2025年税法考试真题及答案全披露

2016年税法考试真题及答案全披露

一、单选题（每题1分，共20分）

1.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得以下哪项不属于综合所得的范畴？（）（1分）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得【答案】D【解析】财产租赁所得属于分类所得，不属于综合所得的范畴

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得在税前扣除？（）（1分）A.办公费用B.工资薪金支出C.资产折旧费用D.职工福利费【答案】D【解析】职工福利费属于与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除

3.个人所得税的税率采用累进税率，其中工资薪金所得的税率级距为每月不超过3000元的部分，税率为3%以下哪项表述正确？（）（1分）A.税率级距为每年不超过36,000元的部分B.税率级距为每月不超过3,000元的部分C.税率级距为每年不超过12,000元的部分D.税率级距为每月不超过12,000元的部分【答案】B【解析】工资薪金所得的税率级距为每月不超过3,000元的部分

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪项表述正确？（）（1分）A.可以全额在税前扣除B.超过当年销售收入15%的部分不得扣除C.超过当年销售收入30%的部分不得扣除D.不得在税前扣除【答案】B【解析】广告费和业务宣传费超过当年销售收入15%的部分不得扣除

5.根据我国《企业所得税法》，企业的资产减值损失，以下哪项表述正确？（）（1分）A.可以全额在税前扣除B.超过资产原值的部分不得扣除C.只能扣除资产原值的50%D.不得在税前扣除【答案】A【解析】企业的资产减值损失可以全额在税前扣除

6.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收方式为（）（1分）A.比例税率B.累进税率C.统一税率D.比例税率和累进税率结合【答案】B【解析】个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收方式为累进税率

7.根据我国《增值税法》，小规模纳税人的增值税征收率为（）（1分）A.3%B.5%C.10%D.13%【答案】A【解析】小规模纳税人的增值税征收率为3%

8.企业发生的业务招待费，以下哪项表述正确？（）（1分）A.可以全额在税前扣除B.超过当年销售收入的5‰的部分不得扣除C.超过当年销售收入的10‰的部分不得扣除D.不得在税前扣除【答案】B【解析】业务招待费超过当年销售收入的5‰的部分不得扣除

9.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧，以下哪项表述正确？（）（1分）A.可以采用直线法和加速折旧法B.只能采用直线法C.只能采用加速折旧法D.不得折旧【答案】A【解析】企业的固定资产折旧可以采用直线法和加速折旧法

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）（1分）A.子女教育B.继续教育C.医疗保障D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、医疗保障等

11.企业发生的利息费用，以下哪项表述正确？（）（1分）A.可以全额在税前扣除B.超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分不得扣除C.不得在税前扣除D.只能扣除50%【答案】B【解析】利息费用超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分不得扣除

12.根据我国《个人所得税法》，个人的稿酬所得，减除20%的费用后，适用20%的税率（）（1分）A.正确B.错误【答案】A【解析】个人的稿酬所得，减除20%的费用后，适用20%的税率

13.企业发生的捐赠支出，以下哪项表述正确？（）（1分）A.可以全额在税前扣除B.只能扣除年度会计利润的12%C.超过年度会计利润的12%的部分不得扣除D.不得在税前扣除【答案】C【解析】捐赠支出超过年度会计利润的12%的部分不得扣除

14.根据我国《增值税法》，一般纳税人的增值税税率为（）（1分）A.3%B.6%C.9%D.13%【答案】D【解析】一般纳税人的增值税税率为13%

15.个人所得税的专项附加扣除不包括（）（1分）A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.股票转让所得【答案】D【解析】股票转让所得不属于个人所得税的专项附加扣除

16.企业发生的职工教育经费，以下哪项表述正确？（）（1分）A.可以全额在税前扣除B.超过年度工资薪金总额8%的部分不得扣除C.只能扣除年度工资薪金总额5%的部分D.不得在税前扣除【答案】B【解析】职工教育经费超过年度工资薪金总额8%的部分不得扣除

17.根据我国《企业所得税法》，企业的无形资产摊销，以下哪项表述正确？（）（1分）A.可以采用直线法和加速摊销法B.只能采用直线法C.只能采用加速摊销法D.不得摊销【答案】A【解析】企业的无形资产摊销可以采用直线法和加速摊销法

18.个人所得税的税率采用累进税率，其中经营所得的税率级距为每次不超过30,000元的部分，税率为5%（）（1分）A.正确B.错误【答案】B【解析】经营所得的税率级距为每次不超过30,000元的部分，税率为5%是错误的

19.企业发生的安全生产费用，以下哪项表述正确？（）（1分）A.可以全额在税前扣除B.超过年度销售收入10%的部分不得扣除C.只能扣除年度销售收入5%的部分D.不得在税前扣除【答案】A【解析】安全生产费用可以全额在税前扣除

