税收题易错题目及详细答案

税收题易错题目及详细答案

一、单选题

1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税【答案】B【解析】增值税属于流转税，它在商品和服务的生产、流通、消费环节中征收

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）（2分）A.存货跌价损失B.职工工资C.转让固定资产的收益D.业务招待费【答案】C【解析】转让固定资产的收益属于应税收入，不得在计算应纳税所得额时扣除

3.某个体工商户月销售额为10万元，根据现行政策，其应缴纳的增值税税率为（）（1分）A.3%B.5%C.6%D.9%【答案】A【解析】个体工商户的增值税税率根据销售额的大小有所不同，月销售额10万元属于较低档次，适用3%的税率

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？（）（2分）A.销售商品收入B.利息收入C.股息收入D.政府补贴收入【答案】D【解析】政府补贴收入在一定条件下可以免税，不属于企业所得税的应税收入

5.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入？（）（1分）A.劳务报酬收入B.稿酬收入C.财产租赁收入D.国债利息收入【答案】D【解析】国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳个人所得税

6.企业发生的下列支出中，哪项不能作为费用扣除？（）（2分）A.职工福利费B.广告费C.资产购置费D.工会经费【答案】C【解析】资产购置费属于资本性支出，不能作为费用扣除，而应作为资产计提折旧

7.下列哪项是增值税的纳税人？（）（1分）A.个人消费者B.小规模纳税人C.一般纳税人D.外商投资企业【答案】C【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用较高的税率和进项税额抵扣

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）（2分）A.广告费B.研发费用C.职工工资D.业务招待费【答案】B【解析】研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，以鼓励企业技术创新

9.下列哪项是个人所得税的应税项目？（）（1分）A.社会保险费B.养老金C.利息收入D.政策性补贴【答案】C【解析】利息收入属于个人所得税的应税项目，需要缴纳个人所得税

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？（）（2分）A.资本性支出B.营业外收入C.职工福利费D.资产处置收益【答案】C【解析】职工福利费可以在计算应纳税所得额时税前扣除，属于企业的合理费用支出

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的应税行为？（）A.销售商品B.提供劳务C.转让无形资产D.转让不动产E.出租固定资产【答案】A、B、C、D、E【解析】增值税的应税行为包括销售商品、提供劳务、转让无形资产、转让不动产和出租固定资产

2.以下哪些收入属于个人所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.保险赔偿收入C.稿酬收入D.财产转让收入E.居民储蓄利息收入【答案】A、B、E【解析】国债利息收入、保险赔偿收入和居民储蓄利息收入属于免税收入，而稿酬收入和财产转让收入需要缴纳个人所得税

3.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？（）A.职工工资B.职工福利费C.广告费D.业务招待费E.研发费用【答案】A、B、C、D、E【解析】职工工资、职工福利费、广告费、业务招待费和研发费用都可以在企业所得税前扣除

4.以下哪些是增值税的纳税人？（）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.外商投资企业D.个体工商户E.个人消费者【答案】B、D【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，个体工商户也属于增值税的纳税人，而外商投资企业和个人消费者不是增值税的纳税人

5.以下哪些是个人所得税的应税项目？（）A.劳务报酬收入B.稿酬收入C.财产租赁收入D.财产转让收入E.利息收入【答案】A、B、C、D、E【解析】劳务报酬收入、稿酬收入、财产租赁收入、财产转让收入和利息收入都属于个人所得税的应税项目

三、填空题

1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的是______、______和______（4分）【答案】职工工资；职工福利费；业务招待费

2.个人所得税的免税收入包括______、______和______（4分）【答案】国债利息收入；保险赔偿收入；居民储蓄利息收入

3.增值税的纳税人分为______和______（4分）【答案】一般纳税人；小规模纳税人

4.企业在计算应纳税所得额时，下列收入属于应税收入的是______、______和______（4分）【答案】销售商品收入；提供劳务收入；转让无形资产收入

5.个人所得税的应税项目包括______、______和______（4分）【答案】劳务报酬收入；稿酬收入；财产租赁收入

四、判断题

1.企业在计算应纳税所得额时，存货跌价损失可以税前扣除（）（2分）【答案】（√）【解析】存货跌价损失可以在计算应纳税所得额时税前扣除，属于企业的合理损失

2.个人所得税的免税收入包括稿酬收入（）（2分）【答案】（×）【解析】稿酬收入属于个人所得税的应税项目，需要缴纳个人所得税

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用较高的税率和进项税额抵扣

4.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以税前扣除（）（2分）【答案】（√）【解析】职工福利费可以在计算应纳税所得额时税前扣除，属于企业的合理费用支出

5.个人所得税的应税项目包括财产转让收入（）（2分）【答案】（√）【解析】财产转让收入属于个人所得税的应税项目，需要缴纳个人所得税

五、简答题

1.简述增值税的纳税人分类及其税率（2分）【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人适用较高的税率和进项税额抵扣，小规模纳税人适用较低的税率，且不能抵扣进项税额

2.简述个人所得税的免税收入（2分）【答案】个人所得税的免税收入包括国债利息收入、保险赔偿收入和居民储蓄利息收入

3.简述企业所得税的应税收入（2分）【答案】企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、转让无形资产收入、转让不动产收入和出租固定资产收入

六、分析题

1.分析企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除，哪些支出不能扣除（10分）【答案】企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的支出包括职工工资、职工福利费、业务招待费、广告费、研发费用等不能税前扣除的支出包括资本性支出、营业外收入、资产处置收益等

2.分析个人所得税的应税项目和免税项目（10分）【答案】个人所得税的应税项目包括劳务报酬收入、稿酬收入、财产租赁收入、财产转让收入和利息收入免税项目包括国债利息收入、保险赔偿收入和居民储蓄利息收入

七、综合应用题

1.某企业2023年销售商品收入为100万元，提供劳务收入为50万元，转让无形资产收入为20万元，存货跌价损失为10万元，职工工资为80万元，职工福利费为10万元，业务招待费为5万元，广告费为8万元，研发费用为12万元请计算该企业2023年的应纳税所得额（20分）【答案】该企业2023年的应纳税所得额计算如下应纳税所得额=销售商品收入+提供劳务收入+转让无形资产收入-存货跌价损失-职工工资-职工福利费-业务招待费-广告费-研发费用应纳税所得额=100万元+50万元+20万元-10万元-80万元-10万元-5万元-8万元-12万元应纳税所得额=75万元

2.某个人2023年劳务报酬收入为20万元，稿酬收入为10万元，财产租赁收入为5万元，财产转让收入为8万元，利息收入为3万元请计算该个人2023年的应纳税所得额（25分）【答案】该个人2023年的应纳税所得额计算如下应纳税所得额=劳务报酬收入+稿酬收入+财产租赁收入+财产转让收入+利息收入应纳税所得额=20万元+10万元+5万元+8万元+3万元应纳税所得额=46万元。