关联交易笔试真题与答案解析

关联交易笔试真题与答案解析

一、单选题（每题1分，共10分）

1.关联交易中，以下哪项不属于常见的利益输送方式？（）A.资产转移B.资金拆借C.价格歧视D.内部管理费分摊【答案】D【解析】内部管理费分摊是正常的企业管理行为，而资产转移、资金拆借、价格歧视等都是典型的利益输送方式

2.上市公司与其关联方进行交易时，以下哪项披露要求是错误的？（）A.披露交易金额B.披露关联方名称C.披露交易目的D.披露关联方持股比例【答案】D【解析】关联交易的披露要求包括交易金额、关联方名称和交易目的，但通常不需要披露关联方持股比例，除非该比例达到一定标准

3.根据《企业会计准则》，关联方交易的定价应遵循什么原则？（）A.市场原则B.成本原则C.收益原则D.公允原则【答案】D【解析】关联方交易的定价应遵循公允原则，确保交易公平合理，避免利益输送

4.以下哪项行为不属于《公司法》规定的关联交易？（）A.上市公司与其子公司之间的交易B.上市公司与其董事之间的交易C.上市公司与其员工之间的交易D.上市公司与其控股股东之间的交易【答案】C【解析】上市公司与其员工之间的交易通常不属于关联交易，而与其子公司、董事、控股股东之间的交易均属于关联交易

5.关联交易的认定标准中，以下哪项是错误的？（）A.股权关系B.控制关系C.管理关系D.业务关系【答案】C【解析】关联交易的认定标准通常包括股权关系、控制关系和业务关系，而管理关系一般不作为认定标准

6.上市公司进行关联交易时，以下哪项程序是必须履行的？（）A.董事会批准B.股东大会批准C.监事会批准D.独立董事批准【答案】A【解析】上市公司进行关联交易时，通常需要经过董事会批准，而股东大会、监事会和独立董事的批准并非必须

7.根据《证券法》，关联交易的披露义务主体是？（）A.上市公司B.关联方C.证券交易所D.证监会【答案】A【解析】关联交易的披露义务主体是上市公司，上市公司有责任披露关联交易的相关信息

8.关联交易中，以下哪项行为可能构成商业贿赂？（）A.给予关联方适当的报酬B.向关联方提供市场优惠价格C.向关联方支付超出市场价格的费用D.与关联方进行正常的业务合作【答案】C【解析】向关联方支付超出市场价格的费用可能构成商业贿赂，而其他行为属于正常的商业合作或市场优惠

9.关联交易的审计程序中，以下哪项是核心程序？（）A.查阅合同B.访谈管理层C.分析交易价格D.审查银行流水【答案】C【解析】分析交易价格是关联交易审计的核心程序，通过分析交易价格可以判断是否存在利益输送

10.根据《上市公司治理准则》，关联交易应经过以下哪项程序审批？（）A.独立董事审议B.董事会审议C.股东大会审议D.监事会审议【答案】B【解析】关联交易应经过董事会审议，而独立董事、股东大会和监事会的审议并非必须

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于关联交易的认定标准？（）A.股权关系B.控制关系C.管理关系D.业务关系E.家庭关系【答案】A、B、D【解析】关联交易的认定标准包括股权关系、控制关系和业务关系，家庭关系一般不作为认定标准

2.关联交易的披露要求包括哪些内容？（）A.交易金额B.关联方名称C.交易目的D.交易价格E.关联方持股比例【答案】A、B、C、D【解析】关联交易的披露要求包括交易金额、关联方名称、交易目的和交易价格，但通常不需要披露关联方持股比例

3.关联交易的审计程序包括哪些内容？（）A.查阅合同B.访谈管理层C.分析交易价格D.审查银行流水E.实地考察【答案】A、B、C、D、E【解析】关联交易的审计程序包括查阅合同、访谈管理层、分析交易价格、审查银行流水和实地考察

4.关联交易可能带来的风险包括哪些？（）A.利益输送B.信息不对称C.内幕交易D.市场操纵E.财务造假【答案】A、B、C、D、E【解析】关联交易可能带来的风险包括利益输送、信息不对称、内幕交易、市场操纵和财务造假

5.根据《公司法》，关联交易的审批程序包括哪些？（）A.董事会批准B.股东大会批准C.监事会批准D.独立董事批准E.证监会批准【答案】A、B【解析】根据《公司法》，关联交易的审批程序包括董事会批准和股东大会批准，而监事会、独立董事和证监会的批准并非必须