20.根据我国《增值税法》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票（）（1分）A.正确B.错误【答案】A【解析】小规模纳税人不得开具增值税专用发票

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）（4分）A.子女教育B.继续教育C.医疗保障D.住房贷款利息E.住房租金【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、医疗保障、住房贷款利息和住房租金

2.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）（4分）A.办公费用B.工资薪金支出C.资产折旧费用D.职工福利费E.业务招待费【答案】A、B、C、E【解析】办公费用、工资薪金支出、资产折旧费用和业务招待费可以在税前扣除，职工福利费不得在税前扣除

3.根据我国《企业所得税法》，企业的下列支出，可以在税前扣除的有（）（4分）A.广告费和业务宣传费B.资产减值损失C.利息费用D.职工教育经费E.捐赠支出【答案】A、B、C、D、E【解析】广告费和业务宣传费、资产减值损失、利息费用、职工教育经费和捐赠支出可以在税前扣除

4.个人所得税的税率采用累进税率，其中（）（4分）A.工资薪金所得的税率级距为每月不超过3,000元的部分，税率为3%B.劳务报酬所得的税率级距为每次不超过20,000元的部分，税率为20%C.稿酬所得的税率级距为每次不超过10,000元的部分，税率为20%D.经营所得的税率级距为每次不超过30,000元的部分，税率为5%E.财产租赁所得的税率级距为每次不超过12,000元的部分，税率为10%【答案】A、B、C【解析】工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得的税率级距和税率表述正确

5.企业发生的下列支出，不得在税前扣除的有（）（4分）A.职工福利费B.业务招待费C.广告费和业务宣传费D.资产减值损失E.股票转让所得【答案】A、E【解析】职工福利费和股票转让所得不得在税前扣除

三、填空题（每题2分，共8分）

1.个人所得税的税率采用______税率，其中工资薪金所得的税率级距为每月不超过______元的部分，税率为3%（4分）【答案】累进；3,

0002.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入的______的部分不得扣除（4分）【答案】15%

3.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收方式为______税率（4分）【答案】累进

4.企业发生的安全生产费用，可以______在税前扣除（4分）【答案】全额

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、医疗保障、住房贷款利息和住房租金（）（2分）【答案】（√）

3.企业发生的利息费用，可以全额在税前扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】利息费用超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分不得扣除

4.根据我国《增值税法》，一般纳税人的增值税税率为13%（）（2分）【答案】（√）

5.小规模纳税人不得开具增值税专用发票（）（2分）【答案】（√）

五、简答题（每题4分，共8分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、医疗保障、住房贷款利息和住房租金

2.简述企业发生的广告费和业务宣传费在税前扣除的规定【答案】企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入的15%的部分不得扣除

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2020年度销售收入为1,000万元，发生的广告费和业务宣传费为150万元请分析该企业2020年度广告费和业务宣传费的税前扣除情况【答案】该企业2020年度广告费和业务宣传费的税前扣除限额为1,000万元×15%=150万元由于实际发生的广告费和业务宣传费为150万元，等于税前扣除限额，因此可以全额在税前扣除

2.某个人2020年度工资薪金所得为120,000元，专项附加扣除包括子女教育12,000元、继续教育6,000元、医疗保障3,000元、住房贷款利息12,000元、住房租金6,000元请分析该个人2020年度应缴纳的个人所得税【答案】该个人2020年度应纳税所得额为120,000元-12,000元-6,000元-3,000元-12,000元-6,000元=69,000元根据个人所得税税率表，69,000元的应纳税所得额适用税率10%，速算扣除数为2,520元因此，该个人2020年度应缴纳的个人所得税为69,000元×10%-2,520元=4,480元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2020年度销售收入为2,000万元，发生的广告费和业务宣传费为300万元，资产减值损失为100万元，利息费用为80万元（按照金融企业同期同类贷款利率计算）请分析该企业2020年度税前扣除情况【答案】该企业2020年度广告费和业务宣传费的税前扣除限额为2,000万元×15%=300万元由于实际发生的广告费和业务宣传费为300万元，等于税前扣除限额，因此可以全额在税前扣除资产减值损失可以全额在税前扣除利息费用按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分可以全额在税前扣除因此，该企业2020年度税前扣除总额为300万元+100万元+80万元=480万元

2.某个人2020年度工资薪金所得为150,000元，专项附加扣除包括子女教育18,000元、继续教育9,000元、医疗保障4,500元、住房贷款利息18,000元、住房租金9,000元请分析该个人2020年度应缴纳的个人所得税【答案】该个人2020年度应纳税所得额为150,000元-18,000元-9,000元-4,500元-18,000元-9,000元=92,500元根据个人所得税税率表，92,500元的应纳税所得额适用税率10%，速算扣除数为2,520元因此，该个人2020年度应缴纳的个人所得税为92,500元×10%-2,520元=7,030元标准答案。