税务稽查规程全新试题及答案展示

税务稽查规程全新试题及答案展示

一、单选题

1.税务稽查程序中，初步检查的主要目的是（）（2分）A.确定稽查对象B.收集全面证据C.提出处理意见D.作出税务处理决定【答案】A【解析】初步检查旨在通过查阅资料、询问相关人员等方式，对纳税人的纳税情况形成初步认识，为后续深入检查提供方向和依据

2.税务稽查实施前，稽查人员应当向被查对象送达的法定文书是（）（2分）A.税务检查通知书B.税务行政处罚决定书C.税务行政复议决定书D.税务强制执行通知书【答案】A【解析】根据《税务稽查规程》，实施税务检查前，应当向被查对象送达《税务检查通知书》，告知检查的时间、内容、依据和权限等

3.在税务稽查过程中，发现纳税人有逃避缴纳税款行为，税务机关可以采取的措施是（）（2分）A.直接作出行政处罚B.要求纳税人提供纳税担保C.立即采取税收保全措施D.强制执行纳税人财产【答案】B【解析】根据《税收征收管理法》，税务机关在税务稽查过程中，发现纳税人有逃避缴纳税款行为时，可以责令限期缴纳应纳税款，并要求纳税人提供纳税担保

4.税务稽查报告应当由（）审阅并签名（盖章）（2分）A.稽查人员B.稽查组长C.稽查局负责人D.主管税务机关领导【答案】C【解析】税务稽查报告应当由稽查局负责人审阅并签名或盖章，确保报告的合法性和规范性

5.税务稽查中，不属于税务稽查工作范围的是（）（2分）A.检查纳税人的账簿凭证B.询问纳税人和相关证人C.查阅纳税人的财务报表D.评估纳税人的市场竞争力【答案】D【解析】税务稽查的主要工作范围包括检查纳税人的账簿凭证、询问纳税人和相关证人、查阅纳税人的财务报表等，评估纳税人的市场竞争力不属于税务稽查的范畴

二、多选题（每题4分，共20分）

1.税务稽查的程序包括哪些阶段？（）A.初步检查B.深入检查C.案件审理D.执行处理E.稽查报告【答案】A、B、C、D、E【解析】税务稽查的程序一般包括初步检查、深入检查、案件审理、执行处理和稽查报告等阶段，全面覆盖稽查工作的各个环节

2.税务稽查中，可以采取的检查方法有哪些？（）A.查阅账簿凭证B.询问纳税人和相关证人C.调取相关资料D.实地核查E.计算机比对【答案】A、B、C、D、E【解析】税务稽查中，可以采取查阅账簿凭证、询问纳税人和相关证人、调取相关资料、实地核查和计算机比对等多种检查方法，确保稽查工作的全面性和准确性

三、填空题

1.税务稽查工作应当遵循______、______和______的原则【答案】依法稽查、实事求是、客观公正（4分）

2.税务稽查报告应当包括______、______和______等内容【答案】检查基本情况；检查发现的问题；处理建议（4分）

四、判断题

1.税务稽查人员可以随意复制纳税人的账簿凭证（）（2分）【答案】（×）【解析】税务稽查人员在执行职务时，应当依法进行，不得随意复制纳税人的账簿凭证，应当严格按照法定程序进行

2.税务稽查结束后，稽查报告应当及时报送主管税务机关（）（2分）【答案】（√）【解析】税务稽查结束后，稽查报告应当及时报送主管税务机关，确保稽查工作的完整性和规范性

五、简答题

1.简述税务稽查的基本程序【答案】税务稽查的基本程序一般包括初步检查、深入检查、案件审理、执行处理和稽查报告等阶段初步检查主要是了解被查对象的基本情况，深入检查是对发现的问题进行详细核查，案件审理是对检查结果进行审核，执行处理是对违法行为进行处理，稽查报告是对整个稽查工作进行总结和汇报

2.税务稽查人员在执行职务时应当遵循哪些原则？【答案】税务稽查人员在执行职务时应当遵循依法稽查、实事求是和客观公正的原则依法稽查是指严格按照法律法规进行，实事求是是指客观真实地反映情况，客观公正是指不受个人主观因素影响，确保稽查工作的合法性和规范性

六、分析题

1.某企业被税务稽查发现存在逃避缴纳税款的行为，税务机关应当如何处理？【答案】税务机关在发现某企业存在逃避缴纳税款的行为时，应当责令限期缴纳应纳税款，并要求纳税人提供纳税担保如果纳税人逾期不缴纳税款，税务机关可以采取税收保全措施，如查封、扣押纳税人的财产如果纳税人仍然不缴纳税款，税务机关可以依法强制执行，采取强制执行措施，如强制划拨纳税人的存款、拍卖纳税人的财产等

七、综合应用题

1.某税务稽查小组对某企业进行税务稽查，发现该企业在账务处理上存在一些问题请分析该税务稽查小组应当如何进行深入检查，并提出相应的处理建议【答案】该税务稽查小组应当首先对发现的问题进行详细记录，并查阅相关账簿凭证，进行实地核查，询问纳税人和相关证人，调取相关资料，进行计算机比对等，全面了解问题的性质和严重程度在深入检查的基础上，应当对问题进行分类，提出相应的处理建议如果问题比较严重，应当依法进行处理，如罚款、追缴税款等如果问题比较轻微，可以进行提醒和整改，帮助纳税人规范纳税行为---标准答案

一、单选题

1.A

2.A

3.B

4.C

5.D

二、多选题（每题4分，共20分）

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

三、填空题

1.依法稽查、实事求是、客观公正

2.检查基本情况；检查发现的问题；处理建议

四、判断题

1.（×）

2.（√）

五、简答题

1.税务稽查的基本程序一般包括初步检查、深入检查、案件审理、执行处理和稽查报告等阶段初步检查主要是了解被查对象的基本情况，深入检查是对发现的问题进行详细核查，案件审理是对检查结果进行审核，执行处理是对违法行为进行处理，稽查报告是对整个稽查工作进行总结和汇报

2.税务稽查人员在执行职务时应当遵循依法稽查、实事求是和客观公正的原则依法稽查是指严格按照法律法规进行，实事求是是指客观真实地反映情况，客观公正是指不受个人主观因素影响，确保稽查工作的合法性和规范性

六、分析题

1.税务机关在发现某企业存在逃避缴纳税款的行为时，应当责令限期缴纳应纳税款，并要求纳税人提供纳税担保如果纳税人逾期不缴纳税款，税务机关可以采取税收保全措施，如查封、扣押纳税人的财产如果纳税人仍然不缴纳税款，税务机关可以依法强制执行，采取强制执行措施，如强制划拨纳税人的存款、拍卖纳税人的财产等

七、综合应用题

1.该税务稽查小组应当首先对发现的问题进行详细记录，并查阅相关账簿凭证，进行实地核查，询问纳税人和相关证人，调取相关资料，进行计算机比对等，全面了解问题的性质和严重程度在深入检查的基础上，应当对问题进行分类，提出相应的处理建议如果问题比较严重，应当依法进行处理，如罚款、追缴税款等如果问题比较轻微，可以进行提醒和整改，帮助纳税人规范纳税行为。