三、填空题（每题2分，共16分）

1.关联交易是指上市公司与其______之间发生的交易【答案】关联方

2.关联交易的披露要求包括______、______和______【答案】交易金额；关联方名称；交易目的

3.关联交易的审计程序中，核心程序是______【答案】分析交易价格

4.关联交易的认定标准包括______、______和______【答案】股权关系；控制关系；业务关系

5.关联交易可能带来的风险包括______和______【答案】利益输送；信息不对称

6.关联交易的审批程序包括______和______【答案】董事会批准；股东大会批准

7.关联交易的披露义务主体是______【答案】上市公司

8.关联交易的审计程序包括______、______和______【答案】查阅合同；访谈管理层；分析交易价格

四、判断题（每题2分，共10分）

1.关联交易是指上市公司与其员工之间发生的交易（）【答案】（×）【解析】关联交易是指上市公司与其关联方之间发生的交易，而员工一般不作为关联方

2.关联交易的披露要求包括关联方持股比例（）【答案】（×）【解析】关联交易的披露要求通常不包括关联方持股比例，除非该比例达到一定标准

3.关联交易的审计程序中，核心程序是查阅合同（）【答案】（×）【解析】关联交易的审计程序中，核心程序是分析交易价格，而查阅合同是辅助程序

4.关联交易的认定标准包括家庭关系（）【答案】（×）【解析】关联交易的认定标准包括股权关系、控制关系和业务关系，家庭关系一般不作为认定标准

5.关联交易的审批程序包括独立董事批准（）【答案】（×）【解析】关联交易的审批程序通常包括董事会批准和股东大会批准，而独立董事的批准并非必须

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述关联交易的认定标准【答案】关联交易的认定标准主要包括股权关系、控制关系和业务关系股权关系是指上市公司与关联方之间存在股权投资关系；控制关系是指上市公司与关联方之间存在控制关系；业务关系是指上市公司与关联方之间存在业务合作关系这些标准是判断关联交易的重要依据

2.简述关联交易的披露要求【答案】关联交易的披露要求主要包括交易金额、关联方名称和交易目的上市公司有责任披露关联交易的相关信息，确保信息披露的透明度和完整性

3.简述关联交易的审计程序【答案】关联交易的审计程序主要包括查阅合同、访谈管理层、分析交易价格、审查银行流水和实地考察通过这些程序，审计人员可以判断关联交易的真实性、公允性和合规性

4.简述关联交易可能带来的风险【答案】关联交易可能带来的风险主要包括利益输送、信息不对称、内幕交易、市场操纵和财务造假这些风险可能影响上市公司的经营管理和市场形象，需要通过严格的监管和审计来防范

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析关联交易对上市公司财务状况的影响【答案】关联交易对上市公司财务状况的影响主要体现在以下几个方面

（1）利益输送关联交易可能导致上市公司向关联方输送利益，从而影响上市公司的盈利能力和财务状况

（2）信息不对称关联交易可能存在信息不对称问题，导致上市公司无法全面了解关联方的财务状况和经营风险

（3）内幕交易关联交易可能涉及内幕交易，影响市场的公平性和透明度

（4）市场操纵关联交易可能被用于市场操纵，影响市场的稳定性和健康发展

（5）财务造假关联交易可能被用于财务造假，误导投资者和监管机构

2.分析关联交易对公司治理的影响【答案】关联交易对公司治理的影响主要体现在以下几个方面

（1）股权结构关联交易可能导致股权结构失衡，影响公司的决策机制和治理结构

（2）内部控制关联交易可能削弱内部控制机制，增加公司的经营风险和财务风险

（3）信息披露关联交易可能影响信息披露的透明度和完整性，降低投资者的信任度

（4）市场声誉关联交易可能损害公司的市场声誉，影响公司的长期发展

（5）监管压力关联交易可能增加公司的监管压力，影响公司的合规经营

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某上市公司与其子公司发生了一笔关联交易，交易金额为1000万元，交易价格为800万元请分析该关联交易是否合规，并提出改进建议【答案】该关联交易可能存在利益输送问题，因为交易价格低于市场价为了确保交易的合规性，可以采取以下改进措施

