中国税法常见试题及准确答案公布

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一、单选题

1.下列税种中，属于流转税的是（）（2分）A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税【答案】B【解析】增值税属于流转税，是在商品或服务流通环节征收的税种

2.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）（2分）A.5%B.10%C.20%D.35%【答案】C【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（2分）A.10%B.15%C.20%D.30%【答案】A【解析】根据税法规定，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入10%的部分可以扣除

4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（2分）A.纳税人的生产、经营收入B.财产转让所得C.接受捐赠的资产D.纳税人的工资薪金支出【答案】D【解析】纳税人的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除，不计入应纳税所得额

5.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）（2分）A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人适用简易计税方法C.小规模纳税人不得享受税收优惠D.一般纳税人必须缴纳增值税【答案】A【解析】小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法

6.个人所得税的税率形式包括（）（2分）A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.A和B【答案】D【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率

7.企业所得税的税率为（）（2分）A.15%B.25%C.33%D.35%【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%

8.下列项目中，属于增值税应税行为的是（）（2分）A.金融服务B.不动产租赁C.有形动产租赁D.A和B【答案】D【解析】金融服务和不动产租赁都属于增值税应税行为

9.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额，核定方法是（）（2分）A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.A或B【答案】D【解析】纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，主管税务机关可以按纳税人当月同类货物的平均销售价格或最近时期同类货物的平均销售价格确定其销售额

10.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）（2分）A.工资薪金所得适用超额累进税率B.稿酬所得适用比例税率C.财产租赁所得适用比例税率D.利息所得适用超额累进税率【答案】D【解析】利息所得适用比例税率，不是超额累进税率

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入E.租金收入【答案】A、B、C、D、E【解析】根据企业所得税法规定，上述收入均属于应税收入

2.以下哪些项目可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.广告费支出【答案】A、B、C、D、E【解析】上述项目均可以在计算企业所得税应纳税所得额时按规定扣除

3.以下哪些属于增值税的应税行为？（）A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产E.提供加工修理修配劳务【答案】A、B、C、D、E【解析】上述行为均属于增值税的应税行为

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得E.股息所得【答案】A、B、C、D、E【解析】上述所得均属于个人所得税的应税所得

5.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？（）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加计扣除D.税率优惠E.减免优惠【答案】A、B、C、D、E【解析】上述均属于企业所得税的税收优惠

三、填空题

1.企业所得税的基本税率为______，符合条件的小型微利企业所得税税率为______（4分）【答案】25%；20%【解析】企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业所得税税率为20%

2.个人所得税的税率形式包括______和______（4分）【答案】比例税率；超额累进税率【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率

3.增值税的纳税人分为______和______（4分）【答案】一般纳税人；小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（4分）【答案】10%【解析】根据税法规定，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入10%的部分可以扣除

5.个人所得税的应税所得包括______、______、______等（4分）【答案】工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法（）（2分）【答案】（√）【解析】小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法

3.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率

4.企业所得税的基本税率为25%（）（2分）【答案】（√）【解析】企业所得税的基本税率为25%

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述企业所得税的应税收入范围【答案】企业所得税的应税收入范围包括

（1）销售货物收入；

（2）提供劳务收入；

（3）转让财产收入；

（4）接受捐赠收入；

（5）租金收入；

（6）特许权使用费收入；

（7）利息收入；

（8）其他收入【解析】企业所得税的应税收入范围广泛，涵盖了企业通过各种方式取得的收入

2.简述增值税的纳税人分类及适用税率【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

（1）一般纳税人适用一般计税方法，增值税税率为13%或9%等；

（2）小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%【解析】一般纳税人适用一般计税方法，增值税税率为13%或9%等；小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%

3.简述个人所得税的应税所得范围【答案】个人所得税的应税所得范围包括

（1）工资薪金所得；

（2）劳务报酬所得；

（3）稿酬所得；

（4）特许权使用费所得；

（5）经营所得；

（6）利息、股息、红利所得；

（7）财产租赁所得；

（8）财产转让所得；

（9）偶然所得【解析】个人所得税的应税所得范围广泛，涵盖了个人通过各种方式取得的所得

4.简述企业所得税的税收优惠【答案】企业所得税的税收优惠包括

（1）高新技术企业税收优惠；

（2）小型微利企业税收优惠；

（3）加计扣除；

（4）税率优惠；

（5）减免优惠【解析】企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加计扣除、税率优惠和减免优惠等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及适用条件【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及适用条件如下

（1）纳税人分类-一般纳税人年应税销售额超过规定标准的企业；-小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准的企业

