税务稽查规程试题及答案解析

税务稽查规程经典试题及答案解析

一、单选题

1.税务稽查程序中，初步检查的主要目的是（）（2分）A.确定稽查重点B.收集全面证据C.提出处理意见D.完成案件定性【答案】A【解析】初步检查的主要目的是通过了解纳税人基本情况和纳税情况，确定稽查重点

2.税务稽查过程中，不属于税务检查法定权限的是（）（2分）A.查阅账簿资料B.查询银行账户C.询问相关人员D.强制扣押财产【答案】D【解析】税务检查的法定权限包括查阅账簿资料、查询银行账户、询问相关人员等，但无权强制扣押财产

3.税务稽查报告应由谁审核签字（）（2分）A.稽查人员B.稽查组长C.税务局长D.法定代表人【答案】B【解析】税务稽查报告应由稽查组长审核签字

4.税务稽查结束后，不属于后续工作的是（）（2分）A.制作稽查报告B.作出处理决定C.收集罚款证据D.案件归档【答案】C【解析】税务稽查结束后的后续工作包括制作稽查报告、作出处理决定、案件归档等，但无需再次收集罚款证据

5.税务稽查中，不属于税务违法行为的情形是（）（2分）A.虚开发票B.偷税漏税C.欠税不缴D.按时纳税【答案】D【解析】税务违法行为包括虚开发票、偷税漏税、欠税不缴等，按时纳税属于合法行为

6.税务稽查过程中，对稽查人员的要求不包括（）（2分）A.依法行政B.文明稽查C.吃拿卡要D.保守秘密【答案】C【解析】税务稽查人员应依法行政、文明稽查、保守秘密，但不得吃拿卡要

7.税务稽查案件审理时，对事实认定争议的处理方式是（）（2分）A.抛票决定B.询问当事人C.调解解决D.拍板决定【答案】B【解析】税务稽查案件审理时，对事实认定争议的处理方式是询问当事人

8.税务稽查过程中，不属于税务检查措施的是（）（2分）A.查账B.查证C.查询D.查封【答案】D【解析】税务检查的措施包括查账、查证、查询等，但查封不属于税务检查措施

9.税务稽查报告应包括的内容不包括（）（2分）A.稽查基本情况B.稽查过程C.稽查结果D.稽查费用【答案】D【解析】税务稽查报告应包括稽查基本情况、稽查过程、稽查结果等内容，但无需包括稽查费用

10.税务稽查过程中，对稽查发现的违法行为，税务部门应（）（2分）A.立即处罚B.依法处理C.私下解决D.无视不管【答案】B【解析】税务稽查过程中，对稽查发现的违法行为，税务部门应依法处理

二、多选题（每题4分，共20分）

1.税务稽查的程序包括哪些阶段？（）A.初步检查B.深入检查C.结束检查D.案件审理E.处理执行【答案】A、B、C、D、E【解析】税务稽查的程序包括初步检查、深入检查、结束检查、案件审理、处理执行等阶段

2.税务稽查的法定权限有哪些？（）A.查阅账簿资料B.查询银行账户C.询问相关人员D.查封扣押财产E.询问证人【答案】A、B、C、E【解析】税务稽查的法定权限包括查阅账簿资料、查询银行账户、询问相关人员、询问证人等，但查封扣押财产不属于法定权限

3.税务稽查报告应包括哪些内容？（）A.稽查基本情况B.稽查过程C.稽查结果D.稽查费用E.处理建议【答案】A、B、C、E【解析】税务稽查报告应包括稽查基本情况、稽查过程、稽查结果、处理建议等内容，但无需包括稽查费用

4.税务稽查过程中，对稽查人员的要求有哪些？（）A.依法行政B.文明稽查C.保守秘密D.吃拿卡要E.公正公平【答案】A、B、C、E【解析】税务稽查过程中，对稽查人员的要求包括依法行政、文明稽查、保守秘密、公正公平，但不得吃拿卡要

