中级所得税拔高试题及答案呈现

中级所得税拔高试题及答案呈现

一、单选题

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）（2分）A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元【答案】B【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元

2.个人所得税的专项附加扣除不包括（）（2分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】C【解析】大病医疗属于大病医疗专项附加扣除，其他选项均为专项附加扣除项目

3.下列哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围（）（2分）A.研发费用B.广告费C.业务招待费D.职工福利费【答案】D【解析】职工福利费属于工资薪金性质的支出，不属于企业所得税的前期费用扣除范围

4.个体工商户的生产经营所得适用税率是（）（2分）A.5%B.10%C.20%D.35%【答案】C【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率

5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得税前扣除（）（2分）A.工资薪金B.福利费C.工会经费D.招待费【答案】D【解析】招待费支出在税前扣除有一定的限制，超过标准部分不得扣除

6.企业所得税的纳税期限为（）（2分）A.按月B.按季C.按年D.按季预缴，年度汇算清缴【答案】D【解析】企业所得税按季预缴，年度汇算清缴

7.个人所得税的居民个人是指（）（2分）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内居住满一年的个人C.从中国境内获得所得的个人D.在中国境内有经济来源的个人【答案】A【解析】个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人

8.企业发生的符合条件的研发费用，可以享受的税收优惠政策是（）（2分）A.税前全额扣除B.税前减半扣除C.加计扣除D.免税【答案】C【解析】企业发生的符合条件的研发费用，可以享受加计扣除的税收优惠政策

9.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括（）（2分）A.子女教育B.继续教育C.住房租金D.赡养老人【答案】C【解析】住房租金属于专项附加扣除项目，但不是所有地区的居民都可以享受

10.企业所得税的税率为（）（2分）A.25%B.20%C.15%D.10%【答案】A【解析】一般企业所得税的税率为25%

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人【答案】A、B、D、E【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息和赡养老人

2.企业所得税的前期费用扣除范围包括哪些？（）A.研发费用B.广告费C.业务招待费D.职工福利费E.工资薪金【答案】A、B、C、E【解析】职工福利费不属于企业所得税的前期费用扣除范围

3.个人所得税的居民个人需要缴纳的税种包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得E.财产所得【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的居民个人需要缴纳的税种包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得和财产所得

4.企业发生的下列费用，哪些可以税前扣除？（）A.工资薪金B.福利费C.工会经费D.招待费E.广告费【答案】A、B、C、E【解析】招待费支出在税前扣除有一定的限制，超过标准部分不得扣除

5.个人所得税的非居民个人需要缴纳的税种包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得E.财产所得【答案】A、B、C【解析】个人所得税的非居民个人需要缴纳的税种包括工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得

三、填空题

1.个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育可以享受的扣除标准为每月______元（4分）【答案】

20002.企业所得税的税率为______%至______%的超额累进税率（4分）【答案】5；

353.个人所得税的居民个人需要缴纳的税种包括______、______和______（4分）【答案】工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得

4.企业发生的符合条件的研发费用，可以享受的税收优惠政策是______（4分）【答案】加计扣除

5.个人所得税的非居民个人需要缴纳的税种包括______、______和______（4分）【答案】工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.个人所得税的专项附加扣除项目中，大病医疗可以享受的扣除标准为每年6万元（）（2分）【答案】（×）【解析】个人所得税的专项附加扣除项目中，大病医疗可以享受的扣除标准为每年8万元

3.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年度汇算清缴（）（2分）【答案】（√）

4.企业发生的符合条件的研发费用，可以享受税前全额扣除的税收优惠政策（）（2分）【答案】（×）【解析】企业发生的符合条件的研发费用，可以享受加计扣除的税收优惠政策

5.个人所得税的居民个人是指在中国境内居住满一年的个人（）（2分）【答案】（×）【解析】个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其扣除标准【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人具体扣除标准为子女教育每月2000元，继续教育每月4000元，大病医疗每年8万元，住房贷款利息每月1000元，赡养老人每月2000元

2.简述企业所得税的税前扣除范围及其限制条件【答案】企业所得税的税前扣除范围包括工资薪金、福利费、工会经费、广告费等限制条件包括业务招待费支出不得超过当年销售收入的

