会计专业税务口试题及答案呈现

会计专业税务口试题及答案呈现

一、单选题（每题1分，共10分）

1.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）（1分）A.股息、红利等权益性投资收益B.转让财产所得C.利息收入D.租金收入【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）A.纳税人接受的捐赠收入B.纳税人取得的财政补贴C.纳税人财产保险赔偿收入D.纳税人固定资产盘盈收入【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条，纳税人财产保险赔偿收入不计入企业所得税应纳税所得额

3.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，不得税前扣除的是（）（1分）A.存货的合理损耗B.职工工资薪金支出C.非广告性质的赞助支出D.行政管理费用【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条，非广告性质的赞助支出不得税前扣除

4.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税【答案】A【解析】增值税属于流转税，企业所得税、个人所得税和资源税不属于流转税

5.纳税人销售货物或者提供应税劳务，价格中含增值税的，应当按照（）（1分）A.含税价格计算缴纳增值税B.不含税价格计算缴纳增值税C.含税价格计算缴纳企业所得税D.不含税价格计算缴纳企业所得税【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条，纳税人销售货物或者提供应税劳务，价格中含增值税的，应当按照不含税价格计算缴纳增值税

6.企业发生的下列支出，可以全额在税前扣除的是（）（1分）A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.业务招待费支出D.广告费支出【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条，职工教育经费支出可以全额在税前扣除

7.下列项目中，属于企业所得税特殊事项的是（）（1分）A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.公允价值变动损益D.非货币性资产交换【答案】D【解析】非货币性资产交换属于企业所得税特殊事项，固定资产折旧、无形资产摊销和公允价值变动损益不属于特殊事项

8.企业发生的下列支出，可以作为广告费在税前扣除的是（）（1分）A.职工食堂支出B.职工住房支出C.业务宣传费支出D.业务招待费支出【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条，业务宣传费支出可以作为广告费在税前扣除

9.下列税种中，属于财产税的是（）（1分）A.增值税B.营业税C.财产税D.印花税【答案】C【解析】财产税属于财产税，增值税、营业税和印花税不属于财产税

10.企业发生的下列支出，不得在税前扣除的是（）（1分）A.存货的合理损耗B.职工工资薪金支出C.非广告性质的赞助支出D.行政管理费用【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条，非广告性质的赞助支出不得在税前扣除

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）（4分）A.股息、红利等权益性投资收益B.接受捐赠收入C.财政补贴收入D.国债利息收入【答案】A、D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，股息、红利等权益性投资收益和国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入和财政补贴收入不属于免税收入

2.下列税种中，属于流转税的有（）（4分）A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税【答案】A、B、C【解析】增值税、营业税和消费税属于流转税，资源税不属于流转税

3.企业发生的下列支出，可以税前扣除的有（）（4分）A.存货的合理损耗B.职工工资薪金支出C.职工福利费支出D.业务招待费支出【答案】A、B、C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条，存货的合理损耗、职工工资薪金支出和职工福利费支出可以税前扣除，业务招待费支出按照规定比例扣除

4.下列项目中，属于企业所得税特殊事项的有（）（4分）A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.公允价值变动损益D.非货币性资产交换【答案】C、D【解析】公允价值变动损益和非货币性资产交换属于企业所得税特殊事项，固定资产折旧和无形资产摊销不属于特殊事项

5.下列税种中，属于财产税的有（）（4分）A.财产税B.印花税C.资源税D.城镇土地使用税【答案】A、D【解析】财产税和城镇土地使用税属于财产税，印花税和资源税不属于财产税

三、填空题（每题2分，共8分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，称为______（2分）【答案】成本费用

2.企业所得税的税率为______或者______（2分）【答案】25%；15%

3.增值税的基本税率为______%（2分）【答案】13%

4.财产税的征税对象是______（2分）【答案】财产

四、判断题（每题2分，共10分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的支出，无论是否取得凭证，均可在税前扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】企业发生的与生产经营活动有关的支出，必须取得合法有效凭证，才能在税前扣除

