（500万元+100万元）×13%+（200万元+150万元）×9%=（600万元）×13%+（350万元）×9%=78万元+

31.5万元=

109.5万元

八、标准答案

一、单选题

1.D

2.A

3.B

4.B

5.B

6.D

7.C

8.A

9.C

10.C

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、E

三、填空题

1.合理性

2.13%

3.工资薪金支出、福利费支出、广告费支出

4.3%

5.15%

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（×）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.见简答题答案部分

2.见简答题答案部分

六、分析题

1.见分析题答案部分

七、综合应用题

1.见综合应用题答案部分

八、标准答案

一、单选题

1.D

2.A

3.B

4.B

5.B

6.D

7.C

8.A

9.C

10.C

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、E

三、填空题

1.合理性

2.13%

3.工资薪金支出、福利费支出、广告费支出

4.3%

5.15%

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（×）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.见简答题答案部分

2.见简答题答案部分

六、分析题

1.见分析题答案部分

七、综合应用题

1.见综合应用题答案部分。