16年税法真题及精准答案解析

16年税法真题及精准答案解析

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）（1分）A.服装零售B.餐饮服务C.房地产开发D.出租车服务【答案】C【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供应税劳务和应税服务，但不包括房地产销售，房地产销售属于营业税征税范围

2.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）（1分）A.政府补助收入B.利息收入C.股息收入D.租金收入【答案】A【解析】政府补助收入属于不征税收入，而利息、股息和租金收入属于应税收入

3.企业固定资产的折旧方法，一般应采用（）（1分）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.以上都是【答案】D【解析】企业固定资产的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法等，应根据实际情况选择

4.下列项目中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）A.利息收入B.股息收入C.公益捐赠支出D.存货跌价准备【答案】C【解析】公益捐赠支出可以在税前扣除，而利息收入、股息收入和存货跌价准备属于应纳税所得额

5.个人所得税的税率形式是（）（1分）A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率【答案】B【解析】个人所得税采用超额累进税率，根据不同收入水平适用不同税率

6.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的是（）（1分）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.以上都是【答案】D【解析】职工工资、职工福利费和职工教育经费均可以在税前扣除

7.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（1分）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.以上都是【答案】D【解析】将自产货物用于集体福利、对外投资和分配给股东均属于增值税视同销售行为

8.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）（1分）A.购买原材料支出B.支付广告费C.购买固定资产支出D.支付工资【答案】C【解析】购买固定资产支出属于资本性支出，而购买原材料支出、支付广告费和支付工资属于收益性支出

9.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）（1分）A.国债利息收入B.生产经营所得C.符合条件的居民企业之间的股息收入D.从事农、林、牧、渔业项目的所得【答案】B【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入和从事农、林、牧、渔业项目的所得均属于企业所得税免税收入，而生产经营所得属于应税收入

10.个人所得税的纳税义务发生时间是（）（1分）A.收到收入的当天B.实际取得收入的当天C.纳税年度的终了D.税务机关核定的纳税期限【答案】B【解析】个人所得税的纳税义务发生时间是实际取得收入的当天

11.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的是（）（1分）A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.职工福利费D.存货跌价准备【答案】C【解析】职工福利费可以在税前扣除，而资本性支出、非广告性赞助支出和存货跌价准备均不能在税前扣除

12.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）（1分）A.金融服务B.不动产租赁服务C.知识产权服务D.以上都是【答案】D【解析】金融服务、不动产租赁服务和知识产权服务均属于增值税征税范围

13.企业固定资产的折旧年限，一般应不低于（）（1分）A.3年B.5年C.10年D.15年【答案】B【解析】企业固定资产的折旧年限，一般应不低于5年

14.下列项目中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）A.利息收入B.股息收入C.公益捐赠支出D.存货跌价准备【答案】C【解析】公益捐赠支出可以在税前扣除，而利息收入、股息收入和存货跌价准备属于应纳税所得额

15.个人所得税的税率形式是（）（1分）A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率【答案】B【解析】个人所得税采用超额累进税率，根据不同收入水平适用不同税率

16.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的是（）（1分）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.以上都是【答案】D【解析】职工工资、职工福利费和职工教育经费均可以在税前扣除

17.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（1分）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.以上都是【答案】D【解析】将自产货物用于集体福利、对外投资和分配给股东均属于增值税视同销售行为

18.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）（1分）A.购买原材料支出B.支付广告费C.购买固定资产支出D.支付工资【答案】C【解析】购买固定资产支出属于资本性支出，而购买原材料支出、支付广告费和支付工资属于收益性支出

19.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）（1分）A.国债利息收入B.生产经营所得C.符合条件的居民企业之间的股息收入D.从事农、林、牧、渔业项目的所得【答案】B【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入和从事农、林、牧、渔业项目的所得均属于企业所得税免税收入，而生产经营所得属于应税收入

20.个人所得税的纳税义务发生时间是（）（1分）A.收到收入的当天B.实际取得收入的当天C.纳税年度的终了D.税务机关核定的纳税期限【答案】B【解析】个人所得税的纳税义务发生时间是实际取得收入的当天

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税征税范围？（）A.服装零售B.餐饮服务C.房地产开发D.出租车服务【答案】A、B、D【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供应税劳务和应税服务，但不包括房地产开发

2.以下哪些属于不征税收入？（）A.政府补助收入B.利息收入C.股息收入D.租金收入【答案】A【解析】政府补助收入属于不征税收入，而利息收入、股息收入和租金收入属于应税收入

3.企业固定资产的折旧方法，一般可以采用哪些？（）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法【答案】A、B、C、D【解析】企业固定资产的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法

4.以下哪些费用可以在税前扣除？（）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.存货跌价准备【答案】A、B、C【解析】职工工资、职工福利费和职工教育经费可以在税前扣除，而存货跌价准备不能在税前扣除

