2025内审员试题及答案汇总

2024内审员最新试题及答案汇总

一、单选题（每题1分，共10分）

1.内部审计的定义是（）（1分）A.由外部专家进行的财务检查B.由组织内部部门进行的独立验证活动C.政府机构对企业的监管检查D.由客户进行的第三方评估【答案】B【解析】内部审计是由组织内部部门进行的独立验证活动，旨在评估和改善风险管理、控制和治理过程的效果

2.内部审计报告的主要目的是（）（1分）A.为外部投资者提供决策依据B.向管理层报告审计发现和建议C.为员工提供绩效评估参考D.向监管机构汇报合规情况【答案】B【解析】内部审计报告的主要目的是向管理层报告审计发现和建议，帮助改进组织的运营和管理

3.风险评估的基本步骤不包括（）（1分）A.识别风险B.评估风险发生的可能性和影响C.制定风险应对措施D.进行风险监控【答案】D【解析】风险评估的基本步骤包括识别风险、评估风险发生的可能性和影响、制定风险应对措施风险监控属于风险管理的一部分

4.内部控制的目标不包括（）（1分）A.确保财务报告的可靠性B.提高运营效率C.促进合规性D.直接参与业务决策【答案】D【解析】内部控制的目标包括确保财务报告的可靠性、提高运营效率、促进合规性，但不包括直接参与业务决策

5.内部审计计划的主要内容包括（）（1分）A.审计目标B.审计范围C.审计资源和时间安排D.以上都是【答案】D【解析】内部审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围、审计资源和时间安排等

6.审计证据的可靠性主要取决于（）（1分）A.证据的数量B.证据的来源C.证据的时效性D.以上都是【答案】D【解析】审计证据的可靠性主要取决于证据的数量、来源和时效性

7.审计工作底稿的主要作用是（）（1分）A.记录审计过程和结果B.支持审计发现C.用于审计报告撰写D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的主要作用是记录审计过程和结果、支持审计发现、用于审计报告撰写

8.审计报告的复核应由（）（1分）A.审计项目负责人B.审计委员会C.内部审计部门负责人D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的复核应由审计项目负责人、审计委员会和内部审计部门负责人共同进行

9.持续审计的主要特点是（）（1分）A.定期进行B.自动化C.实时监控D.以上都是【答案】D【解析】持续审计的主要特点是定期进行、自动化和实时监控

10.内部审计的独立性要求不包括（）（1分）A.组织结构独立B.人员独立C.工作独立D.经济独立【答案】D【解析】内部审计的独立性要求包括组织结构独立、人员独立和工作独立，但不包括经济独立

二、多选题（每题4分，共20分）

1.内部审计的职责包括（）（4分）A.评估内部控制B.审查财务报表C.风险评估D.建议改进措施E.监督业务运营【答案】A、C、D【解析】内部审计的职责包括评估内部控制、风险评估和建议改进措施审查财务报表和监督业务运营可能属于其他部门的职责

2.风险评估的方法包括（）（4分）A.头脑风暴法B.德尔菲法C.风险矩阵法D.SWOT分析E.财务报表分析【答案】A、B、C、D【解析】风险评估的方法包括头脑风暴法、德尔菲法、风险矩阵法和SWOT分析财务报表分析通常用于风险评估的一部分，但不属于主要方法

3.内部控制的基本要素包括（）（4分）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督活动【答案】A、B、C、D、E【解析】内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督活动

4.审计证据的来源包括（）（4分）A.访谈记录B.文件记录C.系统数据D.观察记录E.外部信息【答案】A、B、C、D、E【解析】审计证据的来源包括访谈记录、文件记录、系统数据、观察记录和外部信息

5.内部审计报告的主要内容包括（）（4分）A.审计目标B.审计范围C.审计发现D.审计建议E.管理层反馈【答案】A、B、C、D【解析】内部审计报告的主要内容包括审计目标、审计范围、审计发现和审计建议管理层反馈通常在报告发布后进行

三、填空题（每题2分，共16分）

1.内部审计的目的是为了______和______（4分）【答案】改善组织运营；增加价值（2分）

2.风险评估的基本步骤包括______、______和______（4分）【答案】识别风险；评估风险发生的可能性和影响；制定风险应对措施（2分）

3.内部控制的目标包括______、______和______（4分）【答案】确保财务报告的可靠性；提高运营效率；促进合规性（2分）

4.审计证据的来源包括______、______和______（4分）【答案】访谈记录；文件记录；系统数据（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.内部审计必须由独立于被审计部门的人员进行（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计必须由独立于被审计部门的人员进行，以确保审计的客观性和公正性