5.税务稽查案件审理时，对事实认定争议的处理方式有哪些？（）A.询问当事人B.调查取证C.调解解决D.拍板决定E.征求专家意见【答案】A、B、C、E【解析】税务稽查案件审理时，对事实认定争议的处理方式包括询问当事人、调查取证、调解解决、征求专家意见等，但拍板决定不属于合法处理方式

三、填空题

1.税务稽查的程序分为______、______、______三个主要阶段【答案】初步检查；深入检查；结束检查（4分）

2.税务稽查的法定权限包括______、______和______【答案】查阅账簿资料；查询银行账户；询问相关人员（4分）

3.税务稽查报告应包括______、______和______等内容【答案】稽查基本情况；稽查过程；稽查结果（4分）

四、判断题

1.税务稽查过程中，稽查人员可以随意扣押纳税人的财产（）（2分）【答案】（×）【解析】税务稽查过程中，稽查人员无权随意扣押纳税人的财产

2.税务稽查报告应由法定代表人审核签字（）（2分）【答案】（×）【解析】税务稽查报告应由稽查组长审核签字

3.税务稽查过程中，对稽查发现的违法行为，税务部门应立即处罚（）（2分）【答案】（×）【解析】税务稽查过程中，对稽查发现的违法行为，税务部门应依法处理

4.税务稽查的法定权限包括查封扣押财产（）（2分）【答案】（×）【解析】税务稽查的法定权限不包括查封扣押财产

5.税务稽查案件审理时，对事实认定争议的处理方式是拍板决定（）（2分）【答案】（×）【解析】税务稽查案件审理时，对事实认定争议的处理方式不是拍板决定

五、简答题

1.简述税务稽查的程序【答案】税务稽查的程序分为初步检查、深入检查、结束检查三个主要阶段初步检查主要是了解纳税人基本情况和纳税情况，确定稽查重点；深入检查是对重点问题进行深入调查取证；结束检查是对稽查结果进行整理汇总，形成稽查报告；案件审理是对稽查报告进行审核，作出处理决定；处理执行是对处理决定进行执行，确保违法行为得到纠正（5分）

2.简述税务稽查的法定权限【答案】税务稽查的法定权限包括查阅账簿资料、查询银行账户、询问相关人员等稽查人员可以依法查阅纳税人的账簿资料，查询纳税人的银行账户，询问相关人员，以获取证据，查明违法行为（5分）

3.简述税务稽查报告的内容【答案】税务稽查报告应包括稽查基本情况、稽查过程、稽查结果等内容稽查基本情况包括纳税人基本情况、稽查背景等；稽查过程包括初步检查、深入检查、结束检查等阶段的工作内容；稽查结果包括对违法行为的认定和处理建议（5分）

六、分析题

1.分析税务稽查过程中，稽查人员应如何依法行政、文明稽查【答案】税务稽查过程中，稽查人员应依法行政、文明稽查依法行政是指稽查人员必须按照法律法规的规定进行稽查工作，不得滥用职权，不得徇私舞弊；文明稽查是指稽查人员应尊重纳税人，不得吃拿卡要，不得刁难纳税人，应通过合法手段获取证据，查明违法行为（10分）

2.分析税务稽查案件审理时，对事实认定争议的处理方式【答案】税务稽查案件审理时，对事实认定争议的处理方式包括询问当事人、调查取证、调解解决、征求专家意见等询问当事人可以了解案件的基本情况，调查取证可以获取证据，调解解决可以化解矛盾，征求专家意见可以提供专业意见，以正确处理事实认定争议（10分）

七、综合应用题

1.某企业被税务稽查，稽查人员发现该企业在账外经营，偷税漏税请分析税务稽查人员应如何处理该案件【答案】税务稽查人员应依法处理该案件首先，应收集相关证据，包括账外经营的相关资料、偷税漏税的凭证等；其次，应向该企业发出税务处理决定书，要求其补缴税款、滞纳金和罚款；最后，应将该案件移交相关部门处理，确保违法行为得到纠正（20分）。