5.以下哪些属于增值税视同销售行为？（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人【答案】A、B、C、D【解析】将自产货物用于集体福利、对外投资、分配给股东和无偿赠送他人均属于增值税视同销售行为

三、填空题（每题2分，共8分）

1.增值税的基本税率为______%，低税率为______%（4分）【答案】13；

62.企业所得税的基本税率为______%，优惠税率为______%（4分）【答案】25；20

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税纳税人确实分为一般纳税人和小规模纳税人

3.企业发生的公益捐赠支出可以在税前扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】企业发生的公益捐赠支出，只有符合规定的才可以税前扣除

4.个人所得税采用比例税率（）（2分）【答案】（×）【解析】个人所得税采用超额累进税率

5.增值税的纳税义务发生时间是收到收入的当天（）（2分）【答案】（×）【解析】增值税的纳税义务发生时间是实际销售货物或者提供应税服务的当天

五、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的基本原理【答案】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税基本原理是对商品在整个流转过程中产生的增值额进行征税，避免对一个商品多次征税，保证税收负担合理

2.简述企业所得税的税前扣除项目【答案】企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他扣除项目具体包括销售成本、销售费用、管理费用、财务费用、税金、资产减值损失、非广告性赞助支出、公益捐赠支出等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为一般纳税人，2016年销售货物收入为100万元，销售货物成本为60万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额为20万元，税率为17%请计算该企业2016年应缴纳的增值税【答案】销项税额=100万元×17%=17万元进项税额=20万元×17%=

3.4万元应纳增值税=销项税额-进项税额=17万元-

3.4万元=

13.6万元

2.某企业为小规模纳税人，2016年销售货物收入为50万元，税率为3%请计算该企业2016年应缴纳的增值税【答案】应纳增值税=50万元×3%=

1.5万元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为一般纳税人，2016年销售货物收入为200万元，销售货物成本为120万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额为30万元，税率为17%企业还发生了以下费用职工工资10万元，职工福利费

1.5万元，职工教育经费

0.5万元，广告费5万元请计算该企业2016年应缴纳的增值税和企业所得税【答案】销项税额=200万元×17%=34万元进项税额=30万元×17%=

5.1万元应纳增值税=销项税额-进项税额=34万元-

5.1万元=

28.9万元企业所得税应纳税所得额=销售收入-销售成本-职工工资-职工福利费-职工教育经费-广告费=200万元-120万元-10万元-

1.5万元-

0.5万元-5万元=62万元假设企业所得税税率为25%，则应纳企业所得税=62万元×25%=

15.5万元

2.某企业为小规模纳税人，2016年销售货物收入为80万元，税率为3%企业还发生了以下费用职工工资8万元，职工福利费

1.2万元，职工教育经费

0.4万元，广告费4万元请计算该企业2016年应缴纳的增值税和企业所得税【答案】应纳增值税=80万元×3%=

2.4万元企业所得税应纳税所得额=销售收入-职工工资-职工福利费-职工教育经费-广告费=80万元-8万元-

1.2万元-

0.4万元-4万元=

66.4万元假设企业所得税税率为25%，则应纳企业所得税=

66.4万元×25%=

16.6万元---完整标准答案附后

一、单选题

1.C

2.A

3.D

4.C

5.B

6.D

7.D

8.C

9.B

10.B

11.C

12.D

13.B

14.C

15.B

16.D

17.D

18.C

19.B

20.B

二、多选题

1.A、B、D

2.A

3.A、B、C、D

4.A、B、C

5.A、B、C、D

三、填空题

1.13；

62.25；20

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税基本原理是对商品在整个流转过程中产生的增值额进行征税，避免对一个商品多次征税，保证税收负担合理

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他扣除项目具体包括销售成本、销售费用、管理费用、财务费用、税金、资产减值损失、非广告性赞助支出、公益捐赠支出等

六、分析题

1.销项税额=100万元×17%=17万元进项税额=20万元×17%=

3.4万元应纳增值税=17万元-

3.4万元=

13.6万元

2.应纳增值税=50万元×3%=

1.5万元

七、综合应用题

1.销项税额=200万元×17%=34万元进项税额=30万元×17%=

5.1万元应纳增值税=34万元-

5.1万元=

28.9万元企业所得税应纳税所得额=200万元-120万元-10万元-

1.5万元-

0.5万元-5万元=62万元应纳企业所得税=62万元×25%=

15.5万元

2.应纳增值税=80万元×3%=

2.4万元企业所得税应纳税所得额=80万元-8万元-

1.2万元-

0.4万元-4万元=

66.4万元应纳企业所得税=

66.4万元×25%=

16.6万元。