（1）提高交易价格将交易价格调整至市场公允水平，避免利益输送

（2）加强信息披露披露关联交易的相关信息，确保信息披露的透明度

（3）完善审批程序确保关联交易经过董事会和股东大会批准，符合公司治理要求

（4）加强审计监督对关联交易进行严格的审计，确保交易的真实性和公允性

2.某上市公司与其控股股东发生了一笔关联交易，交易金额为500万元，交易价格为600万元请分析该关联交易是否合规，并提出改进建议【答案】该关联交易可能存在市场操纵问题，因为交易价格高于市场价为了确保交易的合规性，可以采取以下改进措施

（1）降低交易价格将交易价格调整至市场公允水平，避免市场操纵

（2）加强信息披露披露关联交易的相关信息，确保信息披露的透明度

（3）完善审批程序确保关联交易经过董事会和股东大会批准，符合公司治理要求

（4）加强审计监督对关联交易进行严格的审计，确保交易的真实性和公允性---标准答案

一、单选题

1.A

2.D

3.D

4.C

5.C

6.A

7.A

8.C

9.C

10.B

二、多选题

1.A、B、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B

三、填空题

1.关联方

2.交易金额；关联方名称；交易目的

3.分析交易价格

4.股权关系；控制关系；业务关系

5.利益输送；信息不对称

6.董事会批准；股东大会批准

7.上市公司

8.查阅合同；访谈管理层；分析交易价格

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.关联交易的认定标准主要包括股权关系、控制关系和业务关系股权关系是指上市公司与关联方之间存在股权投资关系；控制关系是指上市公司与关联方之间存在控制关系；业务关系是指上市公司与关联方之间存在业务合作关系这些标准是判断关联交易的重要依据

2.关联交易的披露要求主要包括交易金额、关联方名称和交易目的上市公司有责任披露关联交易的相关信息，确保信息披露的透明度和完整性

3.关联交易的审计程序主要包括查阅合同、访谈管理层、分析交易价格、审查银行流水和实地考察通过这些程序，审计人员可以判断关联交易的真实性、公允性和合规性

4.关联交易可能带来的风险主要包括利益输送、信息不对称、内幕交易、市场操纵和财务造假这些风险可能影响上市公司的经营管理和市场形象，需要通过严格的监管和审计来防范

六、分析题

1.关联交易对上市公司财务状况的影响主要体现在以下几个方面

（1）利益输送关联交易可能导致上市公司向关联方输送利益，从而影响上市公司的盈利能力和财务状况

（2）信息不对称关联交易可能存在信息不对称问题，导致上市公司无法全面了解关联方的财务状况和经营风险

（3）内幕交易关联交易可能涉及内幕交易，影响市场的公平性和透明度

（4）市场操纵关联交易可能被用于市场操纵，影响市场的稳定性和健康发展

（5）财务造假关联交易可能被用于财务造假，误导投资者和监管机构

2.关联交易对公司治理的影响主要体现在以下几个方面

（1）股权结构关联交易可能导致股权结构失衡，影响公司的决策机制和治理结构

（2）内部控制关联交易可能削弱内部控制机制，增加公司的经营风险和财务风险

（3）信息披露关联交易可能影响信息披露的透明度和完整性，降低投资者的信任度

（4）市场声誉关联交易可能损害公司的市场声誉，影响公司的长期发展

（5）监管压力关联交易可能增加公司的监管压力，影响公司的合规经营

七、综合应用题

1.某上市公司与其子公司发生了一笔关联交易，交易金额为1000万元，交易价格为800万元请分析该关联交易是否合规，并提出改进建议【答案】该关联交易可能存在利益输送问题，因为交易价格低于市场价为了确保交易的合规性，可以采取以下改进措施

（1）提高交易价格将交易价格调整至市场公允水平，避免利益输送

（2）加强信息披露披露关联交易的相关信息，确保信息披露的透明度

（3）完善审批程序确保关联交易经过董事会和股东大会批准，符合公司治理要求

（4）加强审计监督对关联交易进行严格的审计，确保交易的真实性和公允性

2.某上市公司与其控股股东发生了一笔关联交易，交易金额为500万元，交易价格为600万元请分析该关联交易是否合规，并提出改进建议【答案】该关联交易可能存在市场操纵问题，因为交易价格高于市场价为了确保交易的合规性，可以采取以下改进措施

（1）降低交易价格将交易价格调整至市场公允水平，避免市场操纵

（2）加强信息披露披露关联交易的相关信息，确保信息披露的透明度

（3）完善审批程序确保关联交易经过董事会和股东大会批准，符合公司治理要求

（4）加强审计监督对关联交易进行严格的审计，确保交易的真实性和公允性。