（2）计税方法-一般纳税人适用一般计税方法，增值税税率为13%或9%等；-小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%

（3）适用条件-一般纳税人年应税销售额超过500万元（具体标准根据政策调整）；-小规模纳税人年应税销售额未超过500万元，且符合其他条件【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税人分类、计税方法和适用条件上存在显著区别，企业应根据自身情况选择合适的纳税人身份

2.分析个人所得税的税率形式及适用范围【答案】个人所得税的税率形式及适用范围如下

（1）税率形式-比例税率适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等；-超额累进税率适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等

（2）适用范围-比例税率适用于各类所得，税率一般为20%；-超额累进税率适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，税率根据所得额不同而不同【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率，适用于不同的所得类型，税率根据所得额不同而不同

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为一般纳税人，2023年销售货物收入为1000万元，提供应税劳务收入为200万元，销售不动产收入为300万元，转让无形资产收入为100万元该企业2023年发生的广告费和业务宣传费支出为150万元，工资薪金支出为200万元，职工福利费支出为30万元，职工教育经费支出为20万元计算该企业2023年的应纳税所得额【答案】

（1）计算应税收入总额应税收入总额=销售货物收入+提供应税劳务收入+销售不动产收入+转让无形资产收入=1000万元+200万元+300万元+100万元=1600万元

（2）计算广告费和业务宣传费扣除限额广告费和业务宣传费扣除限额=应税收入总额×10%=1600万元×10%=160万元

（3）计算实际扣除的广告费和业务宣传费实际扣除的广告费和业务宣传费=150万元（未超过扣除限额）

（4）计算工资薪金、职工福利费、职工教育经费扣除限额工资薪金、职工福利费、职工教育经费扣除限额=工资薪金支出+职工福利费支出+职工教育经费支出=200万元+30万元+20万元=250万元

（5）计算应纳税所得额应纳税所得额=应税收入总额-实际扣除的广告费和业务宣传费-工资薪金、职工福利费、职工教育经费扣除限额=1600万元-150万元-250万元=1200万元【解析】该企业2023年的应纳税所得额为1200万元

2.某个人2023年取得的工资薪金收入为30万元，劳务报酬收入为10万元，稿酬所得为5万元，利息所得为3万元计算该个人2023年的应纳个人所得税额【答案】

（1）计算工资薪金所得应纳税额工资薪金所得应纳税额=工资薪金收入×适用税率-速算扣除数=30万元×25%-10175元=74825元

（2）计算劳务报酬所得应纳税额劳务报酬所得应纳税额=劳务报酬收入×1-20%×适用税率-速算扣除数=10万元×1-20%×20%-0元=16000元

（3）计算稿酬所得应纳税额稿酬所得应纳税额=稿酬所得×1-20%×适用税率×1-70%=5万元×1-20%×20%×1-70%=600元

（4）计算利息所得应纳税额利息所得应纳税额=利息所得×适用税率=3万元×20%=6000元

（5）计算应纳个人所得税额应纳个人所得税额=工资薪金所得应纳税额+劳务报酬所得应纳税额+稿酬所得应纳税额+利息所得应纳税额=74825元+16000元+600元+6000元=96625元【解析】该个人2023年的应纳个人所得税额为96625元---标准答案

一、单选题

1.B

2.C

3.A

4.D

5.A

6.D

7.B

8.D

9.D

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.25%；20%

2.比例税率；超额累进税率

3.一般纳税人；小规模纳税人

4.10%

5.工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.企业所得税的应税收入范围包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、接受捐赠收入、租金收入、特许权使用费收入、利息收入、其他收入

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人适用一般计税方法，增值税税率为13%或9%等；小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%

3.个人所得税的应税所得范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得

4.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加计扣除、税率优惠、减免优惠

六、分析题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及适用条件如下

（1）纳税人分类-一般纳税人年应税销售额超过规定标准的企业；-小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准的企业

（2）计税方法-一般纳税人适用一般计税方法，增值税税率为13%或9%等；-小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%

（3）适用条件-一般纳税人年应税销售额超过500万元（具体标准根据政策调整）；-小规模纳税人年应税销售额未超过500万元，且符合其他条件

2.个人所得税的税率形式及适用范围如下

（1）税率形式-比例税率适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等；-超额累进税率适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等

（2）适用范围-比例税率适用于各类所得，税率一般为20%；-超额累进税率适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，税率根据所得额不同而不同

七、综合应用题

1.该企业2023年的应纳税所得额为1200万元

2.该个人2023年的应纳个人所得税额为96625元。