中国税计算实战试题及标准答案

中国税计算实战试题及标准答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据个人所得税法，居民个人综合所得的税率适用（）（1分）A.全部收入统一税率B.分项所得分级税率C.综合所得分级税率D.全部收入分级税率【答案】C【解析】个人所得税法规定居民个人综合所得适用分级税率

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除的是（）（1分）A.职工个人消费支出B.超标的业务招待费C.与生产经营无关的捐赠支出D.与生产经营活动有关的合理支出【答案】D【解析】税法允许企业扣除与其生产经营活动有关的合理支出

3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额（）（1分）A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关决定【答案】B【解析】用于集体福利或个人消费的购进货物进项税额不得抵扣

4.个人所得税的专项附加扣除不包括（）（1分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职工基本养老保险【答案】D【解析】职工基本养老保险不属于专项附加扣除范围

5.企业所得税的税率为（）（1分）A.15%B.20%C.25%D.30%【答案】C【解析】企业所得税的基本税率为25%

6.根据消费税法，下列商品不属于消费税征收范围的是（）（1分）A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书【答案】D【解析】图书不属于消费税征收范围

7.个人出租房产的所得，适用的个人所得税税率为（）（1分）A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】B【解析】个人出租房产所得适用10%的税率

8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除（1分）A.10%B.15%C.20%D.30%【答案】A【解析】广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入10%的部分准予扣除

9.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）（1分）A.13%B.9%C.6%D.3%【答案】D【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%

10.个人购买住房暂免征收个人所得税的情况不包括（）（1分）A.自住住房B.转让自住住房满5年C.转让自住住房满3年D.出租住房【答案】D【解析】出租住房不属于暂免征收个人所得税的情况

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？（）（4分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.职工基本养老保险【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

2.企业发生的下列支出，可以税前扣除的有（）（4分）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.超标的业务招待费E.与生产经营无关的捐赠支出【答案】A、B、C【解析】职工工资、职工福利费和职工教育经费可以税前扣除

3.增值税一般纳税人购进货物，其进项税额不得抵扣的情况包括（）（4分）A.用于集体福利B.用于个人消费C.用于简易计税项目D.用于免税项目E.用于出口货物【答案】A、B、C、D【解析】用于集体福利、个人消费、简易计税项目和免税项目的购进货物进项税额不得抵扣

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）（4分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.转让自住住房【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

5.企业所得税前可以扣除的支出包括（）（4分）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.超标的业务招待费E.与生产经营无关的捐赠支出【答案】A、B、C【解析】职工工资、职工福利费和职工教育经费可以税前扣除

三、填空题（每题2分，共16分）

1.个人所得税的税率分为______级，最高税率为______%（2分）【答案】7；

452.企业所得税的基本税率为______%，优惠税率为______%（2分）【答案】25；

203.增值税一般纳税人的增值税税率为______%，小规模纳税人的增值税税率为______%（2分）【答案】13；

34.个人购买住房暂免征收个人所得税的情况包括转让自住住房满______年（2分）【答案】

55.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除（2分）【答案】

156.个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、______、______和住房贷款利息（2分）【答案】继续教育；大病医疗

7.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为______%（2分）【答案】

38.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.个人所得税的专项附加扣除项目包括职工基本养老保险（）（2分）【答案】（×）【解析】职工基本养老保险不属于个人所得税专项附加扣除项目

2.企业发生的业务招待费支出，可以全额税前扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】业务招待费支出按照规定比例可以税前扣除，超过部分不得扣除

3.增值税一般纳税人购进货物用于出口，其进项税额可以抵扣（）（2分）【答案】（×）【解析】用于出口货物的购进货物进项税额不得抵扣

4.个人购买住房暂免征收个人所得税的情况包括自住住房（）（2分）【答案】（√）

5.企业所得税的税率为15%（）（2分）【答案】（×）【解析】企业所得税的基本税率为25%，优惠税率为20%

五、简答题（每题3分，共12分）

1.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容（3分）【答案】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别（3分）【答案】增值税一般纳税人适用13%的税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用3%的税率，不能抵扣进项税额

3.简述企业所得税前可以扣除的支出（3分）【答案】企业所得税前可以扣除的支出包括职工工资、职工福利费、职工教育经费等与生产经营活动有关的合理支出

4.简述个人所得税的税率结构（3分）【答案】个人所得税的税率结构为7级，最高税率为45%

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年销售（营业）收入为1000万元，广告费和业务宣传费支出为150万元，请计算该企业可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出金额（10分）【答案】广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，即1000万元的15%为150万元该企业2023年广告费和业务宣传费支出为150万元，未超过扣除限额，因此可以税前扣除150万元

2.某个人2023年出售自住住房，房屋原值为200万元，出售价格为300万元，请计算该个人应缴纳的个人所得税金额（10分）【答案】个人出售自住住房满5年暂免征收个人所得税，因此该个人不需要缴纳个人所得税

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2023年职工工资总额为500万元，职工福利费支出为50万元，职工教育经费支出为20万元，业务招待费支出为30万元，请计算该企业可以税前扣除的职工工资、职工福利费和职工教育经费金额，并说明业务招待费支出的税前扣除情况（25分）【答案】职工工资、职工福利费和职工教育经费可以税前扣除，即500万元、50万元和20万元业务招待费支出按照规定比例可以税前扣除，超过部分不得扣除假设业务招待费支出按照60%的比例扣除，即30万元的60%为18万元，因此可以税前扣除18万元

2.某个人2023年出租房产，取得租金收入为10万元，支付相关费用为2万元，请计算该个人应缴纳的个人所得税金额（25分）【答案】个人出租房产所得适用10%的税率，应缴纳的个人所得税金额为（10万元-2万元）×10%=8万元---标准答案及解析

一、单选题

1.C

2.D

3.B

4.D

5.C

6.D

7.B

8.A

9.D

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C

三、填空题

1.7；

452.25；

203.13；

34.

55.

156.继续；大病医疗

7.

38.是

四、判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

五、简答题

1.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

2.一般纳税人适用13%的税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用3%的税率，不能抵扣进项税额

3.职工工资、职工福利费、职工教育经费等与生产经营活动有关的合理支出

4.7级，最高税率为45%

六、分析题

1.150万元

2.0元

七、综合应用题

1.职工工资、职工福利费和职工教育经费可以税前扣除，即500万元、50万元和20万元业务招待费支出按照规定比例可以税前扣除，超过部分不得扣除

2.8万元。