2.企业取得的国债利息收入，可以免征企业所得税（）（2分）【答案】（√）【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，国债利息收入属于免税收入

3.企业发生的业务招待费支出，可以全额在税前扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条，业务招待费支出按照规定比例扣除，超过比例的部分不得税前扣除

4.企业发生的财产保险赔偿收入，可以全额在税前扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条，企业发生的财产保险赔偿收入，不得在税前扣除

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，必须取得合法有效凭证，才能在税前扣除（）（2分）【答案】（√）【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，必须取得合法有效凭证，才能在税前扣除

五、简答题（每题4分，共8分）

1.简述企业所得税的免税收入有哪些？（4分）【答案】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，企业所得税的免税收入包括

（1）国债利息收入；

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（4）符合条件的非营利组织的收入

2.简述增值税的基本税率和低税率有哪些？（4分）【答案】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的基本税率为13%，低税率包括

（1）销售或者进口适用低税率的货物，税率为9%；

（2）提供适用低税率的服务或者无形资产，税率为6%

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，管理费用100万元，销售费用50万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元假设该企业适用的所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应纳企业所得税额（10分）【答案】

（1）计算企业应纳税所得额应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出应纳税所得额=1000-600-100-50-20+30-10应纳税所得额=230万元

（2）计算企业应纳企业所得税额应纳企业所得税额=应纳税所得额×所得税税率应纳企业所得税额=230×25%应纳企业所得税额=

57.5万元

2.某企业2023年度取得销售收入800万元，其中含增值税销售额为800万元，增值税税率为13%假设该企业适用的所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应纳增值税额和所得税额（10分）【答案】

（1）计算不含税销售额不含税销售额=含税销售额/1+增值税税率不含税销售额=800/1+13%不含税销售额=

707.53万元

（2）计算应纳增值税额应纳增值税额=不含税销售额×增值税税率应纳增值税额=

707.53×13%应纳增值税额=

91.48万元

（3）计算应纳税所得额（假设无其他收入和支出）应纳税所得额=不含税销售额-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用假设营业成本、管理费用、销售费用和财务费用合计为500万元应纳税所得额=

707.53-500应纳税所得额=

207.53万元

（4）计算应纳企业所得税额应纳企业所得税额=应纳税所得额×所得税税率应纳企业所得税额=

207.53×25%应纳企业所得税额=

51.88万元

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业2023年度取得营业收入1200万元，营业成本700万元，管理费用150万元，销售费用80万元，财务费用50万元，营业外收入40万元，营业外支出20万元假设该企业适用的所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应纳企业所得税额，并分析企业可以税前扣除的支出项目和免税收入项目（25分）【答案】

（1）计算企业应纳税所得额应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出应纳税所得额=1200-700-150-80-50+40-20应纳税所得额=290万元

（2）计算企业应纳企业所得税额应纳企业所得税额=应纳税所得额×所得税税率应纳企业所得税额=290×25%应纳企业所得税额=

72.5万元

（3）分析企业可以税前扣除的支出项目和免税收入项目可以税前扣除的支出项目包括-营业成本700万元-管理费用150万元-销售费用80万元-财务费用50万元-营业外支出20万元免税收入项目包括-营业外收入40万元（假设为符合条件的免税收入）完整标准答案

一、单选题

1.A

2.C

3.C

4.A

5.B

6.B

7.D

8.C

9.C

10.C

二、多选题

1.A、D

2.A、B、C

3.A、B、C

4.C、D

5.A、D

三、填空题

1.成本费用

2.25%；15%

3.13%

4.财产

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（×）

4.（×）

5.（√）

五、简答题

1.国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入

2.基本税率为13%；低税率包括9%（销售或进口适用低税率的货物）和6%（提供适用低税率的服务或无形资产）

六、分析题

1.应纳企业所得税额为

57.5万元

2.应纳增值税额为

91.48万元，应纳企业所得税额为

51.88万元

七、综合应用题应纳企业所得税额为

72.5万元可以税前扣除的支出项目包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用和营业外支出免税收入项目包括营业外收入（假设为符合条件的免税收入）。