0.5%，超过部分不得扣除

3.简述个人所得税的居民个人和非居民个人的区别【答案】个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人，需要缴纳工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得和财产所得等税种非居民个人是指在中国境内无住所的个人，需要缴纳工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得等税种

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，其中符合条件的研发费用为100万元，适用所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税【答案】企业所得税=应纳税所得额×税率-研发费用加计扣除=300万元×25%-100万元×75%=75万元-75万元=0万元

2.某居民个人2023年度工资收入为20万元，年终奖收入为10万元，计算该个人应缴纳的个人所得税【答案】工资薪金所得应纳税额=（20万元-5000元）×20%-1410元=3190元年终奖应纳税额=10万元÷12个月×3%×12-2520元=2240元合计应纳税额=3190元+2240元=5430元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为500万元，其中符合条件的研发费用为150万元，适用所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析该企业可以享受的税收优惠政策【答案】企业所得税=应纳税所得额×税率-研发费用加计扣除=500万元×25%-150万元×75%=125万元-

112.5万元=

12.5万元该企业可以享受加计扣除的税收优惠政策，即研发费用可以在税前额外扣除75%

2.某居民个人2023年度工资收入为30万元，年终奖收入为15万元，计算该个人应缴纳的个人所得税，并分析该个人可以享受的专项附加扣除项目及其扣除标准【答案】工资薪金所得应纳税额=（30万元-5000元）×25%-2660元=7160元年终奖应纳税额=15万元÷12个月×3%×12-2520元=3480元合计应纳税额=7160元+3480元=10640元该个人可以享受的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人具体扣除标准为子女教育每月2000元，继续教育每月4000元，大病医疗每年8万元，住房贷款利息每月1000元，赡养老人每月2000元---标准答案页

一、单选题

1.B

2.C

3.D

4.C

5.D

6.D

7.A

8.C

9.C

10.A

二、多选题

1.A、B、D、E

2.A、B、C、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、E

5.A、B、C

三、填空题

1.

20002.5；

353.工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得

4.加计扣除

5.工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人具体扣除标准为子女教育每月2000元，继续教育每月4000元，大病医疗每年8万元，住房贷款利息每月1000元，赡养老人每月2000元

2.企业所得税的税前扣除范围包括工资薪金、福利费、工会经费、广告费等限制条件包括业务招待费支出不得超过当年销售收入的

0.5%，超过部分不得扣除

3.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人，需要缴纳工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得和财产所得等税种非居民个人是指在中国境内无住所的个人，需要缴纳工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得等税种

六、分析题

1.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，其中符合条件的研发费用为100万元，适用所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税【答案】企业所得税=应纳税所得额×税率-研发费用加计扣除=300万元×25%-100万元×75%=75万元-75万元=0万元

2.某居民个人2023年度工资收入为20万元，年终奖收入为10万元，计算该个人应缴纳的个人所得税【答案】工资薪金所得应纳税额=（20万元-5000元）×20%-1410元=3190元年终奖应纳税额=10万元÷12个月×3%×12-2520元=2240元合计应纳税额=3190元+2240元=5430元

七、综合应用题

1.某企业2023年度应纳税所得额为500万元，其中符合条件的研发费用为150万元，适用所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析该企业可以享受的税收优惠政策【答案】企业所得税=应纳税所得额×税率-研发费用加计扣除=500万元×25%-150万元×75%=125万元-

112.5万元=

12.5万元该企业可以享受加计扣除的税收优惠政策，即研发费用可以在税前额外扣除75%

2.某居民个人2023年度工资收入为30万元，年终奖收入为15万元，计算该个人应缴纳的个人所得税，并分析该个人可以享受的专项附加扣除项目及其扣除标准【答案】工资薪金所得应纳税额=（30万元-5000元）×25%-2660元=7160元年终奖应纳税额=15万元÷12个月×3%×12-2520元=3480元合计应纳税额=7160元+3480元=10640元该个人可以享受的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人具体扣除标准为子女教育每月2000元，继续教育每月4000元，大病医疗每年8万元，住房贷款利息每月1000元，赡养老人每月2000元。