2.风险评估是一个静态的过程（）（2分）【答案】（×）【解析】风险评估是一个动态的过程，需要定期进行更新和调整

3.审计工作底稿不需要长期保存（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿需要长期保存，以备将来参考和复核

4.内部审计报告必须由审计委员会批准（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计报告不一定需要由审计委员会批准，但通常需要得到管理层的认可

5.持续审计可以完全替代传统审计（）（2分）【答案】（×）【解析】持续审计可以部分替代传统审计，但不能完全替代，因为传统审计在某些情况下仍然是必要的

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述内部审计的基本流程【答案】内部审计的基本流程包括

（1）计划阶段确定审计目标、范围和资源

（2）准备阶段制定审计计划和程序

（3）实施阶段收集审计证据、评估内部控制和风险评估

（4）报告阶段撰写审计报告、与管理层沟通

（5）后续阶段跟踪审计建议的落实情况

2.简述内部控制的基本要素【答案】内部控制的基本要素包括

（1）控制环境组织的文化和价值观

（2）风险评估识别和分析风险

（3）控制活动具体控制措施

（4）信息与沟通信息的收集和传播

（5）监督活动内部控制的有效性

3.简述审计证据的主要来源【答案】审计证据的主要来源包括

（1）访谈记录与相关人员进行访谈

（2）文件记录审查相关文件和记录

（3）系统数据分析系统生成的数据

（4）观察记录现场观察和记录

（5）外部信息获取外部信息和资料

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析内部审计在组织中的作用和重要性【答案】内部审计在组织中的作用和重要性包括

（1）独立评估和改善风险管理、控制和治理过程的效果

（2）帮助组织实现其目标，提高运营效率和效果

（3）确保财务报告的可靠性，促进合规性

（4）识别和评估潜在风险，提出改进建议

（5）提高组织的透明度和问责制，增强利益相关者的信心

2.分析持续审计与传统审计的区别和联系【答案】持续审计与传统审计的区别和联系包括

（1）区别-持续审计是实时或定期进行的，而传统审计是定期进行的-持续审计通常是自动化的，而传统审计是手工进行的-持续审计更注重实时监控，而传统审计更注重事后评估

（2）联系-持续审计可以部分替代传统审计，但不能完全替代-持续审计可以提供更及时和全面的信息，帮助传统审计更有效地进行

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司内部审计部门计划对财务部门进行审计，请制定一份审计计划【答案】审计计划包括

（1）审计目标评估财务部门的内部控制、财务报告的可靠性、财务风险管理的有效性

（2）审计范围财务部门的组织结构、财务报告流程、财务风险管理流程

（3）审计资源审计人员、审计时间和预算

（4）审计程序访谈、文件审查、系统数据分析、现场观察

（5）审计时间表确定每个阶段的起止时间和关键里程碑

（6）审计报告撰写审计报告，与管理层沟通审计发现和建议

2.某公司内部审计部门发现财务部门存在内部控制缺陷，请提出改进建议【答案】改进建议包括

（1）加强控制环境提高管理层的重视程度，强化内部控制的文化和价值观

（2）完善风险评估定期进行风险评估，识别和评估潜在风险

（3）改进控制活动加强财务报告流程的控制，确保财务数据的准确性和完整性

（4）加强信息与沟通确保信息的及时传递和准确记录，提高沟通效率

（5）强化监督活动定期进行内部控制的有效性评估，及时发现问题并采取纠正措施附完整标准答案

一、单选题

1.B

2.B

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多选题

1.A、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D

三、填空题

1.改善组织运营；增加价值

2.识别风险；评估风险发生的可能性和影响；制定风险应对措施

3.确保财务报告的可靠性；提高运营效率；促进合规性

4.访谈记录；文件记录；系统数据

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.内部审计的基本流程计划阶段、准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段

2.内部控制的基本要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动

3.审计证据的主要来源访谈记录、文件记录、系统数据、观察记录、外部信息

六、分析题

1.内部审计在组织中的作用和重要性独立评估和改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标，提高运营效率和效果，确保财务报告的可靠性，促进合规性，提高组织的透明度和问责制，增强利益相关者的信心

2.持续审计与传统审计的区别和联系持续审计是实时或定期进行的，传统审计是定期进行的；持续审计通常是自动化的，传统审计是手工进行的；持续审计更注重实时监控，传统审计更注重事后评估；持续审计可以部分替代传统审计，但不能完全替代；持续审计可以提供更及时和全面的信息，帮助传统审计更有效地进行

七、综合应用题

1.审计计划审计目标、审计范围、审计资源、审计程序、审计时间表、审计报告

2.改进建议加强控制环境、完善风险评估、改进控制活动、加强信息与沟通、强化监督活动。